การสูญเสียภาษีมีอะไรบ้าง?

การสูญเสียภาษีเป็นอย่างไร

การสูญเสียภาษีไปข้างหน้าหรือถือเป็นInternal Revenue Service (IRS)บทบัญญัติที่อนุญาตให้ธุรกิจหรือบุคคลที่มีการสูญเสียภาษีจากหนึ่งปีสู่ปีต่อ ๆ ไปเพื่อชดเชยส่วนหนึ่งของรายได้ที่ต้องเสียภาษี

ขาดทุนสุทธิ (NOL) ดำเนินการไปข้างหน้า

จำนวน บริษัทขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ (NOL)สามารถชดเชยส่วนหนึ่งของรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ บริษัท ในปีภาษีในอนาคตผ่านบทบัญญัติของ IRS ที่เรียกว่า Carryward Carry Forwards ถูก จำกัด ไว้ที่ 80% ของรายได้สุทธิของแต่ละปีต่อมาหาก บริษัท มีลบรายได้จากการดำเนินงานสุทธิ (NOI)ในปีที่หนึ่ง แต่ NOI เชิงบวกในปีที่สองและสามมันสามารถใช้ NOL Carryward เพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีในปีหลัง

บทบัญญัติให้การบรรเทาภาษีเมื่อ บริษัท สูญเสียเงินในระยะเวลาภาษีเฉพาะ ธุรกิจการท่องเที่ยวอยู่ภายใต้สภาพอากาศและอาจมีผลกำไรและภาระผูกพันทางภาษีจำนวนมากในหนึ่งปีต้องมี NOL ในครั้งต่อไปจากนั้นทำตามนั้นด้วยปีที่ทำกำไรอีกปี เพื่อให้ภาระภาษีราบรื่นบทบัญญัติการสูญเสียไปข้างหน้าช่วยให้ NOL ในปีที่สองเพื่อชดเชยภาษีที่ครบกำหนดในปีที่สาม

สมมติว่า บริษัท สูญเสียเงิน 5 ล้านดอลลาร์ในปี 2566 และได้รับ 6 ล้านดอลลาร์ในปี 2567 ตามบทบัญญัติของ IRS ขีด จำกัด การพกพาในปี 2567 จะอยู่ที่ 80% ของ 6 ล้านดอลลาร์หรือ 4.8 ล้านดอลลาร์ที่ 4.8 ล้านเหรียญสหรัฐนั้นจะลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ บริษัท ในปี 2567 เป็น 1.2 ล้านดอลลาร์ (6 ล้านดอลลาร์ลบ 4.8 ล้านดอลลาร์) ส่วนที่เหลืออีก 200,000 ดอลลาร์ NOL Carryward (บริษัท 5 ล้านเหรียญสหรัฐ 2023 NOL ลบด้วยเงินจำนวน 4.8 ล้านดอลลาร์ NOL ที่ใช้ในปี 2567) อาจจะเป็นไปได้ในปี 2568 หรือหลังจากนั้นขึ้นอยู่กับว่าจะทำกำไรต่อไป

การสูญเสียเงินทุนดำเนินการไปข้างหน้า

การขายสินทรัพย์ทุนเช่นหุ้นพันธบัตรอุปกรณ์อุตสาหกรรมและผลลัพธ์ด้านอสังหาริมทรัพย์กำไรและการสูญเสีย- กำไรหรือขาดทุนคือความแตกต่างระหว่างราคาขายและภาษีหรือพื้นฐานราคาโดยทั่วไปราคาซื้อของสินทรัพย์รวมถึงค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงใด ๆ ลบด้วยค่าเสื่อมราคา- หากราคาขายสูงขึ้นผลที่ได้คือกำไรจากการลงทุน หากราคาขายน้อยลงผลลัพธ์คือการสูญเสียเงินทุน

บริษัท และบุคคลสามารถมีการสูญเสียเงินทุนไปข้างหน้า การสูญเสียเงินทุนสามารถใช้เพื่อชดเชยกำไรของ บริษัท เท่านั้น บริษัท สามารถดำเนินการขาดทุนจากเงินทุนไปข้างหน้าและย้อนกลับและต้องทำเช่นนั้นเริ่มต้นด้วยปีก่อนสามปีก่อนตามด้วยสองปีก่อนและจากนั้นหนึ่งปีก่อน หากยังคงมีการสูญเสียใด ๆ บริษัท สามารถนำไปข้างหน้าในอีกห้าปีข้างหน้า

การขาดทุนจากเงินทุนสุทธิสามารถชดเชยรายได้ปกติของแต่ละบุคคลได้สูงสุด 3,000 ดอลลาร์ในปีภาษีหรือ $ 1,500 สำหรับบุคคลที่แต่งงานแล้วที่ยื่นแยกต่างหาก การสูญเสียเกินเกณฑ์ $ 3,000 อาจเป็นดำเนินการถึงปีภาษีในอนาคตสมมติว่าผู้เสียภาษีขายหุ้น XYZ 1,000 หุ้นในราคา $ 10,000 น้อยกว่าต้นทุนของพวกเขาซึ่งเกิดจากการสูญเสียเงินทุน 10,000 ดอลลาร์ หากพวกเขามีกำไร 2,000 ดอลลาร์จากการขายหุ้นอื่น ๆ ผลขาดทุนสุทธิของพวกเขาสำหรับปีคือ 8,000 ดอลลาร์ พวกเขาสามารถใช้การสูญเสีย $ 3,000 เป็นการหักเงินคืนภาษีของปีปัจจุบัน การขาดทุนที่เหลืออยู่ที่ 5,000 ดอลลาร์สามารถนำไปข้างหน้าไปยังปีภาษีถัดไปเพื่อชดเชยรายได้ 3,000 ดอลลาร์โดยเหลือ 2,000 ดอลลาร์สำหรับปีต่อมา

บรรทัดล่าง

ธุรกิจและบุคคลมักจะชอบผลกำไรจากการสูญเสีย อย่างไรก็ตามการสูญเสียมีหนึ่งในกลับหัว: ความสามารถในการใช้พวกเขาเพื่อชดเชยผลกำไรบางครั้งในอนาคตหลายปีผ่านการพกพาไปข้างหน้า
บทบัญญัติของ IRS ให้การบรรเทาภาษีเมื่อ บริษัท หรือบุคคลสูญเสียเงินในระยะเวลาภาษีเฉพาะ