การวางแผนภาษีด้วยแผนเงินบำนาญพนักงานที่ง่ายขึ้น (SEP)

แผนเงินบำนาญของพนักงานที่ง่ายขึ้น (SEP) เป็นประเภทของแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่รอการตัดบัญชีภาษีสำหรับเจ้าของธุรกิจและเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก ด้วยแผนเงินบำนาญของพนักงานที่ง่ายขึ้นธุรกิจสามารถบริจาคเงินปลอดภาษีให้กับบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคลสำหรับพนักงานแต่ละคน

SEPS ได้รับเงินทุนโดยนายจ้างโดยใช้เงินลดราคาภาษี ซึ่งแตกต่างจากแผนการเกษียณอายุอื่น ๆ แผน SEP ไม่ได้เสนอผลงาน Roth หรือหลังหักภาษี

• นายจ้างสามารถมีส่วนร่วมได้มากถึง 25% ของค่าตอบแทนประจำปีของพนักงานแต่ละคน
• ผู้ประกอบอาชีพอิสระสามารถมีส่วนร่วมมากถึง 20% ของรายได้การจ้างงานตนเองสุทธิต่อบัญชีของตนเอง
• เงินสมทบถูก จำกัด ไว้ที่จำนวนเงินดอลลาร์สูงสุด $ 57,000 สำหรับปีภาษีปี 2020 และ $ 58,000 สำหรับปีภาษีปี 2564 ต่อผู้เข้าร่วมแผน

SEP หมายถึงแผนการเกษียณอายุอย่างเป็นทางการและเป็นลายลักษณ์อักษรที่นายจ้างนำมาใช้ IRS มีแผน SEP แบบจำลองที่คุณสามารถนำมาใช้ (แบบฟอร์ม 5305 กันยายน- สถาบันการเงินอาจมีแผนการของตัวเอง

SEP-IRA หมายถึงบัญชี IRA ที่ตั้งขึ้นสำหรับผู้เข้าร่วมแผนแต่ละคน นายจ้างใช้ SEP แล้วมีส่วนร่วมในการระดมทุนให้กับ SEP-IRA ของผู้เข้าร่วมแต่ละคน

ประโยชน์สำคัญของการใช้ ก.ย.

มีหลายสาเหตุที่นายจ้างอาจต้องการนำ SEP สำหรับพนักงานของพวกเขา

• เงินออมเพื่อการเกษียณอายุที่รอการตัดบัญชี
• สามารถนำไปใช้ในช่วงปลายวันที่ครบกำหนดของการคืนภาษี (พร้อมส่วนขยาย) สำหรับปีภาษีที่เป็นปัญหา
• สามารถได้รับเงินทุนล่าช้าในวันที่ครบกำหนดของการคืนภาษี (พร้อมส่วนขยาย) สำหรับปีภาษีที่เป็นปัญหา
• เงินสมทบนายจ้างเท่านั้นให้กองทุน IRA แม้ว่าพนักงานจะไม่มีส่วนร่วม
• มักจะไม่จำเป็นต้องยื่นเอกสารแบบฟอร์ม 5500เป็นประจำทุกปีเพื่อรายงานผลประโยชน์การเกษียณอายุ
• มักจะมีความซับซ้อนน้อยกว่าและราคาไม่แพงกว่าแผนการเกษียณอายุธุรกิจขนาดเล็กอื่น ๆ เช่น 401 (k) s
• พนักงานมักจะได้รับเงิน 100% ในกองทุนเกษียณอายุ
• อัตราการบริจาคอาจแตกต่างกันไปในแต่ละปี

การวางแผนภาษีกับแผนเงินบำนาญพนักงานที่ง่ายขึ้น

การบริจาคให้กับ Sep-Ira นั้นสามารถลดหย่อนภาษีได้สำหรับบุคคลหรือเงินทุนทางธุรกิจการบริจาค ดังนั้น Sep-iras สามารถมีบทบาทต่อไปนี้ในการวางแผนภาษี:

• รายได้จากการลงทุนที่ได้รับภายใน Sep-Ira นั้นถูกรอการตัดบัญชี
• เงินสมทบสามารถทำได้หลังจากสิ้นปีภาษี
• ผู้เข้าร่วมควบคุมว่าการลงทุนมีส่วนร่วมอย่างไร
• ความสมดุลสามารถนำไปใช้กับ IRA แบบดั้งเดิม
• แผนสามารถใช้นอกเหนือจาก IRAs ดั้งเดิมและ Roth IRAs
• การบริจาคส่วนเกินสามารถดำเนินการและหักในปีต่อไป
• การบริจาค SEP ช่วยเพิ่มการหักเงินซึ่งจะช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี การลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีส่งผลให้การคำนวณภาษีลดลง ดังนั้นการบริจาค SEP สามารถนำไปใช้เพื่อลดภาษีได้
• การบริจาค SEP สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระจะถูกหักเพื่อการปรับเป็นรายได้

การปรับเปลี่ยนรายได้จะลดรายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI) ซึ่งส่งผลกระทบต่อการหักเงินที่ไวต่อการเกิด AGI และการคำนวณภาษี หากคุณต้องการลด AGI ของคุณให้มีคุณสมบัติสำหรับการลดหย่อนภาษีโดยเฉพาะการบริจาค SEP สามารถช่วยคุณทำเช่นนั้นได้

การบริจาคแบบ ก.ย.-ไอราลดภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางได้อย่างไร

ก.ย.-ไอราได้รับเงินทุนโดยใช้ดอลลาร์ก่อนหักภาษี สิ่งนี้สามารถลดภาษีที่คุณเป็นหนี้ได้ในวิธีที่เฉพาะเจาะจง

• สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระที่มีส่วนร่วมกับ Sep-Ira ของตนเองการบริจาคจะถูกหักเป็นการปรับเป็นรายได้แบบฟอร์ม 1040, บรรทัด 10a, ใช้ตารางที่ 1- เงินสมทบ SEP ลดรายได้รวมที่ปรับแล้วของบุคคลลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีและลดภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง SEP-IRAs ไม่ส่งผลกระทบต่อการคำนวณภาษีการจ้างงานตนเองเนื่องจากคำนวณก่อนที่จะคำนวณเงินสมทบ SEP ผู้ประกอบอาชีพอิสระลดภาษีเงินได้โดยมีส่วนร่วมกับ Sep-Ira ของเขาหรือเธอเท่านั้น
• ผู้ประกอบอาชีพอิสระที่มีส่วนช่วยให้พนักงานของพวกเขาเพิ่มค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ- สิ่งนี้ลดกำไรสุทธิลดทั้งภาษีการจ้างงานตนเองและภาษีเงินได้
• Sep-iras สำหรับพนักงานของพวกเขาเพิ่มค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ สิ่งนี้จะลดกำไรสุทธิซึ่งจะลดภาษีเงินได้ นอกจากนี้การบริจาค SEP-IRA ได้รับการยกเว้นจากการประกันสังคมและภาษี Medicare (FICA) ดังนั้นเจ้าของ-ลูกจ้างไม่ได้จ่ายภาษีประกันสังคมหรือภาษี Medicare ในการบริจาค SEP

แผนภูมิต่อไปนี้สรุปผลกระทบทางภาษีในระดับรัฐบาลกลาง:

ประเภทของธุรกิจ	ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง	ภาษีประกันสังคม	ภาษี Medicare
กำหนดการ C หรือ F Filer ที่มีส่วนร่วมใน SEP IRA ของเจ้าของ	ก่อนหักภาษี	ไม่มีผลกระทบ	ไม่มีผลกระทบ
กำหนดการ C หรือ F Filer ที่มีส่วนร่วมกับ SEP IRA ของพนักงาน	ก่อนหักภาษี	ก่อนหักภาษี	ก่อนหักภาษี
หุ้นส่วนมีส่วนร่วมกับ Sep IRA ของเขาหรือเธอเอง	ก่อนหักภาษี	ไม่มีผลกระทบ	ไม่มีผลกระทบ
การเป็นหุ้นส่วนที่มีส่วนร่วมกับ SEP IRA ของพนักงาน	ก่อนหักภาษี	ก่อนหักภาษี	ก่อนหักภาษี
บริษัท มีส่วนร่วมกับ SEP IRA ของพนักงาน	ก่อนหักภาษี	ก่อนหักภาษี	ก่อนหักภาษี

ผู้ประกอบอาชีพอิสระสามารถลดภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แต่ไม่ใช่ภาษีการจ้างงานตนเอง (สำหรับประกันสังคมและ Medicare) โดยมีส่วนร่วมในการแข่งขันกันยายน

ผู้ประกอบการที่ดำเนินธุรกิจในฐานะ บริษัท ในทางตรงกันข้ามสามารถหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางภาษีประกันสังคมและภาษี Medicare ในการบริจาค SEP ของพวกเขา

ผลกระทบทางภาษีอื่น ๆ ในระดับสหพันธรัฐ

การบริจาค SEP สามารถลดภาษีอื่น ๆ ที่คำนวณได้ตามรายได้รวมที่ปรับแล้วหรือรายได้ที่ต้องเสียภาษี เหล่านี้รวมถึงภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) และภาษีเงินได้การลงทุนสุทธิ 3.8%

การเลื่อนภาษีจากรายได้จากการลงทุนที่ได้รับภายใน -IRA SEP-IRA

เช่นเดียวกับแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุอื่น ๆ รายได้จากการลงทุนที่สร้างขึ้นจากกองทุนภายในของ Sep-IRA นั้นถูกรอตัดภาษี นั่นหมายถึงดอกเบี้ยเงินปันผลและกำไรจากการลงทุนที่ได้รับภายใน ก.ย.-ไอราไม่รวมอยู่ในการคืนภาษีประจำปีของบุคคล

ภาษีจะถูกกำหนดเฉพาะเมื่อมีการแจกจ่ายเงินจาก Sep-Ira การเลื่อนเวลาภาษีอนุญาตให้ลงทุนรายได้การลงทุนอีกครั้งโดยไม่ต้องจ่ายภาษีก่อน

การรวมภาษีที่รอการตัดบัญชีนี้อาจส่งผลให้สร้างยอดคงเหลือในบัญชีที่ใหญ่ขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป

การเลื่อนเวลาภาษียังช่วยให้บุคคลสามารถย้ายรายได้และความรับผิดทางภาษีที่สอดคล้องกันไปยังบางจุดในอนาคต โดยการย้ายรายได้ไปสู่ปีอนาคตบุคคลสามารถควบคุมระดับรายได้ของพวกเขาโดยการตัดสินใจว่าจะแจกจ่ายเมื่อใดและเท่าใดจาก SEP-IRA

โดยการควบคุมจำนวนรายได้คุณสามารถควบคุมจำนวนภาษีได้อย่างแม่นยำยิ่งขึ้น เป็นการดีที่คุณต้องการหักเงินบริจาคเมื่อคุณอยู่ในวงเล็บภาษีที่ค่อนข้างสูงและใช้การแจกแจงในอนาคตเมื่อคุณอยู่ในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่า

การใช้ประโยชน์จากวันที่ครบกำหนดการตั้งค่าและการระดมทุน

แผน SEP สามารถนำมาใช้และได้รับเงินทุนจนถึงวันครบกำหนดของการคืนภาษีรวมถึงส่วนขยายใด ๆ หนึ่งในข้อได้เปรียบหลักของ SEP คือการระดมทุนเป็นวิธีสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระในการเพิ่มการหักเงินของพวกเขาสำหรับปีที่แล้วโดยการใช้จ่ายเงินในปีนี้

ซึ่งหมายความว่าผู้ประกอบอาชีพอิสระที่ยื่นตาราง C สามารถตั้งค่า ก.ย. และสนับสนุนเงินทุนให้กับ Sep-Ira ได้ในช่วงปลายเดือนเมษายน (โดยไม่มีการขยาย) หรือ 15 ตุลาคม (พร้อมการขยาย) และมีการหักเงินบริจาคในการคืนภาษีสำหรับปีปฏิทินก่อนหน้านี้

สำหรับเจ้าของธุรกิจและผู้ประกอบอาชีพอิสระที่ยังไม่มีแผนการเกษียณอายุความสามารถในการใช้แผน SEP ภายในวันครบกำหนดของผลตอบแทนหมายความว่าพวกเขาสามารถตั้งแผน SEP ในปีนี้และมีผลบังคับใช้สำหรับปีภาษีที่ผ่านมา

หากพวกเขาให้เงินทุนกับ SEP-IRA ภายในวันที่ครบกำหนดของผลตอบแทนผู้เสียภาษีสามารถตัดสินใจใช้การตัดสินใจของพวกเขาในจำนวนเงินบริจาคเมื่อผลกระทบภาษีทั้งหมดเป็นที่รู้จักอย่างเต็มที่

อีกวิธีหนึ่งในการใช้ประโยชน์จากวันที่ครบกำหนดเงินทุนคือการกระจายการบริจาคในระยะเวลานานขึ้น สิ่งนี้ช่วยให้งบประมาณธุรกิจประหยัดการเกษียณอายุ

เงินทุนสามารถมีส่วนร่วมสำหรับปีภาษีเฉพาะที่เริ่มต้นในวันที่ 1 มกราคมของปีนั้นและสิ้นสุดในช่วงปลายเดือนตุลาคมของปีถัดไป นั่นเป็นช่วงเวลาที่ครอบคลุม 21 เดือนและ 15 วัน

ตัวอย่าง

Clare นักออกแบบเครื่องประดับที่ประกอบอาชีพอิสระที่ยื่นตาราง C กำลังเพิ่มการคืนภาษีของเธอในเดือนกันยายน เธอยื่นขยายก่อนวันที่ 15 เมษายนและวันครบกำหนดส่งคืนของเธอคือ 15 ตุลาคม

เพื่อเพิ่มการหักเงินของเธอเพื่อให้เธอสามารถลดความรับผิดทางภาษีของเธอแคลร์ได้เปิด ก.ย.-ไอรา ตราบใดที่แผน SEP ถูกนำมาใช้และเงินทุนก็มีส่วนร่วมในการ ก.ย.-IRA ของเธอภายในวันที่ 15 ตุลาคมเธอสามารถหักเงินบริจาคของเธอในการคืนภาษีของเธอ

ในทางตรงกันข้ามแคลร์สามารถให้เงินทุนเดี่ยว 401 (k) หรือแผนการเกษียณอายุอื่น ๆ สำหรับธุรกิจขนาดเล็กเฉพาะในกรณีเธอได้นำแผนนี้มาใช้ในปีภาษีก่อนหน้านี้แล้ว การรวมกันของความสามารถในการใช้แผนและให้เงินทุนหลังจากปิดปีภาษีทำให้ Sep-iras น่าดึงดูด

ดูวันครบกำหนด Sep-ira อย่างใกล้ชิดยิ่งขึ้น

ถ้าไฟล์ธุรกิจ ...	และไม่ได้ยื่นนามสกุลจากนั้นวันครบกำหนด SEP คือ ...	และยื่นส่วนขยายแล้ววันที่ครบกำหนด SEP คือ ...
กำหนดการ C หรือ F (แบบฟอร์ม 1040)	15 เมษายนหลังจากปิดปีภาษี	15 ตุลาคมหลังจากปิดปีภาษี
แบบฟอร์ม 1120 (C-Corporation)	15 มีนาคมหลังจากปิดปีภาษี	15 กันยายนหลังจากปิดปีภาษี
แบบฟอร์ม 1120s (S-Corporation)	15 มีนาคมหลังจากปิดปีภาษี	15 กันยายนหลังจากปิดปีภาษี
แบบฟอร์ม 1065 (หุ้นส่วน)	15 มีนาคมหลังจากปิดปีภาษี	15 กันยายนหลังจากปิดปีภาษี

อัตราการบริจาคอาจแตกต่างกันไปในแต่ละปี

นายจ้างกำหนดเปอร์เซ็นต์ของการชดเชยที่จะใช้เมื่อคำนวณจำนวนเงินที่จะมีส่วนร่วมกับ SEP-IRA ของผู้เข้าร่วมแต่ละคน

เปอร์เซ็นต์ของการชดเชยอาจอยู่ในช่วงต่ำสุดที่ 0% ถึงสูงถึง 25% และจะต้องเหมือนกันสำหรับผู้เข้าร่วมแผนทั้งหมด เปอร์เซ็นต์นี้สามารถเปลี่ยนแปลงได้ในแต่ละปีให้ความยืดหยุ่นทางธุรกิจในการจัดทำงบประมาณเพื่อผลประโยชน์การเกษียณอายุตามเงื่อนไขทางการเงินสำหรับปี

เจ้าของธุรกิจมีอิสระที่จะมีส่วนร่วมในเงินมากขึ้นเมื่อสภาพทางการเงินดีและเงินน้อยลงเมื่อสภาพการเงินตกต่ำ

เมื่อมีการบริจาคให้กับ SEP-IRA ของผู้เข้าร่วมแต่ละคนเงินทุนสามารถจัดการได้เช่นเดียวกับบัญชีเกษียณอายุอื่น ๆ เจ้าของบัญชีสามารถตัดสินใจว่าจะลงทุนเงินได้อย่างไรม้วนเงินไปยัง IRA อื่นหรือแม้กระทั่งการแจกจ่ายจากมัน

การแจกแจงจาก Sep-IRA นั้นต้องเสียภาษีและอาจอยู่ภายใต้การกระจาย 10% สำหรับการแจกแจงที่เกิดขึ้นก่อนอายุ 59 1/2

บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระเปิดการแข่งขันกันยายนกับสถาบันการเงินที่พวกเขาเลือก พวกเขาสามารถลงทุนเงินทุนได้ตามที่เห็นสมควร

ธุรกิจที่มีพนักงานมีส่วนร่วมกับ Sep-Ira ของแต่ละคน พนักงานแต่ละคนมีส่วนร่วมอย่างเต็มที่ในการบริจาคและตัดสินใจว่าการลงทุนใดที่เหมาะสมสำหรับการแข่งขันกันยายน

คุณสามารถกลิ้งไปที่ ก.ย.-ไอราได้หรือไม่?

เช่นเดียวกับบัญชีเกษียณอายุบุคคลอื่น SEP-IRAs สามารถนำเข้าสู่:

• IRA แบบดั้งเดิม
• อีก ก.ย.-ไอรา
• แผนก่อนภาษี 401 (k)
• แผนก่อนภาษี 403 (b)

SEP-IRA สามารถแปลงและกลิ้งเป็น Roth IRA ได้

ความสามารถในการกลิ้งไปตาม Sep-iras หมายความว่าผู้เข้าร่วมจะควบคุมได้อย่างเต็มที่ว่าเงินของพวกเขาถูกเก็บไว้และการลงทุนอย่างไร

ถ้าคุณมี IRA หรือ Roth IRA แบบดั้งเดิมอยู่แล้ว?

คุณสามารถมีส่วนร่วมในแผน ก.ย.-ไอราแม้ว่าคุณจะมีส่วนร่วมในการออมให้กับ IRA หรือ Roth IRA แบบดั้งเดิมแล้ว เก็บประเด็นเหล่านี้ไว้ในใจ:

• การมีส่วนร่วมใน ก.ย.-ไอราหมายความว่าคุณได้รับความคุ้มครองโดยแผนการเกษียณอายุในที่ทำงาน สิ่งนี้สามารถส่งผลกระทบต่อจำนวนเงินที่สามารถหักได้สำหรับ IRA แบบดั้งเดิม จำนวนเงินบริจาค IRA แบบดั้งเดิมที่นำไปหักลดหย่อนขึ้นอยู่กับ AGI ที่ได้รับการดัดแปลงของคุณสำหรับปี
• การมีสิทธิ์สำหรับ Roth IRAs นั้นขึ้นอยู่กับการปรับเปลี่ยน AGI สำหรับปี
• ผู้ประกอบอาชีพอิสระสามารถลด AGI ของพวกเขาได้โดยการระดมทุนในการแข่งขันกันยายน ดังนั้นอาจเป็นไปได้ที่จะลด AGI ให้มากพอที่จะมีสิทธิ์ได้รับ Roth IRA หรือ IRA แบบดั้งเดิมที่หักลดหย่อน
• ผู้ประกอบอาชีพอิสระอาจนำไปสู่ ​​IRA ดั้งเดิมและ/หรือ Roth IRA และ/หรือ Sep-Ira สำหรับปี สิ่งนี้ให้ความยืดหยุ่นเมื่อตัดสินใจว่าจะมีส่วนร่วมในแผนการเกษียณอายุแต่ละประเภท

วิธีรักษาผลงาน SEP มากเกินไป

หากบุคคลมีส่วนร่วมมากกว่าจำนวนเงินที่อนุญาตให้กับ SEP-IRA จำนวนเงินส่วนเกินสามารถดำเนินการได้และหักในปีภาษีที่ตามมา อย่างไรก็ตามการบริจาคส่วนเกินอาจอยู่ภายใต้ภาษีสรรพสามิต 10% สำหรับการจ่ายมากเกินไปไปยังแผนการเกษียณอายุ

มันง่ายพอที่จะหลีกเลี่ยงการมีส่วนร่วมมากเกินไปโดยทำการคำนวณ SEP-IRA ก่อนที่จะมีส่วนร่วมขั้นสุดท้ายที่กำหนดไว้สำหรับปีภาษี

คุณสามารถมีส่วนร่วมในการ ก.ย.-ไอราเท่าไหร่?

มีขีด จำกัด ดอลลาร์สูงสุดที่ $ 58,000 ต่อผู้เข้าร่วมสำหรับปีภาษีปี 2564 ซึ่งเพิ่มขึ้น 1,000 ดอลลาร์จากปีภาษีปี 2563การคำนวณจำนวนเงินสมทบนั้นขึ้นอยู่กับว่าผู้เข้าร่วมแผนเป็นพนักงานหรือการจ้างงานตนเอง

• สำหรับพนักงาน: คูณอัตราการบริจาคของนายจ้าง (สูงถึง 25%) โดยค่าตอบแทนรายปีที่จ่ายให้กับพนักงานแต่ละคนภายใต้ข้อ จำกัด ดอลลาร์สูงสุด นายจ้างไม่จำเป็นต้องรายงานจำนวนเงินบริจาค SEP ในแบบฟอร์มของพนักงานแต่ละคน W-2 อย่างไรก็ตามพวกเขาจะต้องทำเครื่องหมายในกล่องในฟอร์ม W-2 Box 13 เพื่อระบุว่าพนักงานได้รับการคุ้มครองโดยแผนการเกษียณอายุ
• สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ:ซึ่งรวมถึงพันธมิตรในการเป็นหุ้นส่วน การคำนวณจำนวนเงินสมทบจำเป็นต้องมีการวัดค่าชดเชยและปรับอัตราการบริจาค

หากคุณประกอบอาชีพอิสระคุณจะต้องวัดค่าตอบแทนสำหรับปีโดยการคำนวณรายได้สุทธิจากการจ้างงานตนเองดังนี้:

การคำนวณรายได้สุทธิจากการจ้างงานด้วยตนเอง

เริ่มต้นด้วยไฟล์กำไรสุทธิจาก:

• กำหนดเวลา C(บรรทัด 31)
• กำหนดเวลา f(บรรทัด 34)
• กำหนดการ K-1 (สำหรับแบบฟอร์ม 1065, กล่อง 14, รหัส A)

ลบออกส่วนหักลดหย่อนของภาษีการจ้างงานตนเอง (แบบฟอร์ม 1040, บรรทัด 22)

ผลที่ได้เท่ากับรายได้สุทธิจากการจ้างงานตนเอง ในการคำนวณสิ่งนี้ด้วยตัวเองใช้ไฟล์แผ่นงานหักสำหรับการประกอบอาชีพอิสระที่พบในบทที่ 5 ของสิ่งพิมพ์ 560-

ผู้ประกอบอาชีพอิสระมีอัตราการมีส่วนร่วมต่ำกว่าพนักงาน นี่เป็นเพราะสถานการณ์ที่โชคร้ายในรหัสภาษีโดยกำหนดจำนวนเงินสมทบและการกำหนดรายได้สุทธิขึ้นอยู่กับกันและกัน

IRS ได้กำหนดวิธีการทางอ้อมสำหรับการคำนวณจำนวนเงินสมทบโดยการปรับอัตราการบริจาค

การคำนวณอัตราการบริจาคสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ

• เริ่มต้นด้วยอัตราการบริจาคสม่ำเสมอของแผน
• เพิ่ม 1 ถึงอัตราการบริจาค
• แบ่ง อัตราการบริจาคสม่ำเสมอโดยหนึ่งบวกกับอัตราที่สม่ำเสมอ

ผลที่ได้คืออัตราการบริจาคสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ

บันทึก

หากกำหนดการ C Filer ตั้งค่า SEP-IRA ด้วยอัตราการบริจาค 25% สำหรับผู้เข้าร่วมทั้งหมดจำนวนเงินที่พวกเขาสามารถมีส่วนร่วมสำหรับพนักงานคือ 25% ของค่าตอบแทนของพนักงานแต่ละคนสำหรับปี

จำนวนเงินที่ผู้ประกอบอาชีพอิสระสามารถมีส่วนร่วมในการ SEP-IRA ของเขาหรือเธอคือ 20% (นั่นคือ 0.25 ÷ 1.25 = 0.20)

การแปลงอัตราการบริจาค SEP ที่เลือก

หากอัตราการบริจาคแผนสม่ำเสมอคือ:	คณิตศาสตร์แปลง	อัตราการบริจาคตนเองที่สอดคล้องกัน (ปัดเศษเป็นทศนิยม 4 แห่ง)
5%	.05 ÷ 1.05	4.7619%
10%	.10 ÷ 1.10	9.0909%
15%	.15 ÷ 1.15	13.0435%
20%	.20 ÷ 1.20	16.6667%
25%	.25 ÷ 1.25	20.0000%

หมายเหตุ: สำหรับจำนวนการแปลงอื่น ๆ ดูตารางอัตราสำหรับการประกอบอาชีพอิสระในบทที่ 5 ของสิ่งพิมพ์ 560

ตัวอย่าง: การคำนวณการมีส่วนร่วมสำหรับตารางการยื่นเอกสารที่ประกอบอาชีพอิสระ C

สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระคุณจะคูณผลกำไรสุทธิจากการจ้างงานตนเองโดยอัตราการบริจาคตนเองที่เทียบเท่าเพื่อค้นหาจำนวนเงินสมทบ อย่างไรก็ตามรายได้สุทธิจากการจ้างงานตนเองขึ้นอยู่กับการคำนวณภาษีการจ้างงานตนเองและส่วนที่หักลดหย่อนของภาษีการจ้างงานตนเอง

คุณสามารถดูคณิตศาสตร์ในตัวอย่างต่อไปนี้

แคลร์เป็นนักออกแบบเครื่องประดับที่ประกอบอาชีพอิสระที่ยื่นตาราง C เธอไม่มีพนักงานดังนั้นเธอจึงต้องคำนวณการมีส่วนร่วมของ Sep-Ira สำหรับตัวเธอเองเท่านั้น เธอต้องการค้นหาจำนวนเงินสูงสุดที่เธอสามารถมีส่วนร่วมในการแข่งขันกันยายน นี่คือวิธีที่เธอจะหาคำตอบ

แคลร์จะเริ่มต้นด้วยกำไรสุทธิของเธอที่ $ 100,000 ซึ่งจะพบได้ในบรรทัดที่ 31 ตามตารางเวลาของเธอ C เธอจะทำการคำนวณภาษีการจ้างงานตนเอง (ใช้วิธีการจัดตารางเวลาสั้น ๆ ) ดังนี้:

คูณกำไรสุทธิจากตาราง C บรรทัด 31 คูณ 92.35%	$ 100,000 × 0.9235 = $ 92,350
คูณผลลัพธ์ด้วย 15.3% (นี่คือภาษีการจ้างงานตนเอง)	$ 92,350 × 0.153 = $ 14,129.55
หารผล 2 (ครึ่งหนึ่งของภาษีการจ้างงานตนเองสามารถนำไปหักลดหย่อนได้)	$ 14,129.55 ÷ 2 = $ 7,064.78
รายได้สุทธิจากการจ้างงานตนเอง:	$ 100,000 - 7,065 = $ 92,935
อัตราการบริจาคสม่ำเสมอ	25%
แปลงเป็นอัตราการบริจาค SE	25% ÷ 125% = 20% หรือ. 20
ทวีคูณรายได้สุทธิโดยอัตราการบริจาค SE:	$ 92,935 × 0.20 = $ 18,587

ในตัวอย่างนี้แคลร์สามารถมีส่วนร่วมสูงถึง $ 18,587 ให้กับ SEP-IRA ของเธอเองตามกำไรสุทธิ $ 100,000 ตามตารางเวลาของเธอ C. เธอสามารถมีส่วนร่วมน้อยลงถ้าเธอต้องการ

โปรดสังเกตว่าจำนวนนี้ไม่ใช่ 25% ของตาราง C ของเธอและไม่ได้เป็น 20% ของตารางเวลาของเธอ C.

ในการคำนวณจำนวนเงินบริจาค SEP-IRA ของคุณเองให้ใช้ไฟล์แผ่นงานหักสำหรับการประกอบอาชีพอิสระที่พบในบทที่ 5 ของสิ่งพิมพ์ 560-

สิ่งที่ควรพิจารณาก่อนที่จะใช้ ก.ย.

• อ่านบทที่ 2 ของสิ่งพิมพ์ 560- IRS ทำงานได้ดีมากในการอธิบายแผนเงินบำนาญพนักงานที่ง่ายขึ้น
• อ่านแผน SEP แบบจำลอง (แบบฟอร์ม 5305-SEP) หรือแผนการจำลองที่คล้ายกันที่นำเสนอโดยสถาบันการเงินที่คุณเลือก
• หากธุรกิจของคุณมีพนักงานประเมินว่าใครจะต้องได้รับความคุ้มครองตามแผน SEP (รายละเอียดในสิ่งพิมพ์ 560)
• ตรวจสอบสิ่งที่การเปิดเผยข้อมูลจะต้องทำกับพนักงาน (รวมถึงรายละเอียดในสิ่งพิมพ์ 560)
• ทำความเข้าใจว่าคุณสามารถมีส่วนร่วมในการ ก.ย.-ไอราเท่าไหร่
• ทำความเข้าใจว่าการบริจาคจะถูกหักออกจากการคืนภาษีอย่างไรและผลกระทบต่อการคำนวณภาษีของคุณอย่างไร
• เปรียบเทียบ SEP กับแผนการเกษียณอายุธุรกิจขนาดเล็กอื่น ๆ เช่น 401 (k) และแผนง่ายๆ
• การวิจัยสถาบันการเงินที่บริหารแผน SEP ตรวจสอบเอกสารต้นทุนและตัวเลือกการลงทุน
• ปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อขอความช่วยเหลือในการเปรียบเทียบผลกระทบของแผนแต่ละประเภท

ทรัพยากรจาก irs.gov

• สิ่งพิมพ์ 560 แผนการเกษียณอายุสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก(PDF)
• แบบฟอร์ม 5305 กันยายน, แผน SEP แบบจำลอง (PDF)
• SEP Plan Fix-It Guide(ระบุข้อผิดพลาด 6 ข้อและวิธีแก้ไข)
• SEP แผนคำถามที่พบบ่อย
• การเลือกแผน SEP
• การจัดตั้งแผน SEP
• มีส่วนร่วมในแผน SEP
• การดำเนินงานและบำรุงรักษาแผน SEP
• การยกเลิกแผน SEP

ข้อมูลที่มีอยู่ในบทความนี้ไม่ใช่ภาษีหรือคำแนะนำทางกฎหมายและไม่ได้ทดแทนคำแนะนำดังกล่าว กฎหมายของรัฐและรัฐบาลกลางมีการเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งและข้อมูลในบทความนี้อาจไม่สะท้อนกฎหมายของรัฐหรือการเปลี่ยนแปลงล่าสุดของพวกเขา สำหรับภาษีหรือคำแนะนำทางกฎหมายในปัจจุบันโปรดปรึกษากับนักบัญชีหรือทนายความ