IRS Form 1099-SA: มันคืออะไรใครจะต้องยื่นและวิธีการ

ฟอร์ม 1099-SA คืออะไร: การแจกแจงจาก HSA, Archer MSA หรือ Medicare Advantage MSA?

แบบฟอร์ม 1099-SA: การแจกแจงจาก HSA, Archer MSA หรือ Medicare Advantage MSA เป็นInternal Revenue Service (IRS)แบบฟอร์มที่รายงานการแจกแจงจากบัญชีสุขภาพต่างๆ เหล่านี้รวมถึงการแจกแจงจากไฟล์บัญชีออมทรัพย์สุขภาพ (HSA), หนึ่งบัญชีออมทรัพย์ทางการแพทย์อาร์เชอร์ (MSA)หรือกMedicare Advantage (MA)MSA นอกจากนี้ยังครอบคลุมการแจกแจงจากบัญชีที่สืบทอดมาไม่ว่าจะส่งไปยังคู่สมรสคู่สมรสหรืออสังหาริมทรัพย์ การคืนภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางของคุณจะต้องรวมถึงจำนวนที่รายงานในแบบฟอร์ม 1099-SA

แบบฟอร์ม 1099-SA ถูกยื่นโดยผู้ให้บริการ HSAs หรือ MSAs รวมถึง Archer และ Medicare MSAs มันถูกส่งไปยังผู้ถือบัญชีรายบุคคลและ IRS เหมือนคนอื่น ๆ1,099 แบบฟอร์มนิติบุคคลที่ออกควรส่งไปยังผู้เสียภาษีภายในสิ้นเดือนมกราคมของทุกปี

การรับแบบฟอร์ม 1099-SA หมายความว่ามีรูปแบบภาษีบางอย่างที่คุณจะต้องยื่น แบบฟอร์มที่คุณใช้ขึ้นอยู่กับการแจกแจงที่คุณได้รับและบัญชีที่พวกเขามีต้นกำเนิด โปรดทราบว่าหากคุณมี HSA, Archer MSA หรือ MA MSA มันอาจจะช่วยให้คุณประหยัดภาษีได้

คุณสามารถหักเงินบริจาคในปีที่คุณทำและการใช้เงินทุนบ่อยครั้งปลอดภาษีตราบใดที่การถอนเงินถูกใช้ไปกับค่าใช้จ่ายด้านสุขภาพที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับผู้รับผลประโยชน์บัญชีหรือคู่สมรสหรือผู้ติดตามของผู้รับผลประโยชน์

การแจกแจงปลอดภาษี

ต่อไปนี้การกระจายไม่ต้องเสียภาษี:

• การแจกแจง HSA หรือ Archer MSA หากคุณใช้มันเพื่อจ่ายผ่านคุณสมบัติค่ารักษาพยาบาลของเจ้าของบัญชีหรือสมาชิกในครอบครัวที่มีสิทธิ์หรือถ้าคุณม้วนไปยังบัญชีอื่น HSA อาจถูกรีดไปยัง HSA อื่นในขณะที่อาร์เชอร์ MSA อาจถูกรีดไปที่อาร์เชอร์ MSA หรือ HSA
• MA MSA ไม่ต้องเสียภาษีหากคุณใช้เพื่อชำระค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ที่ผ่านการรับรองของเจ้าของบัญชีเท่านั้น

คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม IRS 8853: นายธนู MSAs และสัญญาประกันการดูแลระยะยาวหรือแบบฟอร์ม 8889: บัญชีออมทรัพย์สุขภาพ (HSAs) กับคุณแบบฟอร์ม 1040หรือ1040-srแบบฟอร์มการคืนภาษีเพื่อรายงานการแจกจ่ายจากบัญชีเหล่านี้แม้ว่าการแจกแจงจะไม่ต้องเสียภาษี

การแจกแจงที่ต้องเสียภาษี

คุณต้องรวมการกระจายในไฟล์รายได้หากคุณไม่ได้ใช้การกระจายจาก HSA, Archer MSA หรือ MA MSA เพื่อจ่ายค่ารักษาพยาบาลที่ผ่านการรับรอง กฎเดียวกันนี้ใช้กับ HSA หรือ Archer MSA ที่คุณไม่ได้ม้วน คุณอาจเป็นหนี้ค่าปรับ

หากคุณบริจาคเงินส่วนเกินให้กับ HSA หรือ Archer MSA และมีรายได้จากการมีส่วนร่วมเหล่านั้นภาษีจะนำไปใช้ หากคุณถอนตัวส่วนเกินและรายได้ภายในวันครบกำหนดของการคืนภาษีรายได้ของคุณคุณต้องรวมถึงรายได้ในรายได้ของคุณในปีที่คุณได้รับการจัดจำหน่ายแม้ว่าคุณจะใช้เพื่อจ่ายค่ารักษาพยาบาลที่ผ่านการรับรองก็ตาม 6%ภาษีสรรพสามิตในแต่ละปีจะถูกกำหนดให้คุณสำหรับการมีส่วนร่วมของบุคคลและนายจ้างส่วนเกินที่ยังคงอยู่ในบัญชี

คุณสามารถชำระคืนการกระจายที่ผิดพลาดจาก HSA ไม่เกิน 15 เมษายนหลังจากปีแรกที่คุณรู้หรือควรรู้ว่าการกระจายเป็นความผิดพลาด

บัญชีและภาษีที่สืบทอดมา

ใช้กฎพิเศษหากคุณสืบทอด Archer MSA หรือ MA MSA จากคู่สมรสที่เสียชีวิตของคุณหากคุณสืบทอด HSA เนื่องจากการตายของคู่สมรสของคุณ IRS มีคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8889

หากคุณสืบทอดบัญชีจากคนที่ไม่ใช่คู่สมรสของคุณคุณต้องรายงานเป็นรายได้จากการคืนภาษีของคุณมูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV)ของบัญชี ณ วันที่เสียชีวิต รายงานจำนวนเงินในการคืนภาษีของคุณสำหรับปีที่เจ้าของบัญชีเสียชีวิตแม้ว่าคุณจะได้รับการแจกจ่ายจากบัญชีในปีต่อมา รายได้ในบัญชีหลังจากวันที่เสียชีวิตก็ต้องเสียภาษีเช่นกัน รวมรายได้ในบรรทัด "รายได้อื่น" ของการคืนภาษีของคุณ

หากเจ้าของบัญชีเสียชีวิตและอสังหาริมทรัพย์คือผู้รับผลประโยชน์FMV ของบัญชี ณ วันที่ตายจะรวมอยู่ในรายได้รวมของเจ้าของบัญชี รายงานจำนวนเงินในการคืนภาษีรายได้สุดท้ายของผู้ถือบัญชี

สำเนาทั้งหมดของแบบฟอร์ม 1099-SA มีอยู่ในไฟล์เว็บไซต์ IRS-

วิธีอ่านแบบฟอร์ม 1099-SA

ทางด้านซ้ายของแบบฟอร์ม 1099-SA คุณจะพบ:

• ข้อมูลของผู้ดูแลผลประโยชน์หรือผู้ชำระเงินรวมถึงชื่อที่อยู่และหมายเลขโทรศัพท์
• ทั้งหมดหรือบางส่วนของผู้ชำระเงินหมายเลขประจำตัวของผู้เสียภาษี (TIN)
• ทั้งหมดหรือบางส่วนของ TIN หมายเลขประกันสังคมหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีรายบุคคลหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีที่รับเลี้ยงบุตรบุญธรรมหรือหมายเลขประจำตัวนายจ้าง (EIN)
• ข้อมูลส่วนบุคคลของคุณรวมถึงชื่อและที่อยู่ของคุณ และหมายเลขบัญชีของคุณ

ด้านขวาของแบบฟอร์มมีข้อมูลต่อไปนี้:

• จำนวนเงินที่ได้รับซึ่งอาจเป็นการชำระเงินโดยตรงให้กับผู้ให้บริการทางการแพทย์หรือแจกจ่ายให้คุณ
• จำนวนรายได้ใด ๆ จากการมีส่วนร่วมส่วนเกิน
• รหัสการกระจายซึ่งระบุประเภทของการกระจาย (มีหก)
• มูลค่าตลาดยุติธรรมของบัญชี ณ วันที่ผู้เสียชีวิตเสียชีวิต
• ข้อมูลว่าบัญชีเป็น HSA, Archer MSA หรือ MA MSA

บรรทัดล่าง

1,099-SA เป็นรูปแบบที่สำคัญเมื่อคุณรายงานการแจกแจงจากบัญชีพิเศษเพื่อจ่ายค่ารักษาพยาบาล แบบฟอร์มมีข้อมูลเฉพาะที่ต้องรายงานอย่างถูกต้องและอาจหรืออาจไม่อาจหมายความว่าคุณเป็นหนี้ภาษีเพิ่มเติม หากคุณมีคำถามให้ทำงานกับผู้จัดเตรียมภาษีหรือผู้เชี่ยวชาญ