IRA กำกับตนเอง: กฎและข้อบังคับ

ประหยัดสำหรับการเกษียณอายุในประหยัดภาษีลักษณะเป็นเป้าหมายสำคัญของกลยุทธ์การวางแผนการเกษียณอายุใด ๆ ในสหรัฐอเมริกาบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRAs) เป็นเครื่องมือที่จัดตั้งขึ้นสำหรับการทำตามเป้าหมายนี้ การเตรียมการเหล่านี้อาจมีโครงสร้างเป็นแผนดั้งเดิมซึ่งบัญชีได้รับเงินทุนด้วยเงินดอลลาร์ก่อนหักภาษีและเก็บภาษีเมื่อมีการแจกจ่ายหรือเป็นแผน Roth ซึ่งการระดมทุนมาจากดอลลาร์หลังหักภาษีและการแจกจ่ายปลอดภาษี

รหัสภาษีของสหรัฐอเมริกากำหนดให้ IRA เป็นความไว้วางใจหรือบัญชีผู้ดูแลที่สร้างขึ้นหรือจัดระเบียบในสหรัฐอเมริกาเพื่อผลประโยชน์พิเศษของบุคคลหรือผู้รับผลประโยชน์ของแต่ละบุคคล

บัญชีจะต้องถูกควบคุมโดยคำแนะนำเป็นลายลักษณ์อักษรและตอบสนองความต้องการบางอย่างที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมการแจกแจงการถือครองและตัวตนของผู้ดูแลผลประโยชน์หรือผู้ดูแล ข้อกำหนดและข้อ จำกัด เหล่านี้ที่เกี่ยวข้องกับผู้ดูแลและการถือครองบัญชีที่ได้รับอนุญาตก่อให้เกิด IRA ประเภทพิเศษ - AIRA กำกับตนเอง(sdira)

การเตรียมการเกษียณอายุส่วนบุคคล: การจัดการตนเองและกำกับตนเอง

ใน IRAs ทั้งหมดเจ้าของบัญชีสามารถเลือกจากตัวเลือกการลงทุนที่ได้รับอนุญาตจากข้อตกลง IRA Trust และสามารถซื้อและขายการลงทุนเหล่านั้นตามดุลยพินิจของเจ้าของบัญชีตราบใดที่การขายยังคงอยู่ในบัญชี ข้อ จำกัด ในการเลือกนักลงทุนเกิดขึ้นเนื่องจากผู้ดูแล IRA ได้รับอนุญาตให้กำหนดประเภทของสินทรัพย์ที่พวกเขาจะจัดการภายในขอบเขตที่กำหนดโดยกฎระเบียบภาษี ผู้ดูแล IRA ส่วนใหญ่อนุญาตให้ลงทุนในผลิตภัณฑ์ที่มีสภาพคล่องสูงและมีมูลค่าง่ายเช่นหุ้นที่ได้รับอนุมัติพันธบัตรกองทุนรวมอีทีเอฟและซีดี

อย่างไรก็ตามผู้ดูแลบางคนยินดีที่จะจัดการบัญชีที่ถือครองการลงทุนสำรองและเพื่อให้เจ้าของบัญชีมีการควบคุมที่สำคัญในการพิจารณาหรือ "กำกับตนเอง" การลงทุนเหล่านั้นขึ้นอยู่กับข้อห้ามที่กำหนดโดยกฎระเบียบด้านภาษี ที่รายชื่อการลงทุนทางเลือกมีความกว้างขวาง จำกัด โดยข้อห้ามของ IRS จำนวนหนึ่งต่อกิจกรรมที่มีสภาพคล่องต่ำหรือผิดกฎหมายและความเต็มใจของผู้ดูแลเพื่อจัดการการถือครอง

หนึ่งในตัวอย่างที่อ้างถึงบ่อยที่สุดของการลงทุนทางเลือก SDIRA คือความเป็นเจ้าของโดยตรงของอสังหาริมทรัพย์ซึ่งอาจเกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าหรือสถานการณ์การพัฒนาขื้นใหม่

ความเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์โดยตรงที่ตรงกันข้ามกับการลงทุนของ REIT การลงทุนในที่สาธารณะเนื่องจากหลังมักจะมีให้ผ่านบัญชี IRA แบบดั้งเดิมมากขึ้น ตัวอย่างทั่วไปอื่น ๆ ได้แก่ หุ้นธุรกิจขนาดเล็กผลประโยชน์ของ LLC โลหะมีค่าการจำนองหุ้นส่วนหุ้นเอกชนและ liens ภาษี

ข้อดีที่เกี่ยวข้องกับ SDIRA เกี่ยวข้องกับความสามารถของเจ้าของบัญชีในการใช้การลงทุนทางเลือกเพื่อให้บรรลุอัลฟ่าในลักษณะเสียภาษี ข้อเสียรวมถึงระดับความเสี่ยงที่สูงขึ้นที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนทางเลือกรวมถึงค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติตามและความเสี่ยงด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบเฉพาะสำหรับ SDIRA ความสำเร็จใน SDIRA ในที่สุดขึ้นอยู่กับเจ้าของบัญชีที่มีความรู้หรือความเชี่ยวชาญที่ไม่ซ้ำกันที่ออกแบบมาเพื่อจับผลตอบแทนที่หลังจากปรับความเสี่ยงเกินผลตอบแทนของตลาด

ข้อกำหนดด้านกฎระเบียบและข้อผิดพลาด

ชุดรูปแบบที่ครอบคลุมในกฎระเบียบ SDIRA คือการซื้อขายตนเองซึ่งเจ้าของ IRA หรือบุคคลที่ได้รับมอบหมายอื่น ๆ ใช้บัญชีเพื่อผลประโยชน์ส่วนตัวหรือในลักษณะที่หลีกเลี่ยงความตั้งใจของกฎหมายภาษี องค์ประกอบสำคัญของกฎระเบียบและการปฏิบัติตามกฎระเบียบของ SDIRA คือการระบุตัวตนของคนที่ถูกตัดสิทธิ์และประเภทของการทำธุรกรรมที่คนเหล่านี้อาจไม่ได้เริ่มต้นด้วยบัญชี ผลที่ตามมาของการละเมิดกฎการทำธุรกรรมที่ต้องห้ามอาจรุนแรงขึ้นรวมถึงการให้กรมสรรพากรประกาศว่า IRA ทั้งหมดต้องเสียภาษีในตลาด ณ จุดเริ่มต้นของปีที่มีการทำธุรกรรมที่ต้องห้ามการถอนก่อนการลงโทษ.

นอกเหนือจากเจ้าของ IRA IRS ยังระบุ "บุคคลที่ถูกตัดสิทธิ์" เป็นใครก็ตามที่ควบคุมสินทรัพย์ใบเสร็จรับเงินการเบิกจ่ายและการลงทุนหรือผู้ที่มีอิทธิพลต่อการตัดสินใจลงทุน รายการนี้รวมถึง Fiduciaries บัญชี IRA, คู่สมรสของเจ้าของ IRA, ลูกหลานสายเลือดและคู่สมรสของลูกหลานสายเลือด

ตัวอย่างเฉพาะของธุรกรรมที่ต้องห้ามมีจำนวนมากเกินไปที่จะแสดงรายการ แต่มีหลักการทั่วไปบางประการ ในหลักการเหล่านี้ IRA ไม่สามารถใช้ซื้อหุ้นหรือสินทรัพย์อื่น ๆ จากบุคคลที่ถูกตัดสิทธิ์สินทรัพย์เช่าจากหรือไปยังบุคคลที่ถูกตัดสิทธิ์ซื้อหุ้นใน บริษัท ที่บุคคลที่ถูกตัดสิทธิ์มีดอกเบี้ยควบคุมหรือยืมหรือยืมจากบุคคลที่ถูกตัดสิทธิ์