如果僱員是由佣金支付的，那麼負責預扣稅的人？

大多數有工作的人會從雇主那裡獲得薪水以及福利，例如醫療保健和退休帳戶（例如，401（k）計劃）。但是，例如，一些公司，金融服務部門的公司僱用佣金的人員。

在佣金中工作意味著人們是根據他們的績效付費的。在這種情況下，員工可能會獲得很小的薪水，而大部分收入將來自他們為公司創造的業務數量產生的佣金。

出現的問題是，誰負責從委員會中扣除稅款？

關鍵要點

如果個人是由雇主支付佣金的僱員，則雇主扣留稅款並支付國稅局。
如果個人是一個自僱的獨立承包商，則該個人有責任向稅務機關匯出適當的稅款。
委員會的稅款以不同的方式計算，具體取決於員工的申請狀態。

了解委員會和稅款

一個委員會是代表員工為公司生成的銷售價值的一定百分比的金額。

佣金的賠償並不是每個人的理想選擇。那些以這種方式支付的人通常必須在同時實現，從而獲得新的業務並培養現有業務。他們必須達到銷售目標，以賺到足夠的錢來支持自己。

在標準的受薪工作中，扣稅是雇主的責任。對於從事佣金的人來說，情況並非總是如此。那是因為他們可能是公司的僱員，或者他們可能是獨立承包商，儘管代表公司工作，但並未受僱。

這所得稅通過委員會謀生的人扣留責任是不同的。此外，將佣金分類的方式在計算稅收的方式中也起著作用。

報告和繳納佣金稅

適用於員工

接收佣金的個人可以與獲得直薪的人相同的方式對待。也就是說，他們可以是公司的僱員。在這種情況下，雇主將扣稅根據個人的賠償，並將扣留的金額匯給稅務機關代表個人。

預扣將基於僱員的選舉表格W-4並報告表格W-2雇主在年底。

對於獨立承包商

或者，個人可以是一個自僱人士獨立承包商，或與公司合同提供服務或執行工作的人。該人不被公司僱用。

在這種情況下，個人而不是公司將負責將稅收匯給聯邦和州稅務局。實際上，通常它們是國稅局（IRS）每季度繳稅，因為沒有人要扣稅。為此，他們應使用表格1040-es：個人的估計稅。

這些估計的稅款包括所得稅，社會保障稅和醫療保險稅。

此外，獨立承包商將使用包含的信息提交年度納稅申報表表格1099-NEC：非僱員補償這是由向他們支付佣金的公司（或公司）提供的。

美國國稅局（IRS）的出版物505提供了有關稅款和估計稅收的詳細信息。

自僱稅

fica當獨立承包商申請時，醫療保險和社會保障的稅自僱稅。 2024年的自僱稅率為15.3％，社會保障率為12.4％，醫療保險為2.9％。

計算佣金稅

委員會的稅收是以不同的方式計算的，具體取決於收到的個人的申請狀態。

如果個人是僱員，並且已支付的佣金包含在常規工資中，則雇主將根據僱員的W-4信息計算並扣除稅款，以及IRS出版物中的稅務扣除稅，15-T，聯邦所得稅預扣稅方法。

如果委員會作為補充工資單獨支付，則雇主有兩種確定扣除稅款的方法：百分比方法或總方法。

百分比與匯總計算

百分比方法為22％。但是，如果該委員會超過100萬美元，則2024年預扣的百分比為37％。

匯總方法涉及增加佣金工資和定期工資，將總金額歸類為常規工資，並使用普通所得稅費率。

顧問洞察力

Peter J. Creedon，CFP®，CHFC®，CL®
水晶布魯克顧問，紐約，紐約

真正的問題應該是，該人是僱員還是獨立承包商？如果僱員，這取決於您州的僱傭法，但雇主很可能負責對所有賠償的稅款。如果是獨立承包商，則他們應對稅收負責。

當雇主本質上執行員工職能時，雇主需要謹慎打電話給他們獨立承包商。如果工作需要定期時間並向經理報告，則是開放式的（沒有結束日期），並且沒有關於如何或是否工作的任何真正的自治權，則該人很有機會被視為僱員。雇主可能對聯邦或州勞工部的福利，加班，稅收和罰款負責，以為他們獨立。

工資稅是否適用於佣金？

這取決於委員會的付款方式。如果您是僱員，並且將其包含在您的常規薪水中，則需要正常的工資稅。工資稅是雇主和僱員在工資，提示和薪水上支付的費用，包括聯邦，州和地方所得稅，以及僱員的社會保障和醫療保險稅（FICA）的一部分。如果委員會與您的常規薪水分開支付，則認為這是補充工資，並以22％的稅率徵稅。但是，雇主仍然必須從補充工資中扣除社會保障和醫療保險稅。