特許經營稅：定義，費率，​​豁免和示例

什麼是特許稅？

“特許稅”一詞是指某些州開展業務的某些企業的稅款。

也稱為特權稅，它賦予了業務的權利特許和/或在該狀態下運行。即使在另一個州被租用的公司，某些州的公司也可能承擔稅收責任。

儘管有名字，但特許稅不是對特許經營並且與必須每年提起的聯邦和州所得稅分開。

了解特許稅

特許稅是對某些企業徵收的州稅，以使作為法人實體生存權並在特定管轄範圍內開展業務。

截至2024年，這些州是：

• 阿拉巴馬州
• 阿肯色州
• 加利福尼亞
• 特拉華州
• 喬治亞州
• 伊利諾伊州
• 路易斯安那州
• 密西西比州
• 紐約
• 北卡羅來納州
• 俄克拉荷拉
• 田納西州
• 德克薩斯州

堪薩斯州，密蘇里州，賓夕法尼亞州和西弗吉尼亞州都停止了公司特許經營稅。

與該名稱所暗示的相反，特許稅不是對特許經營徵收的稅款。相反，它是指控公司，合夥企業和其他實體，例如有限責任公司（LLC）在徵收它的國家的邊界​​內開展業務。

某些實體免於特許稅，即兄弟組織，非營利組織和某些LLC。下面指出了更全面的豁免清單。

在多個州開展業務的公司可能會在多個州徵稅。至少，他們在正式註冊的州（如果該州有一項）徵收特許經營稅。

特許稅率

特許稅不取代聯邦和州所得稅。除了他們之外，他們還付款。他們通常每年支付其他稅款。

特許經營稅的金額可能會大不相同，具體取決於每個州的稅收規則。一些州根據實體資產或淨值，而其他州使用公司的價值股本。

儘管如此，其他州仍可能向在其管轄區運營的所有企業收取固定費用，或計算公司的稅率總收入或者付款資本。

特拉華州特許經營稅率

根據公司的規模及其決定申請的方式，特拉華州特許經營稅率每年在175美元至25萬美元之間。同時，有限合夥企業（LP），llcs和一般合作夥伴關係在特拉華州形成的年度必須支付300美元的年稅。

加利福尼亞特許經營稅率

小企業稅在加利福尼亞州是分層的，在某些情況下施加了特許稅。例如，特許經營稅不適用於選舉被視為公司的公司和有限責任公司（而是繳納所得稅）。

但是，加利福尼亞州的特許經營稅率確實適用於S公司，LLCS，LPS和有限責任夥伴關係（LLP）。

S公司的特許經營稅率是該公司淨收入的$ 800或1.5％的較高者。對於有限責任公司，特許經營稅為800美元。對於LLP和LP，它有所不同，但最低為800美元。

特許經營免稅

特許稅免稅可減輕支付特許稅的義務。一個常見的豁免標準是業務規模，許多司法管轄區提供豁免或降低小企業的稅率。

基於財務或勞動力

這些豁免可能取決於年收入，總資產或員工人數。他們的目的是減輕初創企業和較小企業的稅收負擔，以促進企業家精神和經濟增長。

基於結構或目的

某些類型的企業或實體也可以根據其組織結構或目的有資格獲得特定的特許稅款。

非營利組織通常會因慈善，教育或宗教目的而運營，而不是營利性實體，因此通常會免於特許稅。

同樣，政府實體和某些類型的合作社也可能有資格獲得特許稅的豁免。作為提供受益社會的服務的動力，稅務機關可以通過免稅提供經濟激勵。

基於提供的社會利益

此外，司法管轄區可能會為從事特定行業的企業或被認為對經濟或社會有益的活動提供特許稅款。請注意，這超出了上面部分中談論的公司類型。

例如，這些豁免通常旨在激勵對特定部門的投資，例如可再生能源，製造或研發。

政府旨在刺激創新，創造就業機會和整體經濟發展，因此他們可能願意提供經濟利益，以換取在這些領域的重點。

不繳納特許稅的後果

財務影響

不繳納特許經營稅的後果對企業來說可能是重要的。理事當局通常會施加經濟罰款，只要稅收仍未繳納，這些罰款就可以隨著時間的推移而造成的罰款。

不繳納特許經營稅會損害業務的信用評級和聲譽，從而使確保融資或進行業務交易更具挑戰性。

隨著公司試圖與他​​人合作並必須進行信用檢查，等待的特許經營稅可能會破壞其確保信用額度或融資替代方案的能力。

法律影響

除了經濟罰款外，未繳納特許經營稅的企業可能會面臨法律後果，包括撤銷或暫停其業務許可證的可能性。

許多司法管轄區要求企業在其稅收義務上保持良好的信譽，以維持其法律授權。因此，不繳納特許經營稅會危害這一授權。

稅收留置權

持續不遵守特許經營稅義務可以升級後果的嚴重性，最終導致更加嚴重的措施，例如稅收留置權或徵稅。

稅收留置權使稅務機關對企業資產的法律索賠是無繳稅的抵押品，可能導致扣押或出售財產以償還稅收債務。

例如，政府可以對公司資產留置權。然後，政府可以出售這些資產來籌集部分用來償還特許經營稅。

雖然這意味著現在支付了特許經營稅（和應計罰款），但也意味著該業務可能會受到干擾。例如，考慮在此過程中唯一扣押並出售了唯一的公司。

特許稅和稅收計劃策略

管理影響淨資產或資本的因素

企業可以從戰略上管理其應稅資產和負債，以減輕其特許經營稅負擔。

這可能涉及仔細考慮資產評估方法，庫存管理實踐和債務融資安排等因素。

這裡的目標是謹記哪些物品來解釋公司的應稅淨資產或資本基礎。通過最小化這一點，該公司可以節省特許稅。

利用扣除和積分

企業也可能能夠獲得降低特許經營稅額的扣除，積分和豁免。這可能包括利用扣除額，例如租金，公用事業，薪水和物資。

公司也可能能夠獲得上述經濟活動項目的學分。由於政府可能希望公司進行這些活動，因此可能會有與EG，研發，創造工作或環境保護有關的相關信用。

特殊考慮

獨資企業通常不繳納特許經營稅和其他形式的州業務所得稅，部分原因是它們沒有正式在其經營的州正式註冊。

此外，某些類型的組織可以完全免除特許經營稅。例如，德克薩斯州列出了許多這樣的組織。其中一些是：

• 公墓公司
• 住宅房主協會
• 宗教組織
• 信用合作社
• 回收操作
• 非營利性供水公司
• 合作住房公司
• 為了保護目的而組織的公司

特許經營稅與所得稅

特許經營和所得稅之間存在一些關鍵差異。與州所得稅不同，特許稅不是基於公司的利潤。業務實體必須提交並繳納特許經營稅，無論其在任何給定年內是否獲利。

另一方面，州所得稅- 以及所支付的金額 - 直接與組織中的組織賺取的數量直接相關。

所得稅也適用於所有人公司即使他們可能無法在其範圍內開展業務，也從該州內的來源獲得收入。

一些州可能以不同的方式定義“開展業務”，因為每個州都可能專注於不同的因素。其中可能包括該公司在該州出售，在該州擁有員工，或在該州擁有實際的實際存在。

特拉華州是眾所周知的稅收避難所，特別是對於不在州開展業務的公司而言。因此，此類企業必須支付特拉華州國務院管理的特許經營稅。

特許稅的例子

如上所述，每個州可能具有不同的計算特許經營稅的方法。讓我們以德克薩斯為例。

國家的審計器對所有在該州開展業務的實體的徵稅稅，並要求他們每年在5月15日之前提交年度特許經營稅報告。

國家根據公司的計算特許稅利潤以四種方式之一計算：

• 全部的收入乘以70％
• 總收入減去出售商品成本（COGS）
• 總收入減去支付給所有人員
• 總收入減去100萬美元

公司收入是通過從公司聯邦收入報告的收入中減去法定排除來計算的納稅申報表。

底線

公司支付的特許經營稅賦予其在州開展業務的權利。各州根據不同的基準（例如商業法律結構，選擇申請或總收入）的稅率有所不同。