補償餘額：定義，示例，輔助規則

什麼是補償餘額？

補償餘額是藉款人必須在銀行帳戶中維持的最低存款。

補償餘額的要求最為普遍，而不是個人貸款。借款人不能使用這筆錢，但要求在其財務報表附帶的借款人票據中披露它。

同意持有補償餘額的借款人承諾貸方在帳戶中保持最低餘額。該銀行可以免費使用向其他借款人貸款的補償餘額。

補償餘額通常是貸款總額的百分比。這些資金通常存放在存款帳戶中，例如支票或儲蓄帳戶，存款證書（CD）或另一個持有帳戶。

對於借款人來說，補償餘額是一種混合的祝福。貸款通常會以較低的利率出現。但是，借款人必須支付全部貸款金額的利息，包括可能無法花費的餘額。

具有補償餘額的貸款可能會擴展到信用評級較差的個人或公司。否則，這些申請人可能會被收取更高的利率，也可以拒絕貸款。

補償餘額通過在違約案件中恢復部分貸款，從而減少了對貸方的風險。

財務報告的會計規則要求借款人的現金餘額分開報告補償餘額財務報表如果補償餘額的美元金額是物質。物質金額定義為足夠大的數量，以影響閱讀財務報表的人的意見。

通常在財務報表中報告補償餘額限制現金。限制現金是用於設定目的的資金，因此無法立即或一般業務使用。

假設一家服裝店需要$ 100,000的信用額度（LOC）來管理其營業現金流量。該商店計劃在本月初使用LOC購買庫存，然後用銷售額在整個月中付出的錢償還餘額。

如果服裝店存入30,000美元的補償餘額，該銀行同意向LOC收取較低的利率。

該銀行將服裝店的補償餘額貸款給其他借款人，從而利用其賺取的利息與支付給服裝店的利率較低的利率之間的差額。

一旦LOC到位，服裝店就需要管理現金流，以最大程度地減少使用LOC的利息費用。

同意獲得補償餘額可以允許公司以有利的利率借貸。

例如，假定LOC的利率為6％的年度利率，商店以20,000美元的現金餘額開始。該商店估計該月的銷售額為50,000美元，需要購買40,000美元的庫存以滿足客戶需求。

由於該商店需要20,000美元的其他費用現金餘額，因此所有者從LOC借入40,000美元來購買庫存。大多數客戶以現金或信用卡付款，因此通常可以在本月的最後一周還清LOC。

該商店以40,000美元的價格以每年6％的利率產生利息費用，所有者在每個月初繼續從LOC借來購買庫存。