ผลกระทบทางภาษีของการคำนวณค่าเสื่อมราคาคืออะไร?

ค่าเสื่อมราคาคือการลดหย่อนภาษีรายได้รายปีที่ลดจำนวนภาษีที่ บริษัท จ่าย ในฐานะที่เป็นเทคนิคการบัญชีค่าเสื่อมราคาช่วยให้ บริษัท สามารถกู้คืนต้นทุนของสินทรัพย์บางอย่างตลอดอายุการใช้งานโดยการจัดทำแผนภูมิการลดลงของมูลค่าของสินทรัพย์ที่จับต้องได้หรือคงที่ของ บริษัท เมื่อเวลาผ่านไป ค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนของสินทรัพย์ที่ได้รับค่าเสื่อมราคาเป็นระยะเวลาเดียวซึ่งสะท้อนให้เห็นถึงจำนวนของมูลค่าที่ใช้ในเวลานั้น ค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาปรากฏขึ้นในงบกำไรขาดทุนของ บริษัท เป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดซึ่งช่วยลดรายได้สุทธิของ บริษัท

เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี บริษัท สามารถปฏิบัติต่อค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาเป็นการหักภาษี โดยการลดปริมาณของรายได้ภาษีใดที่ใช้ (โดยการลดมูลค่าของสินทรัพย์เหล่านี้ในงบกำไรขาดทุนของ บริษัท ) ค่าเสื่อมราคาลดจำนวนภาษีที่ค้างชำระ ค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาที่ใหญ่ขึ้นก็ยิ่งลดลงรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะเป็น - และกใบเรียกเก็บภาษีของ บริษัทจะเป็นผลให้ ค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาที่น้อยลงยิ่งมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีมากเท่าใดและการชำระภาษีที่สูงขึ้น

ค่าเสื่อมราคาสามารถนำไปใช้กับสินทรัพย์ที่จับต้องได้หรือคงที่เท่านั้น สินทรัพย์ที่จับต้องได้เป็นสินทรัพย์ใด ๆ ที่มีรูปแบบทางกายภาพรวมถึงสินค้าคงคลังยานพาหนะเฟอร์นิเจอร์หรืออุปกรณ์ สินทรัพย์คงที่เป็นประเภทของสินทรัพย์ที่จับต้องได้ พวกเขาใช้เป็นเวลานานในการดำเนินงานของ บริษัท เช่นอาคารและที่ดิน

ค่าเสื่อมราคาในงบกำไรขาดทุน

ค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาสามารถพบได้ในงบกำไรขาดทุนของ บริษัท เป็นที่ยอมรับหลังจากรายได้ทั้งหมดต้นทุนสินค้าขาย(ฟันเฟือง) และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานได้รับการระบุและก่อนหน้านี้รายได้ก่อนดอกเบี้ยและภาษี(EBIT) ซึ่งในที่สุดก็ใช้ในการคำนวณค่าใช้จ่ายภาษีของ บริษัท

จำนวนค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาทั้งหมดได้รับการยอมรับว่าเป็นค่าเสื่อมราคาสะสมในงบดุลของ บริษัท และถูกลบออกจากจำนวนสินทรัพย์ถาวรที่รายงาน จำนวนค่าเสื่อมราคาสะสมเพิ่มขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปเนื่องจากค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคารายเดือนจะถูกเรียกเก็บจากสินทรัพย์ของ บริษัท

เมื่อสินทรัพย์ถูกปลดหรือขายในที่สุดจำนวนเงินค่าเสื่อมราคาที่สะสมในงบดุลของ บริษัท จะถูกย้อนกลับลบสินทรัพย์ออกจากงบการเงิน-

วิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคา

มีสี่วิธีที่ใช้สำหรับการคำนวณค่าเสื่อมราคา:เส้นตรงพื้นฐาน(เรียกอีกอย่างว่าค่าเสื่อมราคาเส้นตรง)ยอดเงินลดลง-หน่วยการผลิต, และตัวเลขผลรวมของปี-

แต่ละวิธีตระหนักถึงค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาที่แตกต่างกันซึ่งเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินที่ค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ บริษัท และดังนั้นภาษีของ บริษัท

เส้นตรงพื้นฐาน

พื้นฐานเส้นตรง (เรียกอีกอย่างว่าค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรง) ลดลงของสินทรัพย์ถาวรตลอดอายุการใช้งานที่คาดหวัง ในการใช้วิธีเส้นตรง บริษัท จะต้องระบุต้นทุนของสินทรัพย์ที่ถูกคิดค่าเสื่อมราคาก่อนอายุการใช้งานและมันมูลค่ากอบกู้- (มูลค่าการกู้คือราคาที่สินทรัพย์คาดว่าจะขายในตอนท้ายของอายุการใช้งาน)

ตัวอย่างเช่นสมมติว่า บริษัท A ซื้อเครื่องผลิตในราคา $ 50,000 อายุการใช้งานที่คาดหวังคือห้าปีและมูลค่าการกู้คือ $ 5,000 ค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาสำหรับเครื่องผลิตคือ $ 9,000 ต่อปี (($ 50,000 - $ 5,000) ÷ 5)

ยอดเงินลดลง

วิธีการลดลงของการลดลงใช้อัตราค่าเสื่อมราคาที่สูงขึ้นในปีก่อนหน้าของอายุการใช้งานของสินทรัพย์ ในการใช้วิธีการลดลงของการลดลง บริษัท จะต้องระบุต้นทุนของสินทรัพย์ก่อนอายุการใช้งานที่คาดหวังมูลค่าการกู้และอัตราค่าเสื่อมราคา

ตัวอย่างเช่นสมมติว่า บริษัท B ซื้อสินทรัพย์ถาวรที่มีอายุการใช้งานเป็นเวลาสามปี ค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรคือ $ 5,000 อัตราค่าเสื่อมราคาคือ 50%และมูลค่าการกู้คือ $ 1,000

หากต้องการค้นหามูลค่าค่าเสื่อมราคาสำหรับปีแรกให้ใช้สูตรนี้: (สุทธิมูลค่าตามบัญชี- มูลค่าการกู้) x (อัตราค่าเสื่อมราคา) ค่าเสื่อมราคาสำหรับปีที่หนึ่งคือ $ 2,000 ([$ 5,000 - $ 1,000] x 0.5) ในปีที่สองค่าเสื่อมราคาคือ $ 1,000 ([$ 5,000 - $ 2000 - $ 1,000] x 0.5)

ในปีสุดท้ายค่าเสื่อมราคาสำหรับปีสุดท้ายของอายุการใช้งานจะคำนวณด้วยสูตรนี้: (มูลค่าทางบัญชีสุทธิในช่วงต้นปีที่สาม) - (มูลค่าการกู้โดยประมาณ) ในกรณีนี้ค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาคือ $ 1,000 ในปีสุดท้าย

หน่วยการผลิต

ที่หน่วยการผลิตกำหนดอัตราค่าใช้จ่ายเท่ากันให้กับแต่ละหน่วยที่ผลิต วิธีนี้มีประโยชน์มากที่สุดเมื่อมูลค่าของสินทรัพย์อยู่ในจำนวนหน่วยที่ผลิต - หรือมีการใช้งานเท่าใด - แทนที่จะอยู่ในอายุการใช้งาน

ตัวอย่างเช่นสมมติว่า บริษัท B ซื้อสินทรัพย์ถาวรในราคา $ 25,000 มูลค่าการกู้คือ $ 500 คาดว่าจะผลิต 50,000 หน่วยตลอดชีวิต มันผลิต 5,000 หน่วยในปีนี้

ในการค้นหามูลค่าค่าเสื่อมราคาให้ใช้สูตรนี้: (ค่าใช้จ่ายสินทรัพย์ - มูลค่าการกู้)/หน่วยโดยประมาณผ่านหน่วยชีวิตของสินทรัพย์ x ที่เกิดขึ้นจริง ค่าเสื่อมราคาสำหรับระยะเวลาบัญชีคือ $ 2,450 (($ 25,000 - 500)/50,000 x 5,000 = $ 2,450

วิธีนี้จะให้ผลลัพธ์ที่แตกต่างกันไปทุกปีขึ้นอยู่กับจำนวนหน่วยที่ทำ

ตัวเลขผลรวมของปี

ตัวเลขผลรวมของปีคือค่าเสื่อมราคาเร่งวิธีการซึ่งหมายความว่าจะถือว่าสินทรัพย์จะสูญเสียมูลค่าส่วนใหญ่ในช่วงสองสามปีแรกของการใช้งาน

ในกรณีที่พบเปอร์เซ็นต์โดยใช้ผลรวมของปีที่มีประโยชน์ของสินทรัพย์

ตัวอย่างเช่น บริษัท B ซื้อเครื่องผลิตในราคา $ 10,000 มันมีอายุการใช้งานห้าปีและมูลค่าการกู้คืน $ 1,000 ในการคำนวณมูลค่าค่าเสื่อมราคาต่อปีให้คำนวณผลรวมของตัวเลขปีแรก ในกรณีนี้เป็น 15 ปีหรือ (1 + 2 + 3 + 4 + 5) จำนวนเงินที่ได้รับค่าเสื่อมราคาคือ $ 9,000 ($ 10,000 - $ 1,000)

ในปีแรกตัวคูณคือ 5 ÷ 15 เนื่องจากมีเวลาเหลืออีกห้าปีในชีวิตที่มีประโยชน์ ในปีที่สองตัวคูณคือ 4 ÷ 15; ในปีที่สามตัวคูณคือ 3 ÷ 15; และอื่น ๆ ค่าเสื่อมราคาคือ $ 3,000 ([$ 10,000 - $ 1,000] x [(5 ÷ 15]) ใช้วิธีนี้ขึ้นไปจนกว่าจะถึงค่าการกู้

บรรทัดล่าง

ค่าเสื่อมราคาลดมูลค่าของสินทรัพย์เช่นอสังหาริมทรัพย์และเครื่องจักรในงบดุลของ บริษัท เป็นผลให้จำนวนของรายได้ภาษีใดจะลดลง ในขณะที่มีวิธีการบัญชีหลายวิธีสำหรับการกำหนดค่าเสื่อมราคา แต่วิธีการเหล่านี้มักจะเฉพาะอุตสาหกรรม วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาสี่วิธีรวมถึงเส้นตรงดุลที่ลดลงตัวเลขผลรวมของปีและหน่วยการผลิต