แบบฟอร์ม 1040: คำจำกัดความการคืนภาษีประเภทและการใช้งานของสหรัฐอเมริกา

ผู้เสียภาษีรายบุคคลใช้แบบฟอร์ม 1040 ซึ่งเป็นมาตรฐานInternal Revenue Service (IRS)แบบฟอร์มเพื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายได้ประจำปี แบบฟอร์ม 1040 แบ่งออกเป็นส่วนที่ให้คุณรายงานรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณสำหรับปีรวมถึงการหักเงินของคุณเพื่อคำนวณจำนวนเงินที่คุณเป็นหนี้หรือได้รับเงินคืน

ใครสามารถยื่นแบบฟอร์ม 1040: เราคืนภาษีรายบุคคล?

แบบฟอร์ม 1040 จะต้องยื่นต่อ IRS ภายในวันที่ 15 เมษายนในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ทุกคนที่ได้รับรายได้จากเกณฑ์ที่กำหนดจะต้องยื่นไฟล์ภาษีเงินได้กลับมาพร้อมกับ IRS โปรดทราบว่าธุรกิจมีรูปแบบที่แตกต่างกันเพื่อรายงานผลกำไรของพวกเขา

หากพลเมืองของสหรัฐอเมริกาต้องการหรือต้องการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางพวกเขาจำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 1040 หรือรูปแบบของแบบฟอร์ม 1040 (ดู "ประเภทของแบบฟอร์ม 1040" ด้านล่าง) ใครจะต้องไฟล์ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขทั่วไปสามประการ

ขั้นแรกกรมสรรพากรต้องการบุคคลที่มีระดับบางระดับรายได้รวมเพื่อยื่นภาษี เกณฑ์นี้แตกต่างกันไปตามสถานะการยื่นและอายุของแต่ละบุคคล ตารางด้านล่างแสดงรายการขีด จำกัด รายได้สำหรับบุคคลที่มีอายุต่ำกว่า 65 ปีโปรดทราบว่าผู้เสียภาษีที่มีอายุมากกว่ามีแนวโน้มที่จะมีเกณฑ์ที่สูงขึ้นและการเปลี่ยนแปลงเกณฑ์หากไม่มีบุคคลหนึ่งหรือทั้งสองคนในการแต่งงานมีอายุ 65 ปีขึ้นไป

2024 เกณฑ์รายได้รวม (ยื่นในปี 2025)
สถานะการยื่น	รายได้รวม
เดี่ยว	$ 14,600
การยื่นเอกสารแต่งงานร่วมกันหรือหญิงม่ายที่มีคุณสมบัติ (ER)	$ 29,200
หัวหน้าครัวเรือน	$ 21,900

2025 เกณฑ์รายได้รวม (ยื่นในปี 2569)
สถานะการยื่น	รายได้รวม
เดี่ยว	$ 15,000
การยื่นเอกสารแต่งงานร่วมกันหรือหญิงม่ายที่มีคุณสมบัติ (ER)	$ 30,000
หัวหน้าครัวเรือน	$ 22,500

ประการที่สองเด็กและผู้ติดตามอาจไม่จำเป็นต้องยื่นหากพวกเขาสามารถอ้างสิทธิ์ได้ ในปี 2024 หากรายได้ที่ยังไม่ถือครองของผู้พึ่งพาอาศัยอยู่มากกว่า $ 1,300 ($ 1,350 ในปี 2025) แต่ต่ำกว่า $ 13,000 ($ 13,500 ในปี 2025); รายได้ที่ได้รับของพวกเขามากกว่า $ 14,600 ($ 15,000 ในปี 2025); หรือรายได้รวมเป็นไปตามเกณฑ์บางอย่างผู้พึ่งพาจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 1040 ของตัวเองกฎเหล่านี้แตกต่างกันเล็กน้อยสำหรับผู้ติดตามเดี่ยวเมื่อเทียบกับผู้ติดตามที่แต่งงานแล้ว

ประการที่สามสถานการณ์เฉพาะบางอย่างกำหนดให้บุคคลที่จะยื่นแบบฟอร์ม 1040 โดยไม่คำนึงถึงรายได้หรือสถานะการพึ่งพาของพวกเขาบางสถานการณ์เหล่านั้นรวมถึง แต่ไม่ จำกัด เฉพาะ::

• คุณเป็นหนี้ภาษีพิเศษเพิ่มเติมเช่นภาษีขั้นต่ำทางเลือก
• คุณได้รับบัญชีออมทรัพย์สุขภาพ (HSA)หรือการแจกแจงบัญชีสุขภาพอื่น ๆ
• คุณมีรายได้สุทธิจากการจ้างงานตนเองอย่างน้อย $ 400
• คุณตรงตามขีด จำกัด ของรายได้สำหรับค่าจ้างที่ได้รับจากโบสถ์
  

วิธีการยื่นแบบฟอร์ม 1040: การคืนภาษีของสหรัฐอเมริกา

แบบฟอร์ม 1040 มีอยู่ในเว็บไซต์ IRS และมีสองหน้าที่ต้องกรอก แบบฟอร์ม 1040 สามารถส่งทางไปรษณีย์หรือ e-filed ตัวกรองภาษีจะถูกขอให้พวกเขาสถานะการยื่นนอกเหนือจากข้อมูลส่วนบุคคลของพวกเขาเช่นชื่อที่อยู่หมายเลขประกันสังคม (ข้อมูลบางอย่างเกี่ยวกับคู่สมรสอาจจำเป็น) และจำนวนผู้ติดตามของพวกเขา

แบบฟอร์มยังถามว่าผู้เสียภาษีต้องการมีส่วนร่วม $ 3 ให้กับกองทุนแคมเปญประธานาธิบดีหรือไม่

ส่วนรายได้ 1040 ขอให้ Filer รายงานค่าจ้างเงินเดือนดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษีกำไรจากการลงทุนเงินบำนาญผลประโยชน์ประกันสังคมและรายได้ประเภทอื่น ๆ การออกกฎหมายภาษี ณ สิ้นปี 2560กำจัดการหักเงินจำนวนมากรวมถึงค่าใช้จ่ายของพนักงานที่ยังไม่ได้รับการชำระค่าธรรมเนียมการเตรียมภาษีและค่าใช้จ่ายในการย้ายงาน (ยกเว้นทหารในการปฏิบัติหน้าที่)

แบบฟอร์มใช้สิ่งที่ IRS กำหนดวิธีการสร้างบล็อกและอนุญาตให้ผู้เสียภาษีเพิ่มเฉพาะตารางเวลาพวกเขาต้องการคืนภาษี บุคคลบางคนอาจต้องยื่นตารางเพิ่มเติมหนึ่งหรือมากกว่าหกตารางเวลาด้วย 1040 นอกเหนือจากตารางเวลาที่ยาวนานสำหรับรายการเช่นรายได้ทางธุรกิจหรือการสูญเสีย

ขึ้นอยู่กับว่าพวกเขากำลังเรียกร้องเครดิตภาษีหรือเป็นหนี้ภาษีเพิ่มเติม อย่างไรก็ตามผู้เสียภาษีรายบุคคลจำนวนมากจำเป็นต้องยื่น 1040 และไม่มีกำหนดการ-

ประเภทของแบบฟอร์ม 1040

ผู้เสียภาษีในบางสถานการณ์อาจจำเป็นต้องยื่นตัวแปรที่แตกต่างกันของแบบฟอร์ม 1040 แทนเวอร์ชันมาตรฐาน ด้านล่างเป็นตัวเลือก

แบบฟอร์ม 1040-NR

แน่ใจมนุษย์ต่างดาวที่ไม่ใช่สถาบันหรือตัวแทนของพวกเขาจำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์มนี้รวมถึง:

• ผู้ที่มีส่วนร่วมในการค้าหรือธุรกิจในสหรัฐอเมริกา
• ตัวแทนของผู้เสียชีวิตที่จะต้องยื่นแบบฟอร์ม 1040-nr
• ผู้ที่เป็นตัวแทนอสังหาริมทรัพย์หรือความไว้วางใจที่ต้องยื่น 1040-nr

IRS ยังผลิต 1040-SS และ 1040-PR 1040-SS สำหรับผู้อยู่อาศัยในอเมริกาซามัว, CNMI, กวม, เปอร์โตริโกหรือหมู่เกาะเวอร์จินของสหรัฐอเมริกาที่มีตาข่ายการจ้างงานตนเองรายได้และไม่จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 1040 กับ US Form 1040-PR เป็นภาษาสเปนที่เทียบเท่ากับแบบฟอร์ม 1040-SS

แบบฟอร์ม 1040-ES

แบบฟอร์มนี้ใช้เพื่อกำหนดและจ่ายภาษีรายไตรมาสโดยประมาณ ภาษีโดยประมาณใช้กับรายได้ที่ไม่อยู่ภายใต้การหัก ณ ที่จ่ายซึ่งรวมถึงรายได้จากการจ้างงานตนเองดอกเบี้ยเงินปันผลและค่าเช่า ซึ่งอาจรวมถึงการว่างงานค่าตอบแทนรายได้บำนาญและส่วนที่ต้องเสียภาษีของผลประโยชน์ประกันสังคม

แบบฟอร์ม 1040-V

นี่คือคำสั่งที่มาพร้อมกับการชำระเงินของผู้เสียภาษีสำหรับยอดคงเหลือใด ๆ ในบรรทัด "จำนวนเงินที่คุณเป็นหนี้" ของ 1040 หรือ 1040-nr

แบบฟอร์ม 1040-x

หากฟิลเลอร์ทำผิดพลาดหรือลืมที่จะรวมข้อมูลในแบบฟอร์ม 1040 ใด ๆแบบฟอร์ม 1040-xใช้สำหรับการเปลี่ยนแปลงก่อนหน้านี้ 1040s

แบบฟอร์ม 1040-sr

IRS เปิดตัวฟอร์ม 1040 ใหม่ในปี 2562แบบฟอร์ม 1040-srซึ่งออกแบบมาสำหรับผู้เสียภาษีที่มีอายุมากกว่า 65 ปีการเปลี่ยนแปลงรวมถึงตัวอักษรที่ใหญ่กว่าไม่มีการแรเงา (ส่วนที่แรเงาอาจอ่านยาก) และแผนภูมิการหักเงินมาตรฐานที่รวมถึงการหักมาตรฐานพิเศษสำหรับผู้เสียภาษีมากกว่า 65 ผู้เสียภาษีในวงเล็บอายุนี้

การหักเงินมาตรฐานในแบบฟอร์ม 1040

ส่วนรายได้ 1,040 คนขอให้ผู้เสียภาษีสำหรับสถานะการยื่นของพวกเขา สิ่งนี้กำหนดผู้เสียภาษีการหักมาตรฐาน- ตารางด้านล่างเน้นการหักเงินสำหรับปีภาษีปี 2024 และ 2025 โปรดทราบว่าคุณยื่นภาษี 2024 ภาษีในปี 2568 และ 2025 ภาษีในปี 2569

การหักเงินมาตรฐาน
สถานะการยื่น	2024	2025
การยื่นแบบเดี่ยวหรือแต่งงานแยกกัน	$ 14,600	$ 15,000
การยื่นเอกสารแต่งงานร่วมกันหรือหญิงม่ายที่มีคุณสมบัติ (ER)	$ 29,200	$ 30,000
หัวหน้าครัวเรือน	$ 21,900	$ 22,500

อาจมีการหักเงินเพิ่มเติมโดยผู้ที่อายุ 65 ปีขึ้นไปหรือตาบอด- เช่นเดียวกับการหักมาตรฐานตัวเลขเหล่านี้จะถูกปรับเป็นประจำทุกปีสำหรับอัตราเงินเฟ้อ

• อายุหรือตาบอด: $ 1,550 ในปี 2024 เพิ่มขึ้นเป็น $ 1,950 ถ้าบุคคลนั้นยังไม่ได้แต่งงานและไม่ใช่คู่สมรสที่รอดชีวิต จำนวนเงินเหล่านี้เพิ่มขึ้นเป็น $ 1,600 และ $ 2,000 ตามลำดับในปี 2025

กำหนดการเพิ่มเติม

ตามที่ระบุไว้ข้างต้นแบบฟอร์ม 1040 ใช้ตารางเวลาเพิ่มเติมที่หลากหลายเพื่อช่วยให้ผู้เสียภาษีรายงานภาระผูกพันภาษีของพวกเขา ตารางเวลาต่อไปนี้ใช้เพื่อรวบรวมข้อมูลทางการเงินออกจากแบบฟอร์ม 1040 เพื่อใช้ในภายหลังกับแบบฟอร์ม 1040 เป็นแหล่งรายงานหลัก

ตารางที่ 1

ตารางที่ 1 ใช้เพื่อรายงานรายได้เพิ่มเติมหรือการปรับเป็นรายได้ ซึ่งอาจรวมถึงค่าเลี้ยงดู, การจัดการที่ได้รับจากการขายธุรกิจ, ค่าใช้จ่ายการศึกษา, บัญชีออมทรัพย์สุขภาพ (HSA) เงินบริจาคหรือค่าตอบแทนการว่างงาน

สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่า:

• รายได้อื่น ๆ จากตารางที่ 1: รายงานนี้ในบรรทัดที่ 8 ของแบบฟอร์ม 1040
• การปรับเป็นรายได้จากตารางที่ 1: รายงานนี้ในบรรทัด 10 ของแบบฟอร์ม 1040

ตารางที่ 2

ตารางที่ 2 ใช้เพื่อรายงานภาษีเพิ่มเติม ส่วนหนึ่งของตารางที่ 2 รายงานภาษีขั้นต่ำทางเลือกและการชำระคืนเครดิตภาษีพรีเมี่ยมส่วนเกินสำหรับการประกันที่ซื้อผ่านตลาดประกันสุขภาพ-

อีกส่วนหนึ่งของตารางที่ 2 ใช้เพื่อรายงานภาษีการจ้างงานตนเองภาษี Medicare ภาษีบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRAs), ภาษีการจ้างงานในครัวเรือนและภาษีอื่น ๆ ทั้งสองส่วนจากตารางที่ 2 มีการรายงานในบรรทัด 17 และบรรทัด 23 ในแบบฟอร์ม 1040

ตารางที่ 3

ตารางที่ 3 ใช้เพื่อรายงานเครดิตภาษีและการชำระเงินเพิ่มเติม เครดิตเหล่านี้รวมถึงเครดิตค่าใช้จ่ายในการดูแลเครดิตพลังงานที่อยู่อาศัยภาษีประกันสังคมส่วนเกินที่ส่งก่อนหน้านี้และภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางส่วนเกินที่ส่งก่อนหน้านี้

เครดิตที่ไม่สามารถขอคืนได้จากตารางที่ 3 มีการรายงานในบรรทัดที่ 20 ของแบบฟอร์ม 1040 ในขณะที่เครดิตที่สามารถคืนได้จากตารางที่ 3 จะถูกรายงานในบรรทัด 31 ของแบบฟอร์ม 1040

กำหนดการ A (การหักเงินรายการ)

กำหนดการ A ใช้เพื่อหาผู้เสียภาษีการหักรายการ- ความรับผิดต่อรายได้ของผู้เสียภาษีของผู้เสียภาษีส่วนใหญ่มักจะลดลงเมื่อเลือกการหักมาตรฐานขนาดใหญ่หรือการหักเงินรายการ

การคำนวณการหักลดหย่อนแบบแยกรายการรวมถึงค่ารักษาพยาบาลค่าใช้จ่ายทางทันตกรรมภาษีบางอย่างการประเมินดอกเบี้ยบางอย่างการสูญเสียการโจรกรรมและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ อินพุตใด ๆ จากกำหนดการ A ถูกป้อนลงในบรรทัด 12A ในแบบฟอร์ม 1040

กำหนดการ B (ดอกเบี้ยและเงินปันผลทั่วไป)

กำหนดการ B ใช้สำหรับผู้เสียภาษีที่ได้รับดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษีหรือเงินปันผลทั่วไปมากกว่า $ 1,500 นอกจากนี้ยังใช้เพื่อรายงานความสนใจจากไฟล์จำนองผู้ขายดอกเบี้ยสะสมจากพันธบัตรดอกเบี้ยหรือเงินปันผลทั่วไปเป็นผู้ได้รับการเสนอชื่อและดอกเบี้ยประเภทอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกัน อินพุตจากกำหนดการ B ถูกป้อนลงใน Line 2B และ Line 3B ในแบบฟอร์ม 1040

กำหนดการ C (กำไรสุทธิจากธุรกิจ)

กำหนดการ C เพื่อรายงานรายได้หรือขาดทุนทางธุรกิจ กิจกรรมมีคุณสมบัติเป็นธุรกิจหากผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมในกิจกรรมเพื่อวัตถุประสงค์หลักในการสร้างรายได้หรือกำไร กิจกรรมนี้ถือเป็นธุรกิจตราบใดที่ผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมในกิจกรรมที่มีความสม่ำเสมอและต่อเนื่อง กำไรจากกำหนดการ C ถูกป้อนตามตารางที่ 1 บรรทัดที่ 3 นอกจากนี้ยังใช้กับกำหนดการ SE

กำหนดการ D (กำไรและขาดทุน)

กำหนดการ D ใช้เพื่อรายงานรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการขายหรือแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ทุน กำไรนี้อาจเกิดขึ้นจากการแลกเปลี่ยนหรือการแปลงโดยไม่สมัครใจ- กำหนดการ D ยังใช้เพื่อรายงานการแจกแจงกำไรที่ไม่ได้รับการรายงานในแบบฟอร์ม 1040 เช่นเดียวกับหนี้ที่ไม่ดี อินพุตจากกำหนดการ D ถูกป้อนในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัด 7

กำหนดการ E (รายได้เสริมและขาดทุน)

กำหนดการ E ใช้เพื่อรายงานรายได้หรือขาดทุนเพิ่มเติมประเภทต่างๆ กิจกรรมทางการเงินเพิ่มเติมนี้รวมถึงรายได้ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ค่าลิขสิทธิ์หุ้นส่วนที่ดินความไว้วางใจและผลประโยชน์ที่เหลืออยู่ในท่อร้อยสายการลงทุนจำนองอสังหาริมทรัพย์ ตัวเลขรายได้เพิ่มเติมจากกำหนดการ E ถูกรายงานในแบบฟอร์ม 1040 ในส่วน "รายได้"

กำหนดการ EIC (เครดิตรายได้ที่ได้รับ)

กำหนดการ EIC ค่อนข้างแตกต่างจากตารางภาษีอื่น ๆ เครดิตรายได้ที่ได้รับจะคำนวณแยกต่างหากจากตารางนี้ อย่างไรก็ตามกำหนดการ EIC ใช้เพื่อยืนยันคุณสมบัติของเด็กที่มีคุณสมบัติของคุณโดยส่งชื่อเด็กของคุณให้กับ IRSหมายเลขประกันสังคมปีเกิดความสัมพันธ์กับคุณและสถานะที่อยู่อาศัย ข้อมูลจากกำหนดการ EIC ไม่ได้ป้อนโดยตรงในแบบฟอร์ม 1040

ตารางอื่น ๆ

ตารางเสริมอื่น ๆ ที่โดดเด่นในรูปแบบ 1040 รวมถึง:

• กำหนดการ F ใช้เพื่อรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากการทำฟาร์ม
• กำหนดการ H ใช้ในการรายงานการจ้างงานในครัวเรือนภาษีหากคุณจ่ายค่าจ้างเงินสดให้กับพนักงานในครัวเรือนและค่าจ้างเหล่านั้นต้องเสียภาษีของรัฐบาลกลางต่างๆ
• กำหนดการ J ใช้เพื่อรายงานรายได้จากการทำฟาร์มหรือการตกปลาโดยเฉลี่ยรายได้ที่ต้องเสียภาษีในช่วงสามปีที่ผ่านมา
• กำหนดการ R ใช้เพื่อรายงานเครดิตสำหรับผู้สูงอายุหรือผู้พิการ
• กำหนดการ SE ใช้เพื่อรายงานภาษีที่ครบกำหนดในกำไรสุทธิจากการจ้างงานตนเอง
• กำหนดการ 8812 ใช้เพื่อรายงานเครดิตที่อาจคืนเงินได้สำหรับเด็กที่มีคุณสมบัติ (หรือผู้ติดตามอื่น ๆ )

บรรทัดล่าง

แบบฟอร์ม 1040 เป็นส่วนสำคัญของการยื่นภาษีสำหรับพลเมืองสหรัฐอเมริกา มันเป็นแบบฟอร์มภาษีที่งบการเงินผู้เสียภาษีทั้งหมดในที่สุดก็ป้อนเข้าและสนับสนุนตารางภาษีสาขาออกจาก โดยไม่คำนึงถึงสถานะการยื่นหรือรายได้ของแต่ละบุคคลผู้เสียภาษีที่ยื่นภาษีจะกรอกแบบฟอร์ม 1040 บางรุ่น