壞賬恢復：定義和稅收處理

什麼是壞賬恢復？

壞賬恢復是指以前被註銷並認為無法收回的債務的付款。因為壞賬通常在註銷時會產生損失，壞賬恢復通常會出於會計目的產生收入。在會計中，壞賬恢復將造成壞賬或壞賬儲備金類別的津貼，並減少公司賬簿中的應收賬款類別。

債務恢復如何工作

壞賬很難或不可能收集，因此債務持有人經常將其註銷。在大多數情況下，公司或貸方將在將債務歸類為“不良”之前已採取許多步驟，包括內部和第三方收藏甚至法律行動。即使債務被註銷，收集工作也可能繼續。

當收到債務的全部或部分償還後，將其註銷後，這被稱為不良債務恢復。可能通過從付款中收回壞賬破產受託人或因為債務人決定以較低的金額解決債務。

如果用作資產抵押品被出售。例如，貸方可以收回汽車並將其出售以支付汽車貸款的未償餘額。銀行還可以獲得股權，以換取簽出一筆貸款，該貸款後來可能導致債務的收回以及額外的利潤。

壞賬幾乎是不可避免的，因為公司將始終有客戶不會出於某種原因履行財務義務的客戶。這就是保留的收集機構在業務中。

向國稅局報告業務壞賬

有關壞賬的任何行動都必須在公司的賬簿中註意到。當債務被註銷時，必須將其視為損失。如果已收回，公司必須扭轉損失。

因此，當一家企業在一個納稅年度中寫下壞賬並在接下來的納稅年度中收回某些或全部債務時，國稅局（IRS）要求它在其總收入中包括收回的資金。該業務只需要報告恢復金額等於先前扣除的金額。如果扣除的一部分沒有觸發公司稅單的減少，則不必將收回資金的一部分報告為收入。

在某些情況下，壞賬扣除不會在一年中減少稅收，因為淨營業損失（NOL）。這些損失在到期之前持續了一定的年。如果公司的壞賬扣除引發了NOL結轉尚未過期，構成減稅，因此必須將壞賬償還報告為收入。但是，如果NOL結轉到期，則業務本質上從未收到減稅，也不需要報告相應的恢復。

向國稅局報告非企業不良債務

在某些情況下，美國國稅局允許單個納稅人註銷非企業壞賬。這些債務必須完全不收集，納稅人必須能夠證明他們盡可能多地收回債務。但是，申報人不必將債務人帶到法院。

在大多數情況下，表明債務人無力償債或已宣布破產是足夠的證據。例如，如果某人通過交易中藉了一個朋友或鄰居錢與他們的任何一家公司完全無關，而藉款人未能償還貸款，那是一個非企業的壞賬。納稅人可以將其報告為短期資本損失。

如果債務被償還後，債務被認為是壞賬，則納稅人必須將回收的資金報告為收入。但是，他們只需要報告等於壞賬扣除額的金額，以減少他們聲稱壞賬的一年的稅收義務。

底線

企業和個人可以說出稅收的壞賬。但是，如果稍後償還壞賬，它將成為不良債務的償還，他們將不得不報告他們扣除的收入的金額。