禮品稅：它是什麼以及它的工作原理

什麼是禮物稅？

禮品稅是由國稅局（IRS）關於將貨幣或財產轉移給其他人而無需獲得實質性價值的納稅人。一個禮物可以包括現金，房地產和其他形式的財產。

對於2025年納稅年度，任何超過終身禮物稅排除限額的禮物均為1399萬美元，均繳納禮物稅，任何超過19,000美元的禮物都必須通過表格709向IRS報告。

關鍵要點

禮品稅是對納稅人徵收的聯邦稅，這些納稅人徵收超過一定終身禮品稅排除限額的納稅人或財產。
對於2025年納稅年度，終身禮品稅排除限額為1399萬美元。（在2024納稅年度，這是1361萬美元。）
對於2025年納稅年度，您可以在不向IRS報告的情況下贈送最高19,000美元的人。任何超過該金額的東西都必須通過IRS表格709進行報告。（在2024年納稅年度為18,000美元。）

定義禮物

禮物是從一個人或實體轉移到另一個實體的任何有價值的東西，而沒有任何預期的回報。下表顯示了什麼構成禮物。

美國國稅局定義為禮物
包括禮物	排除來自禮物
現金	其他人的教育費用
證券，例如股票和債券	其他人的醫療費用
房地產和車輛	給配偶的禮物
藝術	禮物和捐贈給政治組織

IRS限制

美國國稅局設定了兩個限制：您每年可以贈送的金額而不向國稅局報告（2025年納稅年度為19,000美元），而您可以在不支付禮品稅的情況下可以捐出的金額（2025年納稅年度為1399萬美元）。在2024年納稅年度中，這些數字分別為18,000美元和1361萬美元。

年度排除限制適用於每個接收者。因此，有三個孩子的人可以以每人57,000美元的價格贈送多達19,000美元，而無需向IRS報告。但是，如果他們給每個孩子的更多，那麼他們將需要向美國國稅局報告每份禮物表格709：美國禮物（和生成生產的轉移）納稅申報表。該表格必須在送達禮物後的一年的納稅申請截止日期，通常為4月15日。

禮品稅稅率基於應稅禮物的規模，範圍在18％至40％之間。如果價值不立即明顯，例如藝術品或股票，則納稅人使用公平市場價值（FMV）評估其納稅責任的資產。

重要的

一個生成滑動轉移稅（GSTT）當給您至少比您小37½歲的人提供一定金額的禮物時，將徵收40％的徵收。該限制是終身禮品稅排除限額，2025年納稅年度為1399萬美元。

禮物稅策略

禮物分開：一對已婚夫婦，共同提交在2025年納稅年度中，可以向一家收件人提供高達38,000美元的收件人，而無需向IRS報告。這個策略，稱為禮物分開，有效地將免稅禮物送給個人。（這個禮物可以補充學費直接支付給孫子學院，該學院免於禮物稅。）
信任的禮物：禮品稅的排除通常不適用於分配的錢信任交通工具。捐助者可以通過建立特殊相信接收和分配資金。這Crummey Trust允許受益人在有限的期限內提取資產，例如90天或六個月。這給受益人帶來了信託的當前利益，這種分配可以作為非應有的禮物資格。收件人只能取出等於送給信託的禮物的款項。

提示

個人可以在不減少終身禮品稅（2025年納稅年度1399萬美元）的情況下，超過年度排除金額（2025年納稅年度為19,000美元）529大學儲蓄計劃貢獻。個人將此禮物報告為在其納稅申報表上分佈五年，並每年提交表格。但是，在此期間，他們不能向同一接收者贈送其他禮物。

例子

蘇珊（Susan）在2024年的五個人中贈送了100,000美元的禮物，每人分配20,000美元。因為年度排除該年的限制為每人$ 18,000，每人禮物的2,000美元，或給出的總金額的10,000美元，不排除在外，並將終身豁免降低。
2024年，一個祖父為孫子的學費支付了20,000美元。同年，他還給了學生18,000美元的租金。出於禮物稅的目的，這兩種付款都不可報告：學費被排除在外，而每年排除的$ 18,000是允許的最高付款。

禮品稅多少錢？

禮品稅以滑動規模徵收，具體取決於禮物的大小。它只能在國稅局確定的一定門檻之上超出一定的門檻之外。（在2025納稅年度，該門檻為1399萬美元。）

首先，評估統一的數量；然後，以18％至40％的稅率徵收額外稅。

禮物的接收者會繳納禮物稅嗎？

不，禮物的接收者不需要為該禮物繳納禮物稅。

在需要支付禮品稅之前，贈送的終身限制是多少？

對於2025年納稅年度，終身禮品稅排除限額為1399萬美元。這是大多數人可以在不繳納禮物稅的情況下付出的一生。超過該金額的任何東西都繳納禮物稅。

底線

禮品稅是一份超過終身禮品稅排除金額時適用的聯邦稅。對於2025納稅年度，該限額為1399萬美元。（在2024納稅年度，這是1361萬美元。）還有一個年度限制決定是否可以向美國國稅局報告禮物（因此符合終身禮品稅排除限制）。對於2025納稅年度，該限額為$ 19,000。（在2024年納稅年度為18,000美元。）此外，豁免了許多類型的禮物，包括給配偶的那些。