資產負債表上有什麼限制現金？與例子

什麼是限制現金？

與不受限制的現金相比，有限的現金無法免費使用或投資。限制現金是指為特定目的持有的資金，因此公司無法立即或一般業務使用。

受限現金似乎是與現金和現金等價物在公司的上市資產負債表。限制現金的原因通常在隨附的財務報表的註釋。現金可能因多種原因而受到限制，包括減少債務和資本投資。

Investopedia / Michela Buttignol

限制現金被擱置由公司專門用於特定目的。可以擱置限制現金進行特定購買或償還貸款或債務。被視為限制的現金不能用於其他目的。

限制現金被歸類為當前資產，在一年之內用完非流動資產，這是長期資產。結果，如果預計有限的現金將在短期內使用，則將其歸類為當前資產。如果預計不會在一年的時間範圍內使用它，則將其歸類為非流動資產。由於資金/損益表上的資金分開，受限制的現金通常以“其他限制現金”或“其他資產”作為“其他限制現金”出現。

處理有限現金有很多變量。例如，它可能會或可能不在單獨的銀行帳戶中持有，以限制現金的目的。不管現金是否持有在特殊銀行帳戶中，限制現金仍然包括在公司的財務報表作為現金資產。

如果不按預期花費受限的現金，則可能會成為不受限制的現金，公司可以將其轉移到一般現金帳戶或用於一般業務目的的支出。例如，公司可以持有有限的現金，以便大大資本支出，例如工廠升級，但後來決定不進行支出。然後，指定為此目的的現金被釋放，以供公司在其他地方花費或投資。

儘管公司可以限制部分現金的原因有多種原因，但以下是限制現金的兩個最常見用途。

公司通常會持有資本支出的現金有限，或者作為與第三方協議的一部分。公司還經常擱置被指定為計劃進行重大投資支出的現金，例如新建築物。

貸方有時要求公司將有限的現金作為部分抵押品違反貸款或信用額度。銀行或其他貸方可能要求公司建立一個指定的限制現金帳戶，在該帳戶中，公司必須維持最低餘額，有時也稱為補償餘額，等於銀行延長的信貸的指定百分比。在銀行向新小型企業的所有者授予商業貸款的情況下，這是一種相當普遍的做法。