聯邦保險捐款法（FICA）：是什麼，誰付款

1935年的《聯邦保險捐款法》（FICA）對美國工資收入者的薪水建立了工資稅，並呼籲雇主的匹配捐款。這項稅收資金的收入社會保障程序和Medicare程式.

從一開始，該行為的想法是，工人在整個工作期間都會為社會保障（以及後來的Medicare）提供一定數量的薪水，以便在以後的生活中，他們能夠指望獲得的財務和健康福利。

這自僱捐款法（SECA）1954年，自僱人士要求淨收益稅，以幫助社會保障資金，然後一旦開始，醫療保險就開始了。

關鍵要點

個人的FICA捐款支付當前的福利，並建立將要歸功的未來福利。
FICA的捐款是從工資收入的總工資中扣留的；扣留的金額取決於工資總額。
雇主與僱員支付的FICA稅相匹配。
工資收入者不能選擇退出FICA稅。
自1930年代以來，FICA資助了社會保障計劃，為退休人員，子女和倖存的配偶以及殘疾人提供福利。

了解fica

歷史

1935年，美國國會通過了《聯邦保險法》，稱為FICA。它的目的是收集捐款，以資助同年富蘭克林·羅斯福總統政府制定的新的社會保障計劃。

羅斯福認為，從所有工作的美國人通過FICA收集的錢將直接屬於他們。他不希望他們的退休，殘疾或死亡取決於聯邦收入。他擔心政客會拿走並將錢用於自己的目的。

1965年，當Medicare由Lyndon B. Johnson總統簽署為法律時，增加了為醫療保健福利提供資金的工資稅。

FICA的貢獻是強制性的。儘管該費率可以每年設定，但自1990年以來一直保持穩定。限制每年根據全國平均工資指數而變化。

費率和限制

根據國稅局（IRS），FICA稅由老年，倖存者和殘疾保險稅（社會保障）以及醫院保險稅（Medicare）組成。每個都應用不同的速率。

最大工資基礎對於收入的社會保障稅，上面沒有徵收稅款。工資基礎設定為2023年的$ 160,200，2024年為168,600美元。

醫療保險稅沒有工資基本限制。

在2023年和2024年，社會保障總數稅率僱員和雇主之間的12.4％分配。僱員支付6.2％，雇主支付其他6.2％。

總計醫療保險稅僱員和雇主的比率也分為2.9％。僱員支付1.45％，雇主支付1.45％。

員工在門檻金額上額外支付0.9％的醫療保險稅。對於2023年和2024已婚夫婦共同申請）。因此，根據工資的不同，員工的總醫療保險稅可以達到2.35％（1.45％加0.9％）。雇主無需匹配額外的醫療保險稅。

《自僱捐款法》（SECA）

在Seca下，自僱同時支付社會保障和醫療保險稅的僱員和雇主部分。例如，作為獨資經營者，您將負責向社會保障支付收入的12.4％，並向Medicare支付2.9％的收入。

此外，您將在閾值金額內支付自僱收入0.9％的額外醫療保險稅。

儘管他們付出的工資收入超過了工資，但自僱人士確實得到了稅收減免。他們可以扣除代表雇主份額（一半）作為業務費用的金額。

如何計算FICA

示例1

賺取$ 50,000的員工將在2024年支付3,825美元的FICA捐款。這將分配至3,100美元的社會保障稅和725美元的Medicare稅。工資收入者的雇主將支付相同的金額。

如何計算：

社會保障稅= $ 50,000 x .062（員工稅率6.2％）= $ 3,100

Medicare稅= $ 50,000 x .0145（員工稅率為1.45％）= $ 725

總計= $ 3,825（$ 3,100 + $ 725）

示例2

獲得25萬美元和申請的員工將在2024年支付$ 14,528.20的FICA捐款。將分支至10,453.20美元的社會保障稅，3,625美元的Medicare稅和450美元的額外醫療保險稅。工資收入者的雇主支付的費用略低，因為他們不需要支付高於20萬美元門檻的50,000美元的額外的醫療保險稅。

如何計算：

社會保障稅= $ 168,600（工資基本限額）x .062（員工稅率6.2％）= $ 10,453.20

Medicare稅= $ 250,000 x .0145（員工稅率為1.45％）= $ 3,625

額外的醫療保險稅= $ 50,000 x .009（總率為0.9％）= $ 450

總醫療保險稅= $ 4,075（$ 3,625 + $ 450）

總計= $ 14,528.20（$ 10,453.20 + $ 4,075）

特殊考慮

根據國會預算辦公室的說法，據估計，社會保障信託基金將在2033年每月進行社會保障付款所需的資金耗盡。這將發生，因為該計劃收到的收入不足以支付其付款。

這種不平衡將是由於社會保障福利的接受者人數不斷增長，以及為該計劃以FICA稅提供資金所需的越來越多的勞動力。

政策制定者正在考慮各種可以糾正這種情況的行動。其中包括提高全部退休年齡（目前67歲），降低了收到的財務福利，尤其是由高收入者降低，並提高了薪資稅率。

我必須付錢嗎？

是的。《聯邦保險法》（FICA）要求收入的工資收入的一部分，以資助社會保障和醫療保險計劃。最終，您將有權獲得所謂的獎金。您為他們付款，他們欠您。

社會保障與FICA一樣嗎？

不，但這與它有關。 FICA是一個縮寫，代表了1935年美國國會通過的一項法令，大約在建立社會保障之時。這項聯邦保險捐款法要求美國的所有工人資助社會保障，以便在以後的生活中為他們提供經濟利益。您將薪水標記為FICA的薪水的美元金額是薪資稅有助於社會保障，自1965年以來，Medicare。

FICA稅率是多少？

工資收入者在2024年支付最高168,600美元的收入支付6.2％，用於社會保障。他們的雇主還代表他們支付6.2％。因此，社會保障的總稅率為12.4％。任何高於該門檻的收入均不用於社會保障目的。醫療保險率為1.45％，由工資收入的所有收入支付。對於超過$ 200,000的收入，他們向高於該門檻的部分繳納了0.9％的醫療保險稅。雇主匹配1.45％的利率，但不承擔匹配0.9％的利率。