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所有關於附表A（表格1040或1040-SR）：逐項扣除

Sean

時間表A（表格1040或1040-SR）：逐項扣除是國稅局（IRS）為美國納稅人的表格，他們逐項列出免稅費用而不是接受標準扣除。時間表A是對表格1040納稅人用來報告其年度所得稅。

關鍵要點

時間表A是納稅人用來列出可扣除費用的稅款表。
超過標準扣除的費用的納稅人將提交時間表A，而不是採取標準扣除額。
2017年通過的《減稅和就業法》限制了納稅人可以扣除州和地方稅的金額，而標準扣除額幾乎翻了一番。
合格的扣除額可能包括合格的醫療費用，州和地方稅，抵押貸款利息，營業稅支付以及一些慈善捐款。

誰可以提交時間表A？

任何美國納稅人都可以提交時間表一份表格和索賠逐項扣除作為採取標準扣除額的替代方案。

合格的扣除額可能包括合格的醫療費用，一部分州和地方稅（鹽），，，，抵押貸款利息，某些營業稅，有些慈善捐款。

對於2024年納稅年度，單獨納稅人和已婚夫婦申請的標準扣除額為14,600美元。對於已婚夫婦共同申請，這是29,200美元，對於家庭負責人，這是21,900美元。
在2025年納稅年度中，單獨納稅人和已婚夫婦分別提交的標準扣除額為$ 15,000。對於已婚夫婦共同申請，這是30,000美元，對於家庭負責人來說，這是22,500美元。

許多曾經按計划划分的扣除額的納稅人發現聲稱標準扣除額更加有利。這減稅與工作法（TCJA）在2017年，納稅人可以將州和地方稅的納稅人扣除至最高10,000美元的已婚夫婦，或分別提交已婚納稅人的$ 5,000。該法律幾乎使以前的標準扣除翻了一番。

誰能從提交時間表A中受益？

國家扣除額的10,000美元限額和地方稅對於高稅狀態的居民來說，可能是決定因素。如果該州的一對已婚夫婦在10,000美元之上找不到合格扣除的額外餘額，他們可能會選擇標準扣除額。

許多納稅人的合格扣除額少於標準扣除額，不需要跟踪其支出或收取收據。此外，IRS的逐項扣除措施可能會受到挑戰，而進行標準扣除額的卻不是。

當納稅人擁有超過標準扣除的大量合格費用時，提交時間表就很有意義。

抵押權益通常是一個好的基準。如果您的年度抵押貸款利息（在您的抵押利息聲明中找到或表格1098）高於標準扣除額，在附表A中逐項扣除是有利的。

重要的

您可以以債務的前75萬美元（如果已婚，分別提交）的前$ 750,000（375,000美元）扣除房屋抵押貸款利息。但是，如果已婚文件單獨申請，則較高的限制為100萬美元或500,000美元，如果您從2017年12月16日之前產生的債務中扣除抵押貸款利息。

如何提交時間表

時間表A的說明說明您的哪些費用可扣除，以及應將其列出在表格上。

國稅局（IRS）。

計劃A可以下載在IRS網站上。

安排A要求納稅人列出其可扣除費用六個指定類別：

醫療費用
您繳納的稅款
您支付的興趣
給慈善的禮物
傷亡和盜竊損失（但前提是該物業位於聯邦宣布的災區）
其他逐項扣除

與標準扣除一樣，附表A的逐項扣除額是從納稅人的調整後的總收入（AGI）確定應稅收入。如果列出扣除額，請保存全年合格費用的文檔，包括收據，發票和取消支票的圖像。

什麼是時間表A？

計劃A是國稅局（IRS）稅表，可讓您在提交稅收時逐項扣除。逐項扣除減少了您的應稅收入。申報者可以在付出標準扣除額或逐項扣除額之間進行選擇。

可以按計劃索取什麼？

時間表A用於要求逐項扣除，以減少您的應稅收入和所支付的稅收總額。可以列出的類別包括稅收，繳納的利息，慈善機構的禮物，醫療和牙科費用，某些傷亡和盜竊損失以及其他雜項費用。

什麼不能按計劃列出？

某些無法按計劃A列出的項目包括聯邦收入和消費稅，社會保障或醫療保險稅，聯邦失業，鐵路退休金，海關，聯邦禮品稅，人均稅和外國不動產稅。

誰文件安排A？

美國納稅人提交年度納稅申報表時，納稅人提出的時間表a以列出扣除額。允許納稅人採取標準扣除額或逐項扣除。

底線

時間表A是納稅人使用的稅款表，他們逐項列出了免賠額費用，而不是採取標準扣除額。超過標準扣除的大量合格費用的納稅人將提交附表A。合格的費用包括合格的醫療費用，一些州和地方稅以及一些慈善捐款。