高薪員工（HCE）定義和補償門檻

國稅局（IRS）將高薪僱員（HCE）定義為符合以下標準的人：

• 在一年或前一年的任何時候，擁有超過5％的業務，無論收到的薪酬金額如何。
• 在2024納稅年度，獲得了超過155,000美元的薪酬，並在該公司的薪水中獲得了前20％的薪酬。 2025年的金額增加到$ 160,000。

了解高薪員工

被歸類為高薪員工的缺點是您的401（k）計劃捐款有限。美國國稅局希望確保稅前捐款提供的降低收入的優勢不會比其他員工更受益。

上述HCE的5％閾值是基於投票權或公司股票的價值。一個人擁有的利益還包括由配偶，父母，子女和祖父母（但沒有孫子或兄弟姐妹）等親戚所擁有的利益。

例如，在公司擁有5％所有權的員工不被視為高薪員工。該公司有5.01％的權益的人具有HCE狀態。如果該人的配偶在同一公司擁有2.2％的利息（使員工的總利息5.2％），則擁有3％持股的僱員將被視為HCE。

稅收美國國稅局實施了諸如401（k）計劃之類的退休計劃，為所有工人提供同等的福利。最初，所有員工的貢獻都可以與雇主相匹配的2024年$ 23,000的總捐款盡可能多地捐款。 2025年，這增加到了23,500美元。

這意味著高收入者可以貢獻比其他員工更多。因此，他們將從降低應稅收入的稅收減免中受益。

為了糾正這種差異，美國國稅局設定了高收入者可以做出的捐款的限制。

非歧視測試

國稅局要求所有401（k）計劃每年進行非歧視測試。該測試將員工分為兩組：無金額補償和高度補償的員工。通過檢查HCE的貢獻，合規性測試決定了是否通過公司的401（k）計劃對所有員工進行平等對待。

非歧視規定旨在確保員工退休計劃不要過分利用高度補償的員工。

如果HCE對計劃的平均貢獻比非HCE的平均貢獻高2％以上，則該計劃將使非歧視測試失敗。

此外，HCE作為一個小組的捐款不能超過其他員工捐款的兩倍以上。

其他考慮因素

當公司有助於定義的利益或定義的貢獻計劃對於其員工及這些捐款是基於員工的賠償，美國國稅局要求公司最大程度地減少高薪和較低補償員工所獲得的退休福利之間的差異。

如果雇主未能糾正差異，則該計劃有可能失去其稅收合格身份。所有貢獻都必須退還給計劃的參與者。由於分配捐款和收入，雇主還可能面臨嚴重的財務和稅收後果。

公司可以通過為其非高薪員工做出額外捐款來糾正其退休計劃中的任何不平衡。或者，該公司可以將退休計劃分配給高薪僱員，後者將不得不為提款繳稅。

401（k）高度補償員工的捐款限制

高薪員工可以在2024年為401（k）計劃捐款23,000美元，在2025年增加到23,500美元。如果他們50歲或50歲以上，他們可以貢獻額外的7,500美元。

高薪員工的其他退休儲蓄選擇

打開IRA

除了您的401（k）外，開設傳統的IRA，在2024年和2025年增加稅前的貢獻。 50歲或50歲以上的人的追趕捐款在兩年中都是1,000美元。如果您或您的配偶有工作場所退休計劃，並且您調整後的總收​​入高於一定金額，則減少了捐款的扣除額，並最終將階段淘汰。

但是，您仍然能夠建立稅收的退休儲蓄。

開設一個健康儲蓄帳戶（HSA）

如果您有一項高扣除健康計劃（HDHP），請考慮打開健康儲蓄帳戶（HSA）。在幫助您節省發現的醫療費用的同時，它們還提供稅收優惠。

您為HSA捐款預付款，您的收入增長了稅收。您可以投資各種證券，包括股票，債券和共同基金。此外，只要您用來支付合格的醫療費用，就可以從中退出的錢是免稅的。

開設經紀帳戶

它可能不是稅收優惠的帳戶，但可以幫助您建立更多的節省。您可以投資各種證券，包括擁有自己稅收優勢的證券，例如財政債券和市政債券。您可以隨時進行投資，並隨時拿走錢。

參加遞延薪酬計劃

這種類型的計劃使您可以推遲一定比例的薪水和要支付的稅款，通常直到退休後。您可以推遲的金額沒有限制，投資選項與401（k）的投資選擇相似。退休後，您將對計劃支出征稅。

請記住，延期薪酬計劃是公司的資產。您不擁有它，就像您進行401（k）一樣。如果公司失敗，您將無法獲得您推遲的薪酬。

底線

如有疑問，請詢問您公司的福利部門，無論您是高薪員工。仔細檢查您可以為401（k）貢獻的金額。您還想準備就您上一年的貢獻支付額外稅。

例如，如果事實證明您是HCE，並且您貢獻了最大值，可能會有後果。如果您的公司未能通過非歧視測試，則可能會退還您所做的多餘貢獻。這將被視為應稅收入。