501（c）組織：他們是什麼，類型和示例

501（c）是美國的小節內部稅收法規（IRC）賦予對稅收免稅身份非營利組織。具體而言，它標識了非營利組織免於支付的聯邦所得稅。

政府提供這種稅收減免，以促進純粹是為了公共利益而存在的組織的存在，並幫助他們繼續生存。普通的免稅組織包括慈善機構，政府實體，倡導團體，教育和藝術團體以及宗教實體。

501（c）組織類型

根據第501（c）條，有多個部分根據其目的和運營來描述不同類型的免稅組織。

最常見的包括：

• 501（c）（1）：根據一項法案組織的任何公司國會免於聯邦所得稅
• 501（c）（2）：公司為豁免組織擁有財產頭銜
• 501（c）（3）：用於宗教，慈善，科學，文學或教育目的的公司，資金或基金會
• 501（c）（4）：促進社會福利的非營利組織
• 501（c）（5）：勞動，農業或園藝協會
• 501（c）（6）：商業聯盟，商會，以及其他未組織的盈利的人
• 501（c）（7）：娛樂組織

501（c）（3）組織

這501（c）（3）組織可能是IRC第501（c）（3）節中概述的最熟悉的稅收類別。它涵蓋了人們通常接觸並捐款的非營利組織。

通常，有三種類型的實體有資格獲得501（c）（3）地位：慈善組織，教會或宗​​教實體，以及私人基金會。

其他類型的501（c）組織

隨著時間的推移，501（c）的名稱已擴大，以涵蓋更多類型的組織。

其他有資格在此指定下列出的組織可能包括：

• 在Lodge系統下運作的兄弟會受益人社會，為其成員和家屬提供生命，疾病和其他福利的支付
• 教師的退休基金協會，只要他們本地性質，而他們的淨收益都不是為了私人股東的利益
• 本地的仁慈人壽保險協會
• 某些相互合作電動和電話公司
• 非營利組織，合作健康保險公司
• 為其成員的專有利益而擁有和經營的公墓公司
• 信用合作社沒有資本存量
• 保險公司（從人壽保險公司出發），總收入少於60萬美元
• 各種各樣信任出於提供補充失業福利和養老金的目的
• 成員資格由美國武裝部隊或其配偶，寡婦，後代和輔助部隊組成的組織

向501（c）組織的可扣除稅款捐款

除了自身免稅外，501（c）組織還向他人提供稅收優勢：他們收到的一部分捐款可以從納稅人的手中扣除調整後的總收​​入（AGI）。屬於第501（c）（c）（3）條的組織（主要是慈善機構，教育或社會福利為非營利組織）通常有資格為捐助者提供這一收益。

通常，一個逐項列出的個人扣除在其納稅申報表中，可以向大多數慈善組織扣除其計算的AGI的50％（現金捐款60％），而無需考慮淨運營損失隨身攜帶。個人通常可以向其他組織扣除最多30％的AGI的慈善捐款。

如果您打算在聯邦納稅申報表中扣除捐款，則慈善機構或非營利組織必須具有501（c）3狀態。該組織本身通常可以告訴您哪種捐款是可扣除的，例如，如果您以100美元的價格購買了一年的博物館會員資格，則可以扣除50美元。

底線

嚴格形成的組織是為了幫助公眾而不是主要是為了賺錢，就像大多數企業一樣，是社會中的重要存在。美國政府以501（c）的指定和免稅地位獎勵這些實體，因為它們減輕了國家的負擔並改善了人口的生活。

我們也不只是在這裡談論慈善機構。美國國稅局將數十種不同類型的非營利組織承認為501（c），包括一些信用合作社和保險公司。