計算出於稅收報告目的折舊的最佳方法

當您購買有形的資產，隨著時間的流逝，其價值會降低。有些比其他人更快地減少。當您嘗試重新出售商品時，您可能會意識到這一點 - 在大多數情況下，您將無法獲得最初支付的價格。這就是所謂的折舊。如果您經營一家企業，則可以要求資產折舊的價值作為稅收減免。以下是折舊的基礎，也是計算此價值出於稅收目的的最佳方法。

什麼是折舊？

折舊是一種會計慣例，用於傳播有形資產的成本，例如車輛，設備或財產，在其有用的生活中。它代表了多少資產價值在任何給定時間段都被用完了。

如果您購買車輛，它會立即折舊或失去價值，一旦它離開了地塊。由於其驅動方式，狀況和其他因素，它隨著時間的推移而失去了一定比例的剩餘價值。

折舊是可免稅的業務費用。它為企業提供了一種方法恢復費用通過在其使用壽命中弄清費用，通過符合條件的資產。企業可以期望對其產生重大影響利潤如果它不考慮其資產的折舊。

折舊方法

公司有幾種不同的選擇公認的會計原則（GAAP）計算資產貶值多少：

• 平衡下降：在資產壽命的早期記錄較大的折舊費用，而在後來的幾年中，較小的費用是較小的。
• 雙重行程：使用此方法意味著資產貶值的速度是傳統差額餘額方法的兩倍。它還可以說明資產壽命的早期折舊費用和後期較小的折舊費用。
• 年總數的數字：為了使用這種方法計算折舊，資產的預期壽命被加在一起。然後，每年都將該數字劃分為第一年的數字。
• 生產單位：當公司使用這種方法時，他們受益於更大的扣除額。這是因為資產的價值與其產生的單位數量有關，而不是使用了多少年。
• 直線方法：這是計算折舊的最常用方法。為了計算價值，資產成本與預期的差異打撈價值除以公司期望使用的年總數。

直線方法

如上所述，直線方法或直線基礎是計算GAAP下折舊的最常用方法。此方法也是計算折舊的最簡單方法。它導致錯誤較少，是最一致的，並且從公司準備的陳述過渡到納稅申報表。

如何計算直線方法

使用直線方法折舊反映了資產的消耗，隨著時間的流逝，可以通過減法來計算打撈價值從資產的購買價格。然後將該數字除以資產的預計有用壽命。

例子

這是一個例子。說一家餐飲公司以35,000美元的價格購買送貨車。預期的打撈價值為10,000美元，該公司預計將使用貨車五年。通過使用直線方法的公式，將年度折舊計算為：

（$ 35,000-10,000）÷5 = $ 5,000。

這意味著貨車在接下來的五年中以每年5,000美元的價格折舊。

如果資產是在年初以外的日期購買的，則直線方法公式將乘以購買年中剩餘的幾個月的次數。使用上面的示例，如果貨車是在10月1日購買的，則將折舊計算為：

（3個月 / 12個月）X {（$ 35,000-10,000） / 5} = $ 1,250。

在第一年，餐飲公司撰寫了1,250美元。

每種稅收折舊方法的利弊

我們已經討論了上面專門的直線方法。讓我們快速看一下上面列出的每種方法的好處和缺點：

• 平衡方法下降：餘額方法下降的方法提供了加速的折舊，記錄了資產早期的較大費用，後來又記錄了較小的費用。這為公司提供了前負載稅收減免的好處。但是，隨著後來幾年的扣除額逐漸減少，企業在不再聲稱折舊的重大折舊時可能會面臨更高的應稅收入。
• 雙重平衡方法：雙年平衡方法是一種積極的折舊技術，它使傳統下降餘額方法中使用的折舊率翻了一番，在資產生命的早期就加速了節省稅收。這會導致大量的早期稅收延期，這可以增加現金流。但是，同樣，以後也可能導致非常低的折舊。
• 年度數字的數字方法：年總數的數字方法也加速了折舊。這種方法可以更好地與某些資產損失價值的方式保持一致，但是它需要更複雜的計算，並且可能無法適應不規則的磨損。除了上面的其他方法外，它還提供了早期的稅收節省，但在以後幾年的靈活性較小。
• 生產方法的單位：生產方法的單位將折舊與資產的使用直接聯繫在一起。這使公司可以將折舊與實際生產率相匹配，從而在多年的大量使用中提供更高的扣除。但是，這可能導致每年不可預測的扣除額，從而使稅收計劃變得更加困難。它還需要詳細的跟踪生產數據以準確地實施，這意味著管理角度也更高。
• 直線方法：直線方法在資產的使用壽命中均勻地傳播折舊，從而每年產生一致，可預測的折舊費用。此方法易於計算。但是，它可能無法提供早期的稅收優惠，例如加速方法。它也可能無法反映在早期幾年中更快損失價值的實際磨損。

底線

沒有一種最佳方法來計算出於稅收報告目的的折舊。每種方法都有其優點，可能最適合特定資產和情況。也就是說，在大多數情況下，直線方法是首選。這是計算折舊的最簡單，最一致的方法，並且是處理資產時的邏輯選擇，該資產的價值隨著時間的推移在相同的速度左右穩定下降。