ฉันสามารถบริจาคสต็อกเพื่อการกุศลได้หรือไม่?

การบริจาคสต็อกเพื่อการกุศลจะได้รับประโยชน์ทั้งผู้บริจาคและองค์กรผู้รับ หลายองค์กรรวมถึงโรงพยาบาลโรงเรียนและองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรต่าง ๆ ยอมรับการบริจาคเพื่อการกุศลของหุ้นหรือหลักทรัพย์เป็นของขวัญ

ข้อดีของการบริจาคสต็อกโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากได้รับการชื่นชมในมูลค่าอาจรวมถึงการสนับสนุนการกุศลที่มีขนาดใหญ่ขึ้นการประหยัดภาษีที่อาจเกิดขึ้นและความสามารถในการหลีกเลี่ยงภาษีกำไรจากการลงทุน-

ประเด็นสำคัญ

องค์กรไม่แสวงหากำไรหลายแห่งรวมถึงโรงพยาบาลโรงเรียนและองค์กรอื่น ๆ จะยอมรับหุ้นเป็นของขวัญหรือการบริจาค
การบริจาคหุ้นจะเป็นประโยชน์มากกว่าการบริจาคเงินสดเพราะช่วยให้ผู้บริจาคหลีกเลี่ยงภาษีกำไรจากการลงทุนและอาจส่งผลให้มีการลดหย่อนภาษีมากขึ้น
หากหุ้นได้รับการชื่นชมในมูลค่าการบริจาคโดยตรงเพื่อการกุศลมักจะเป็นประโยชน์มากกว่าการขายและบริจาคเงิน
องค์กรการกุศลส่วนใหญ่จะแปลงหุ้นที่บริจาคเป็นเงินสดทันที
ขึ้นอยู่กับองค์กรผู้รับและรายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI) ของคุณการบริจาคอาจมีสิทธิ์ได้รับการหักภาษี

สิทธิประโยชน์ทางภาษีของการบริจาคหุ้นเพื่อการกุศล

หากหุ้นมีมูลค่าเพิ่มขึ้นนับตั้งแต่การซื้อเจ้าของสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีกำไรจากการบริจาคโดยการบริจาคความปลอดภัยให้กับองค์กรการกุศลที่ผ่านการรับรอง- เมื่อที่ได้ชื่นชมความปลอดภัยที่จัดขึ้นเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีจะบริจาคให้กับองค์กรการกุศลมูลค่าตลาดยุติธรรมอาจเป็นไปได้ที่ถูกแยกรายการเป็นการหักภาษีเงินได้การประหยัดภาษีที่เกิดขึ้นอาจถูกรวมเข้ากับการบริจาคที่ใหญ่ขึ้น

สำหรับหุ้นที่มีการซื้อขายสาธารณะมูลค่าตลาดยุติธรรมคือค่าเฉลี่ยของราคาสูงและต่ำในวันที่โอน สำหรับบริษัท เอกชนหุ้นซึ่งไม่ได้ซื้อขายแบบสาธารณะการบริจาคที่มีมูลค่าประมาณต่ำกว่า $ 5,000 ไม่จำเป็นต้องมีการประเมิน เช่นเดียวกับการบริจาคหุ้นที่มีการซื้อขายสาธารณะผู้บริจาคจะต้องกรอกข้อมูลรายได้ภายใน (IRS)แบบฟอร์ม 8283-

ตัวอย่างการประหยัดภาษีในหุ้นที่บริจาค

สมมติว่าคุณซื้อ 100 หุ้นของ XYZ Corp. เมื่อสองปีก่อนที่ $ 20 ต่อหุ้นสำหรับ $ 2,000พื้นฐานราคา(100 x 20 = 2,000) หากตอนนี้ XYZ ซื้อขายที่ $ 50 ต่อหุ้นมูลค่าตลาดยุติธรรมของ 100 หุ้นของคุณเพิ่มขึ้นเป็น $ 5,000 (100 x 50 = 5,000)

หากคุณขายหุ้นและบริจาคเงินคุณจะต้องเสียภาษีจากกำไรจากการลงทุน - ความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดปัจจุบันและพื้นฐานต้นทุนของคุณ

กำไรจากเงินทุน: $ 5,000 - $ 2,000 = $ 3,000
ภาษีกำไรจากการลงทุนในอัตราระยะยาว 20%: $ 3,000 x 0.20 = $ 600

หลังจากขายหุ้นและชำระภาษีคุณจะถูกทิ้งไว้ด้วย $ 4,400 เพื่อบริจาค อย่างไรก็ตามหากคุณบริจาคหุ้นโดยตรงไปยังองค์กรการกุศลองค์กรจะได้รับมูลค่าเต็ม 5,000 ดอลลาร์ของการบริจาคและคุณมีสิทธิ์เรียกร้อง $ 5,000หักภาษีภายในขอบเขตที่กำหนด

ปีจะซื้ออะไร

การบริจาคหุ้นที่ถือเป็นเวลาน้อยกว่าหนึ่งปีจะเปลี่ยนสิทธิประโยชน์ทางภาษี สำหรับหุ้นที่ถือหุ้นน้อยกว่าหนึ่งปีกำไรจะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติ (ไม่ใช่ในอัตรากำไรที่ต่ำกว่า) และการหักเงินบริจาคนั้น จำกัด อยู่ที่พื้นฐานต้นทุนของคุณ (จำนวนเงินเดิมที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นไม่ใช่มูลค่าที่ได้รับการชื่นชม)

ข้อ จำกัด ในการหักภาษีสำหรับหุ้นบริจาค

กรมสรรพากรกำหนดจำนวนเงินที่คุณสามารถหักสำหรับการบริจาค noncash รวมถึงหุ้น ข้อ จำกัด เหล่านี้โดยทั่วไปจะขึ้นอยู่กับเปอร์เซ็นต์ของคุณรายได้รวมที่ปรับแล้ว(agi) การคำนวณเปอร์เซ็นต์ด้านล่างไม่เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีที่มีส่วนร่วมทั้งหมดเท่ากับ 20% หรือน้อยกว่าของ AGI

50% ของรายได้รวมที่ปรับแล้ว

การบริจาคสต็อกให้กับองค์กรที่มีคุณสมบัติเฉพาะประเภทอาจถูกหักได้มากถึง 50% ของขีด จำกัด AGI ตัวอย่างขององค์กรประเภทนี้รวมถึง แต่ไม่ จำกัด เฉพาะ:

คริสตจักรหรือสมาคมของคริสตจักร
องค์กรการศึกษา
โรงพยาบาลหรือองค์กรวิจัยทางการแพทย์บางแห่ง
มูลนิธิปฏิบัติการส่วนตัว

การบริจาคที่ไม่ได้รับการสนับสนุนให้กับองค์กรที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอยู่ภายใต้ขีด จำกัด AGI ของคุณ 50% ขีด จำกัด นี้ยังลดลงโดยเงินสมทบเงินสดของคุณ จำกัด อยู่ที่ขีด จำกัด 60% ที่แตกต่างกัน

ข้อเท็จจริง

ขีด จำกัด 30% ของ AGI นำไปใช้กับการบริจาคที่ไม่ใช่เงินสดของทรัพย์สินกำไรจากการลงทุนหากคุณคิดว่าการหักเงินของคุณโดยใช้มูลค่าตลาดยุติธรรมโดยไม่ต้องลดความกตัญญู

ข้อยกเว้นอีกประการหนึ่งสำหรับขีด จำกัด 50% เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมที่ "สำหรับการใช้" องค์กรที่มีคุณสมบัติเหมาะสมแทน "ถึง" องค์กรที่มีคุณสมบัติเหมาะสม การมีส่วนร่วมที่จัดขึ้นในความไว้วางใจที่บังคับใช้ตามกฎหมาย "สำหรับการใช้งาน" องค์กรอยู่ภายใต้ขีด จำกัด 20% หรือ 30%

30% ของรายได้รวมที่ปรับแล้ว

มีขีด จำกัด 30% สองประการสำหรับการบริจาค:

การบริจาคอสังหาริมทรัพย์(เช่นสต็อกที่ได้รับการชื่นชม) ไปยังองค์กรที่มีคุณสมบัติ
เงินบริจาคอื่น ๆสำหรับองค์กรที่ไม่ได้อยู่ในรายการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมหรือการบริจาคที่ทำขึ้น "สำหรับการใช้งาน" องค์กรที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

ทั้งสองข้อ จำกัด 30% นี้ลดลงโดยการบริจาคใด ๆ ที่คุณทำกับองค์กรที่มีขีด จำกัด 50% (เช่นโบสถ์หรือโรงพยาบาล) อย่างไรก็ตามการ จำกัด 30% สองข้อถูกนำไปใช้แยกกันดังนั้นจำนวนเงินทั้งหมดที่คุณสามารถบริจาคได้ภายใต้ขีด จำกัด 30% จะไม่เกิน 50% ของรายได้รวมที่ปรับ (AGI) ของคุณ

การบริจาคอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ได้รับเงิน (นอกเหนือจากทรัพย์สินที่ได้รับเงินทุน) ให้กับองค์กรที่ไม่ได้อยู่ในรายการที่มีคุณสมบัติตามขีด จำกัด 30% ขีด จำกัด นี้สามารถลดลงได้อีกหากการบริจาคทั้งหมดของคุณเป็นองค์กร จำกัด 50% เป็นส่วนหนึ่งของขีด จำกัด 30% นั้น

20% ของรายได้รวมที่ปรับแล้ว

หากคุณมีส่วนร่วมในการไม่ได้รับเงินทุนในระหว่างปีกับองค์กรที่มีคุณสมบัติบางประเภท (ไม่รวมอยู่ในรายการด้านบน) หรือ "สำหรับการใช้" องค์กรที่มีคุณสมบัติใด ๆ การหักเงินของคุณจะต่ำกว่า:

20% ของ agi ของคุณ
30% ของ AGI ของคุณลบการมีส่วนร่วมทั้งหมดขึ้นอยู่กับ 30% ของขีด จำกัด AGI
30% ของ AGI ของคุณลบผลกำไรทั้งหมดของเงินทุนภายใต้ 30% ของขีด จำกัด AGI
50% ของ AGI ของคุณลบการมีส่วนร่วมทั้งหมดขึ้นอยู่กับขีด จำกัด 60%, 50% หรือ 30%

ทำไมต้องบริจาคหุ้นแทนเงินสด?

มีหลายสาเหตุที่การบริจาคหุ้นที่ได้รับการชื่นชมนั้นเป็นประโยชน์มากกว่าการบริจาคเงินสด:

เพิ่มการกุศลให้สูงสุด:โดยการบริจาคสต็อกคุณสามารถให้การกุศลมากกว่าถ้าคุณขายหุ้นและบริจาคเงิน องค์กรการกุศลสามารถชำระบัญชีได้ทันทีและใช้มูลค่าเต็มสำหรับภารกิจ

หลีกเลี่ยงภาษีกำไรจากการลงทุน:หากคุณขายหุ้นที่ได้รับการชื่นชมคุณจะต้องเสียภาษีจากกำไรจากการลงทุน การบริจาคหุ้นโดยตรงช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงการชำระภาษีเหล่านั้นและองค์กรการกุศลจะได้รับมูลค่าเต็ม

ผลประโยชน์การหักภาษี:การบริจาคหุ้นที่ได้รับการชื่นชมอาจส่งผลให้มีการลดหย่อนภาษีมากขึ้นเนื่องจากคุณสามารถเรียกร้องมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นได้มากกว่าเพียงแค่ราคาซื้อเดิมของคุณ

ศักยภาพในการเพิ่มภาษีกำไรจากทุนในอนาคต:โดยการบริจาคหุ้นที่ได้รับการชื่นชมคุณสามารถรีเซ็ตพื้นฐานต้นทุนของคุณสำหรับอนาคตการลงทุน- ซึ่งหมายความว่าหากหุ้นยังคงเพิ่มขึ้นตามมูลค่าคุณจะจ่ายภาษีกำไรน้อยลงเมื่อคุณขายในภายหลัง

ความสะดวกในการบริจาค:แทนที่จะบริจาคหลายครั้งเพื่อการกุศลที่แตกต่างกันคุณสามารถใช้ไฟล์กองทุนที่ได้รับคำแนะนำจากผู้บริจาค(เช่นผู้ที่มาจาก Fidelity หรือ Schwab) สิ่งนี้ช่วยให้คุณโอนหุ้นทั้งหมดที่คุณต้องการบริจาคให้กับกองทุนในขั้นตอนเดียวง่าย ๆ ใช้การหักภาษีเต็มรูปแบบทันทีและตัดสินใจในภายหลังว่าองค์กรการกุศลจะได้รับการบริจาค - โดยไม่ต้องกำหนดเวลา

สำคัญ

องค์กรที่พร้อมรับการบริจาคสต็อกมักจะมีแบบฟอร์มการบริจาคสำหรับผู้บริจาคให้เสร็จสมบูรณ์ แบบฟอร์มนี้มีข้อมูลเกี่ยวกับไฟล์นายหน้าหุ้นและการบริจาค

วิธีบริจาคหุ้นเพื่อการกุศล

มีหลายวิธีในการบริจาคสต็อกเพื่อการกุศลและเป็นสิ่งสำคัญเพื่อให้แน่ใจว่าองค์กรผู้รับสามารถยอมรับการบริจาค องค์กรการกุศลจำนวนมากได้รับการจัดตั้งขึ้นเพื่อรับของขวัญสต็อก แต่คุณจะต้องให้ข้อมูลเฉพาะสำหรับการโอน

ผ่านกองทุนที่ได้รับคำแนะนำจากผู้บริจาค (DAF)

หนึ่งในวิธีที่ง่ายที่สุดในการบริจาคหุ้นคือผ่านกองทุนที่ได้รับคำแนะนำจากผู้บริจาค(DAF) สิ่งนี้ช่วยให้คุณบริจาคหุ้นให้กับกองทุนทำการหักภาษีทันทีจากนั้นตัดสินใจในภายหลังว่าองค์กรการกุศลจะได้รับเงิน บริษัท การลงทุนที่สำคัญเช่น Fidelity Charitable และ Schwab การกุศลเสนอ DAFS

การบริจาคโดยตรงเพื่อการกุศล

หากคุณต้องการบริจาคโดยตรงเพื่อการกุศลคุณจะต้องติดต่อองค์กรการกุศลและตรวจสอบว่าพวกเขาสามารถรับบริจาคหุ้นได้หรือไม่ หากทำได้พวกเขาอาจมีแบบฟอร์มการบริจาคเพื่อให้คุณกรอกซึ่งจะรวมถึงรายละเอียดเช่น:

ข้อมูลของคุณ (ชื่อที่อยู่หมายเลขบัญชี)
รายละเอียดหุ้น (จำนวนหุ้นชื่อ บริษัท )
ข้อมูลผู้รับ (ชื่อองค์กรการกุศลหมายเลข EIN และรายละเอียดบัญชีนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์)

ใบรับรองทางกายภาพ

หากคุณถือหุ้นในแบบฟอร์มใบรับรองทางกายภาพคุณจะต้องลงชื่อด้านหลังของใบรับรองในที่ที่มีผู้ค้ำประกันซึ่งโดยปกติจะเป็นธนาคารหรือนายหน้าเพื่อโอนความเป็นเจ้าของ เมื่อสิ่งเหล่านี้เสร็จสิ้นแล้วหุ้นก็จะกลายเป็นไม่สามารถต่อรองได้และด้วยเหตุนี้ที่สามารถถ่ายโอนได้-

การถ่ายโอนทำได้ผ่านไฟล์บัญชีนายหน้าหากสต็อกจัดขึ้นทางอิเล็กทรอนิกส์ บัญชีนายหน้าส่วนใหญ่ยืนยันในการอนุญาตเป็นลายลักษณ์อักษรและลงนามพร้อมคำแนะนำเฉพาะเกี่ยวกับการโอน

การโอนหุ้นระหว่างสถาบัน

หากคุณโอนหุ้นระหว่าง บริษัท นายหน้าซื้อขายที่แตกต่างกัน (เช่นจากบัญชีส่วนตัวของคุณไปยังบัญชีขององค์กรการกุศล) คุณจะต้องทำงานร่วมกับ บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณและสถาบันที่ได้รับเพื่อให้แน่ใจว่าการโอนเสร็จสมบูรณ์อย่างราบรื่น

เมื่อไม่บริจาคหุ้น

หากหุ้นซื้อขายน้อยกว่าที่คุณจ่ายไปมักจะดีกว่าที่จะขายและบริจาคเงินสดเพื่อการกุศล สิ่งนี้ช่วยให้คุณสามารถบันทึกการสูญเสียเป็นหักลดหย่อนได้จากการคืนภาษีในอนาคต-

นอกจากนี้ยังเป็นการดีที่สุดที่จะหลีกเลี่ยงการบริจาคทุนในพันธมิตรการซื้อขายสาธารณะ, รวมทั้งMaster Limited Partnerships- มูลค่าตลาดยุติธรรมของการบริจาคดังกล่าวลดลงตามมูลค่าของค่าเสื่อมราคาสะสมนั่นจะต้องเสียภาษีรายได้ในเวลาที่ขาย นอกจากนี้ผู้บริจาคอาจต้องเสียภาษีตามหนี้ที่ดำเนินการโดยหุ้นส่วน

องค์กรที่ได้รับจะต้องสามารถรับการบริจาคหุ้นได้ ในกรณีส่วนใหญ่องค์กรจะเลิกหุ้นทันทีเพื่อใช้รายได้ไปสู่ภารกิจของมัน ด้วยเหตุนี้หุ้นที่มีสภาพคล่องที่ซื้อขายในการแลกเปลี่ยนสาธารณะจึงเป็นที่นิยมมากกว่าหุ้นส่วนตัวล็อคและมีสภาพคล่อง

ฉันสามารถบริจาคสต็อกเพื่อการกุศลได้หรือไม่?

องค์กรการกุศลส่วนใหญ่ยอมรับหุ้นที่มีการซื้อขายสาธารณะ แต่ไม่ใช่ทุกองค์กรที่ยอมรับได้หุ้น บริษัท เอกชนหรือสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ของเหลวอื่น ๆ สิ่งสำคัญคือต้องยืนยันกับองค์กรการกุศลที่พวกเขาสามารถรับประเภทของสต็อกเฉพาะที่คุณบริจาคได้

ทำไมฉันต้องบริจาคหุ้นแทนเงินสด?

คุณควรบริจาคหุ้นแทนเงินสดเพราะคุณสามารถบริจาคเงินได้มากขึ้น หากคุณขายหุ้นแล้วบริจาคเงินสดคุณอาจต้องจ่ายเงินก่อนภาษี 15% หรือ 20% สำหรับกำไรระยะยาวใด ๆการขายที่สร้างขึ้นขึ้นอยู่กับวงเล็บภาษีของคุณ

การบริจาคสต็อกเพื่อการกุศลเป็นเรื่องยากหรือไม่?

การบริจาคสต็อกเพื่อการกุศลนั้นง่ายกว่าถ้าคุณทำผ่านกองทุนที่ได้รับคำแนะนำจากผู้บริจาค คุณใส่หุ้นทั้งหมดที่คุณต้องการบริจาคลงในกองทุนและใช้การหักภาษีทันทีสำหรับยอดรวม ต่อมาโดยไม่มีกำหนดเวลากำหนดคุณสามารถแนะนำกองทุนว่าหุ้นควรไปที่ไหนและองค์กรการกุศลใด

ฉันจะเรียกร้องการหักภาษีสำหรับการบริจาคหุ้นได้อย่างไร?

คุณต้องบริจาคหุ้นโดยตรงให้กับองค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อเรียกร้องการหักภาษี มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นในวันที่บริจาคสามารถหักได้จากคุณภาษีเงินได้ขึ้นอยู่กับข้อ จำกัด บางประการตามรายได้รวมที่ปรับ (AGI) ของคุณ

บรรทัดล่าง

องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรหรือองค์กรการกุศลที่คุณชื่นชอบบางแห่งอาจสามารถรับการบริจาคหุ้นได้ การบริจาคประเภทนี้มักจะทำเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีกำไรจากการลงทุนและเพิ่มประโยชน์สูงสุดที่ผู้บริจาคสามารถมอบให้กับองค์กร มีกฎการหักภาษีเกี่ยวกับสิ่งที่คุณสามารถรายงานเกี่ยวกับภาษีของคุณและองค์กรจะต้องมีบัญชีนายหน้าเพื่อรับหุ้น