IRS出版561：確定捐贈財產定義的價值

IRS出版物561：確定捐贈財產的價值是由國稅局（IRS）這為納稅人提供了有關如何確定的信息公平市場價值（FMV）用於捐贈給合格組織的資產。納稅人可以捐贈各種各樣的資產，包括家庭用品，二手服裝，珠寶和寶石，藝術，收藏，車輛，船隻，飛機，庫存，個人業務，專利，股票，債券，債券，房地產，財務合同以及某些權益權利。

了解IRS出版561：確定捐贈財產的價值

IRS出版物561主要針對個別納稅人。它提供了對捐贈財產的評價的指導，作為慈善捐款，以進行收入扣除。個別納稅人有一個標準扣除2022納稅年度為12,950美元（2023年$ 13,850）。這意味著包括任何捐贈財產在內的逐項扣除將需要集體超出值得的標準扣除額。

納稅人在尋求稅收扣除慈善捐款之前也應考慮一些重要的考慮因素。必須對合格的慈善組織。此外，扣除額通常限於納稅人的60％調整後的總收​​入（AGI）在大多數情況下，可能適用20％和30％的限制。 IRS出版物526：慈善捐款提供了有關要求捐贈資產作為稅收減免的完整詳細信息。

IRS出版物561提供了確定捐贈資產的公允價值的指導，該資產可以轉化為可列出的稅收扣除價值。出版561要求捐贈者首先確定他們捐贈的資產的FMV。

確定公平的市場價值（FMV）

通常，美國國稅局概述了確定公平市場價值的四種方法：

• 成本或售價
• 可比資產的銷售
• 更換成本
• 專家的意見

在出版561中，美國國稅局還詳細介紹了以下資產估值的指南：

• 家庭用品
• 二手衣服
• 珠寶和寶石
• 藝術
• 收藏
• 車輛，船隻和飛機
• 個人業務的庫存
• 專利
• 股票和債券
• 房地產
• 對企業的興趣
• 年金，對生活的興趣或多年期限，剩餘和逆轉
• 某些人壽保險和年金合同
• 對財產的部分利益不信任

IRS FMV與需要的標準會計慣例一致估值基於公開市場的售價。應在願意的買方和願意的賣方之間達成這一估值。兩者都不應有義務採取行動（ARM的長度條件），並且兩者都不應對相關事實有合理的了解。

遵循標準的公平市場價值會計慣例公認的會計原則（GAAP）是許多類型的資產的合適方法。一些資產可能要求評估師的服務來確定其公平的市場價值。評估師可以用來評估房地產財產或其他高價值資產。

捐贈和特殊資產課

肯定資產類具有更具體的價值，例如年金，股票，債券和金融合同。這些資產中的許多可以立即在決定其公平市場價值的財務交易所進行交易。

個人可以開始使用他們的個人退休帳戶（IRA）並根據《安全法案》 2.0的2.0，繼承了IRAS在73歲或更高版本後進行合格的慈善發行。以前的規則適用於2019年12月31日，2022年12月31日或之前在12月31日或70½之前或之前72歲的退休人員。請記住，通過IRA給合格慈善組織的任何金額也將減少所需的最小分佈（RMD）。

$ 500和5,000美元或更多

納稅人通常必須提交表格8283：非現金慈善捐款如果捐款的公平市場價值超過500美元。納稅人應注意，公允價值為5,000美元或更多的資產需要提交合格的評估。

罰款和罰款

國稅局出版561說，被發現誇大了捐贈資產的公平市場價值的納稅人可能會受到某些罰款和罰款。例如：

• 20％的罰款適用於150％
• 40％的罰款適用於200％或更多的誇大其詞

表格8282：DONEE信息返回解釋

表格8282：DONEE Information Return（銷售，交換或處置捐贈財產）是可能與慈善捐款相關的第二種IRS表格。如果資產的公平市場價值超過500美元，並且在三年內處置，則捐助者可能會從DONEE獲得此表格。如果滿足這些條件，填充劑應為捐助者和IRS提供8282表格。