Crummey Power: มันคืออะไรวิธีการทำงานในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์

Crummey Power เป็นเทคนิคที่ช่วยให้บุคคลได้รับของขวัญที่ไม่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีของขวัญและเปลี่ยนเป็นของขวัญที่จริงแล้วมีสิทธิ์ บุคคลมักจะใช้อำนาจ Crummey Trust กับการมีส่วนร่วมในไฟล์ความไว้วางใจที่เพิกถอนไม่ได้- เพื่อให้พลังในการทำงานของ Crummey Trust บุคคลนั้นต้องกำหนดว่าของขวัญเป็นส่วนหนึ่งของความไว้วางใจเมื่อร่างและจำนวนของขวัญไม่เกิน $ 16,000 ต่อปีต่อปีผู้รับผลประโยชน์ในปี 2022 เพิ่มขึ้นเป็น $ 17,000 ในปี 2566

ทำความเข้าใจกับพลังของ Crummey

Crummey Trust ได้รับการตั้งชื่อตาม Clifford Crummey ผู้ให้บริการที่ร่ำรวยซึ่งในปี 1960 ต้องการสร้างกองทุนความน่าเชื่อถือสำหรับลูก ๆ ของเขาในขณะที่ยังคงความสามารถในการเก็บเกี่ยวผลประโยชน์การยกเว้นภาษีรายปี(Crummey Trustได้รับการตั้งชื่อตามเขา) เมื่อผู้บริจาคมีส่วนร่วมในความไว้วางใจที่ไม่สามารถเพิกถอนได้ผู้รับผลประโยชน์จะต้องได้รับแจ้งว่ากองทุนสามารถถอนได้ภายในระยะเวลาหนึ่งซึ่งไม่น้อยกว่า 30 วัน

ผู้รับผลประโยชน์อาจปฏิเสธที่จะถอนของขวัญซึ่งช่วยให้ผู้ให้อำนาจใช้อำนาจ crummey แทน ในสถานการณ์นี้สินทรัพย์จะได้รับการยกเว้นภาษีของขวัญประจำปี ผู้บริจาคมักจะแจ้งผู้รับผลประโยชน์เกี่ยวกับความตั้งใจของพวกเขาที่จะใช้อำนาจ crummey

สำหรับพลังของ Crummey ในการทำงานบุคคลจะต้องกำหนดว่าของขวัญเป็นส่วนหนึ่งของความไว้วางใจเมื่อร่าง นอกจากนี้จำนวนของขวัญไม่เกินตัวเลขการยกเว้นภาษีของขวัญปกติ ($ 16,000 ต่อผู้รับต่อปีในปี 2022; $ 17,000 ในปี 2023)

Crummey Trusts

Crummey Trust เป็นส่วนหนึ่งของไฟล์การวางแผนอสังหาริมทรัพย์เทคนิคที่สามารถใช้เพื่อใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษีของขวัญเมื่อโอนเงินหรือสินทรัพย์ไปยังบุคคลอื่นในขณะที่ยังคงรักษาตัวเลือกไว้เพื่อวางข้อ จำกัด เมื่อผู้รับสามารถเข้าถึงเงินได้

โดยทั่วไปแล้ว Crummey Trusts จะถูกใช้โดยผู้ปกครองเพื่อให้ของขวัญแก่ลูก ๆ ของพวกเขาในขณะที่ปกป้องเงินของพวกเขาจากภาษีของขวัญตราบใดที่มูลค่าของของขวัญเท่ากับหรือน้อยกว่าจำนวนการยกเว้นรายปีที่ได้รับอนุญาต

ที่การยกเว้นภาษีของขวัญประจำปีโดยปกติจะไม่สามารถใช้กับของขวัญที่ทำกับความไว้วางใจ อย่างไรก็ตาม Crummey Trust ช่วยให้ครอบครัวสามารถทำของขวัญประจำปีต่อไปในขณะที่วางเงินในกกองทุนที่ได้รับการคุ้มครอง- กองทุนที่ได้รับความคุ้มครองปกป้องจากภาษีของขวัญที่กำหนดโดยInternal Revenue Service(IRS)

Crummey Power และความไว้วางใจที่เพิกถอนไม่ได้

นอกเหนือจากการให้ตัวเลือกพลังงานของ Crummey แก่บุคคลแล้วความน่าเชื่อถือที่ไม่สามารถเพิกถอนได้มีคุณสมบัติที่ไม่ซ้ำกันอีกหลายประการ ตามคำนิยามความน่าเชื่อถือที่ไม่สามารถเพิกถอนได้ไม่สามารถแก้ไขหรือยกเลิกได้อย่างถูกต้องตามกฎหมายหากไม่มีผู้รับผลประโยชน์การอนุญาต เมื่อผู้อนุญาตสร้างความไว้วางใจที่ไม่สามารถเพิกถอนได้พวกเขาจะยกเลิกสิทธิทั้งหมดในการเป็นเจ้าของสินทรัพย์ได้อย่างมีประสิทธิภาพ

บุคคลอาจตั้งค่าความไว้วางใจที่ไม่สามารถเพิกถอนได้ด้วยเหตุผลทางปรัชญา ตัวอย่างเช่นพวกเขาอาจต้องการรักษานโยบายทางการเงินที่กำหนดไว้หรืออาจต้องการรักษาค่านิยมหลักไว้สำหรับคนรุ่นอนาคต ตัวอย่างเช่นความไว้วางใจที่ไม่สามารถเพิกถอนได้อาจกำหนดการแจกแจงที่ จำกัด ให้กับผู้รับผลประโยชน์ในแต่ละปีเพื่อให้แน่ใจว่าผู้รับผลประโยชน์สร้างแหล่งที่มาของตนเองรายได้และอย่าพึ่งพาความมั่งคั่งที่สืบทอดมาเพียงอย่างเดียว การกระทำดังกล่าวส่งเสริมความรับผิดชอบทางการคลังในขณะที่ลดความสามารถของทายาทในการถล่มสินทรัพย์ที่เพิ่งเข้ามาใหม่

ความน่าเชื่อถือที่ไม่สามารถเพิกถอนได้ก็มีภาษีหลายประการ โดยการกำจัดเหตุการณ์ที่เป็นเจ้าของทั้งหมดออกจากภาษีอสังหาริมทรัพย์พวกเขาจะลบสินทรัพย์ของทรัสต์ออกจากอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีของผู้อนุญาต นอกจากนี้ความน่าเชื่อถือที่ไม่สามารถเพิกถอนได้สามารถลดความรับผิดทางภาษีจากรายได้ใด ๆ ที่สินทรัพย์สร้างขึ้น

สิ่งนี้ตรงกันข้ามกับความน่าเชื่อถือที่เพิกถอนได้ซึ่งผู้ให้ทุนสามารถเปลี่ยนแปลงหรือยกเลิกบทบัญญัติใด ๆ ในช่วงชีวิตของความไว้วางใจที่เพิกถอนได้ผู้อนุญาตอาจได้รับการแจกแจงรายได้จากความน่าเชื่อถือ ในขณะที่มันไม่ได้เสนอข้อได้เปรียบด้านภาษีเช่นเดียวกับความไว้วางใจที่เพิกถอนไม่ได้