วิธีที่ดีที่สุดในการคำนวณค่าเสื่อมราคาเพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงานภาษี

เมื่อคุณซื้อสิ่งที่จับต้องได้สินทรัพย์ค่าของมันจะลดลงเมื่อเวลาผ่านไป บางคนลดลงเร็วกว่าคนอื่น ๆ นี่คือสิ่งที่คุณอาจจะตระหนักเมื่อคุณพยายามขายสินค้าอีกครั้ง-ในกรณีส่วนใหญ่คุณจะไม่ได้รับราคาเดียวกับที่คุณจ่ายเดิม สิ่งนี้เรียกว่าค่าเสื่อมราคา- หากคุณดำเนินธุรกิจคุณสามารถเรียกร้องมูลค่าของค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์เป็นการลดหย่อนภาษี นี่คือพื้นฐานของค่าเสื่อมราคาและวิธีที่ดีที่สุดในการคำนวณค่านี้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี

ค่าเสื่อมราคาคืออะไร?

ค่าเสื่อมราคาเป็นวิธีปฏิบัติทางบัญชีที่ใช้ในการกระจายต้นทุนของสินทรัพย์ที่จับต้องได้เช่นยานพาหนะชิ้นส่วนของอุปกรณ์หรือคุณสมบัติตลอดอายุการใช้งานที่มีประโยชน์ มันแสดงถึงจำนวนเงินของสินทรัพย์ค่ามีการหมดไปในช่วงเวลาใดก็ตาม

หากคุณซื้อยานพาหนะมันจะลดค่าลงหรือสูญเสียมูลค่าทันทีเมื่อออกจากล็อต มันสูญเสียเปอร์เซ็นต์ที่แน่นอนของมูลค่าที่เหลืออยู่เมื่อเวลาผ่านไปเนื่องจากการขับเคลื่อนสภาพและปัจจัยอื่น ๆ

ค่าเสื่อมราคาเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่หักลดหย่อนภาษีได้ ให้บริการทางธุรกิจกู้คืนค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ที่มีสิทธิ์โดยการเขียนค่าใช้จ่ายตลอดช่วงอายุการใช้งานที่มีประโยชน์ ธุรกิจสามารถคาดหวังผลกระทบอย่างมากต่อมันผลกำไรหากไม่ได้คิดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์

วิธีการคิดค่าเสื่อมราคา

บริษัท มีตัวเลือกที่แตกต่างกันมากมายภายใต้หลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไป (GAAP)เพื่อคำนวณว่าสินทรัพย์เสื่อมราคาเท่าใด:

• ยอดเงินลดลง: ค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาที่มากขึ้นจะถูกบันทึกในช่วงปีก่อนหน้าของชีวิตของสินทรัพย์ในขณะที่ค่าใช้จ่ายที่น้อยลงจะถูกนำมาใช้ในปีต่อ ๆ มา
• การเจือจางสองครั้ง: การใช้วิธีนี้หมายความว่าสินทรัพย์จะลดลงสองเท่าเร็วเท่ากับวิธีการลดลงแบบดั้งเดิม นอกจากนี้ยังคิดเป็นค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาที่มากขึ้นในช่วงปีก่อนหน้าของชีวิตของสินทรัพย์และค่าใช้จ่ายที่เล็กลงในปีต่อ ๆ มา
• ตัวเลขผลรวมของปี: ในการคำนวณค่าเสื่อมราคาโดยใช้วิธีนี้อายุการใช้งานที่คาดหวังของสินทรัพย์จะถูกเพิ่มเข้าด้วยกัน ในแต่ละปีจะถูกหารด้วยตัวเลขนั้นเริ่มต้นด้วยจำนวนที่สูงขึ้นในปีแรก
• หน่วยการผลิต: บริษัท ได้รับประโยชน์จากการหักเงินมากขึ้นเมื่อพวกเขาใช้วิธีนี้ นั่นเป็นเพราะมูลค่าของสินทรัพย์เกี่ยวข้องกับจำนวนหน่วยที่ผลิตมากกว่าใช้เวลากี่ปี
• วิธีเส้นตรง: นี่เป็นวิธีที่ใช้กันมากที่สุดสำหรับการคำนวณค่าเสื่อมราคา ในการคำนวณมูลค่าความแตกต่างระหว่างต้นทุนของสินทรัพย์และที่คาดไว้มูลค่ากอบกู้แบ่งออกเป็นจำนวนปีที่ บริษัท คาดว่าจะใช้

วิธีเส้นตรง

ดังที่ได้กล่าวมาแล้ววิธีการเส้นตรงหรือพื้นฐานเส้นตรงเป็นวิธีที่ใช้กันมากที่สุดในการคำนวณค่าเสื่อมราคาภายใต้ GAAP วิธีนี้ยังเป็นวิธีที่ง่ายที่สุดในการคำนวณค่าเสื่อมราคา ส่งผลให้เกิดข้อผิดพลาดน้อยลงมีความสอดคล้องกันมากที่สุดการคืนภาษี-

วิธีการคำนวณวิธีเส้นตรง

ค่าเสื่อมราคาโดยใช้วิธีเส้นตรงสะท้อนให้เห็นถึงการใช้สินทรัพย์เมื่อเวลาผ่านไปและคำนวณโดยการลบมูลค่ากอบกู้จากสินทรัพย์ราคาซื้อ- ตัวเลขนั้นจะถูกหารด้วยอายุการใช้งานที่คาดการณ์ไว้ของสินทรัพย์

ตัวอย่าง

นี่คือตัวอย่าง สมมติว่า บริษัท จัดเลี้ยงซื้อรถตู้ส่งในราคา $ 35,000 มูลค่าการกู้ที่คาดหวังคือ $ 10,000 และ บริษัท คาดว่าจะใช้รถตู้เป็นเวลาห้าปี โดยใช้สูตรสำหรับวิธีเส้นตรงค่าเสื่อมราคาประจำปีจะคำนวณเป็น:

($ 35,000 - 10,000) ÷ 5 = $ 5,000

ซึ่งหมายความว่ารถตู้เสื่อมค่าในอัตรา $ 5,000 ต่อปีในอีกห้าปีข้างหน้า

ในกรณีที่มีการซื้อสินทรัพย์ในวันที่นอกเหนือจากต้นปีสูตรวิธีเส้นตรงจะถูกคูณด้วยเศษส่วนของเดือนที่เหลืออยู่ในปีที่ซื้อ ใช้ตัวอย่างข้างต้นหากซื้อรถตู้เมื่อวันที่ 1 ตุลาคมค่าเสื่อมราคาจะคำนวณเป็น:

(3 เดือน / 12 เดือน) x {($ 35,000 - 10,000) / 5} = $ 1,250

ในปีแรก บริษัท จัดเลี้ยงเขียน $ 1,250

ข้อดีและข้อเสียของแต่ละวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาภาษี

เราได้พูดคุยเกี่ยวกับวิธีการเส้นตรงโดยเฉพาะด้านบน ลองดูที่ประโยชน์และข้อเสียอย่างรวดเร็วของแต่ละวิธีที่ระบุไว้ข้างต้น:

• วิธีการลดความสมดุล:วิธีการลดลงของการลดลงของค่าเสื่อมราคาเร่งการบันทึกค่าใช้จ่ายที่ใหญ่กว่าในช่วงปีแรก ๆ ของสินทรัพย์และขนาดเล็กลงในภายหลัง สิ่งนี้ให้ บริษัท ได้รับประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีด้านหน้า อย่างไรก็ตามเนื่องจากการหักลดลงในปีต่อ ๆ ไปธุรกิจอาจเผชิญกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่สูงขึ้นเมื่อพวกเขาไม่สามารถเรียกร้องค่าเสื่อมราคาได้อย่างมีนัยสำคัญอีกต่อไป
• วิธีการลดความสมดุลสองครั้ง:วิธีการลดความสมดุลสองครั้งเป็นเทคนิคการคิดค่าเสื่อมราคาที่ก้าวร้าวซึ่งเพิ่มอัตราค่าเสื่อมราคาที่ใช้ในวิธีการลดลงของการลดลงแบบดั้งเดิมเพิ่มการประหยัดภาษีมากขึ้นในช่วงปีแรก ๆ ของชีวิตของสินทรัพย์ ส่งผลให้เกิดการเลื่อนเวลาภาษีในช่วงต้นปีซึ่งสามารถเพิ่มกระแสเงินสดได้ อย่างไรก็ตามอีกครั้งมันอาจนำไปสู่ค่าเสื่อมราคาต่ำมากในภายหลัง
• วิธีการรวมของปี:วิธีการรวมตัวเลขปีของปีช่วยเร่งค่าเสื่อมราคาเช่นกัน วิธีการนี้สามารถปรับให้สอดคล้องกับวิธีที่สินทรัพย์บางอย่างสูญเสียมูลค่า แต่ต้องใช้การคำนวณที่ซับซ้อนมากขึ้นและอาจไม่พอดีกับสินทรัพย์ที่มีการสึกหรอผิดปกติ นอกเหนือจากวิธีการอื่น ๆ ข้างต้นแล้วยังมีการประหยัดภาษี แต่เนิ่นๆ แต่มีความยืดหยุ่นน้อยลงในปีต่อ ๆ ไป
• หน่วยของวิธีการผลิต:หน่วยของวิธีการผลิตเชื่อมโยงค่าเสื่อมราคาโดยตรงกับการใช้สินทรัพย์ สิ่งนี้ช่วยให้ บริษัท สามารถจับคู่ค่าเสื่อมราคากับผลผลิตที่แท้จริงนำเสนอการหักเงินที่สูงขึ้นในปีที่มีการใช้งานอย่างหนัก อย่างไรก็ตามมันสามารถนำไปสู่การหักเงินที่คาดเดาไม่ได้ในแต่ละปีทำให้การวางแผนภาษียากขึ้น นอกจากนี้ยังต้องมีการติดตามข้อมูลการผลิตอย่างละเอียดเพื่อนำไปใช้อย่างถูกต้องซึ่งหมายความว่ามีมุมการบริหารที่สูงขึ้นเล็กน้อยเช่นกัน
• วิธีเส้นตรง:วิธีการเส้นตรงกระจายค่าเสื่อมราคาอย่างสม่ำเสมอตลอดอายุการใช้งานของสินทรัพย์ซึ่งส่งผลให้ค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาที่สม่ำเสมอและคาดการณ์ได้ในแต่ละปี วิธีนี้ง่ายต่อการคำนวณ อย่างไรก็ตามมันอาจไม่ได้ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีในช่วงต้นเช่นวิธีการเร่งความเร็ว นอกจากนี้ยังอาจไม่สะท้อนถึงการสึกหรอที่แท้จริงของสินทรัพย์ที่สูญเสียมูลค่าเร็วขึ้นในปีก่อนหน้า

บรรทัดล่าง

ไม่มีวิธีที่ดีที่สุดในการคำนวณค่าเสื่อมราคาเพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงานภาษี แต่ละวิธีมีข้อดีและอาจเหมาะสมที่สุดสำหรับสินทรัพย์และสถานการณ์ที่เฉพาะเจาะจง ที่กล่าวว่าในกรณีส่วนใหญ่วิธีเส้นตรงเป็นตัวเลือกไปสู่ มันเป็นวิธีที่ง่ายที่สุดและสอดคล้องกันมากที่สุดในการคำนวณค่าเสื่อมราคาและเป็นตัวเลือกเชิงตรรกะเมื่อจัดการกับสินทรัพย์ที่มีมูลค่าลดลงอย่างต่อเนื่องเมื่อเวลาผ่านไปในอัตราเดียวกัน