ภาษีการถ่ายโอนการถ่ายภาพรุ่น (GSTT) คืออะไรและใครเป็นผู้จ่าย?

ภาษีการโอนเงินในการถ่ายทำคือภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับของขวัญหรือมรดกนั่นเป็นการป้องกันไม่ให้ผู้บริจาคหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์โดยการข้ามเด็ก ๆ เพื่อสนับสนุนลูกหลาน ด้วยภาษีการถ่ายโอนการสร้างการสร้างลูกหลานจะได้รับจำนวนเท่ากันกับว่ามรดกมาจากพ่อแม่ของพวกเขา

ก่อนที่จะมีการเปิดตัวภาษีการโอนเงินในปี 2519 บุคคลที่ร่ำรวยสามารถเป็นของขวัญและทรัพย์สินที่ได้ถูกต้องตามกฎหมายและทรัพย์สินให้กับลูกหลานของพวกเขาภาษีอสังหาริมทรัพย์วิธีที่พวกเขาจะทำถ้ามรดกได้ทำกับลูก ๆ ของพวกเขา การออกกฎหมายปิดช่องโหว่อย่างมีประสิทธิภาพซึ่งการสืบทอดสามารถข้ามรุ่นเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์สองเท่า

ทำความเข้าใจกับภาษีการถ่ายโอนการถ่ายภาพรุ่น (GSTT)

ภาษีการถ่ายโอนการถ่ายภาพรุ่น (GSTT) เป็นภาษีเพิ่มเติมสำหรับการโอนทรัพย์สินที่ข้ามรุ่นที่รู้จักกันในชื่อการถ่ายโอนการถ่ายภาพการถ่ายภาพ (GST) ในระยะสั้น GSTT ถูกนำไปใช้เพื่อป้องกันไม่ให้ครอบครัวหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์เป็นเวลาหนึ่งรุ่นขึ้นไปโดยการทำของขวัญหรือมรดกโดยตรงกับลูกหลานหรือหลาน

รุ่นของผู้ปกครองถูกข้ามเพื่อหลีกเลี่ยงการสืบทอดที่ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์สองครั้ง GSTT ทำให้มั่นใจได้ว่าลูกหลานจะจบลงด้วยมูลค่าของสินทรัพย์เดียวกับที่พวกเขาจะมีถ้ามรดกถูกโอนไปยังพวกเขาโดยตรงจากพ่อแม่ของพวกเขาแทนที่จะเป็นปู่ย่าตายายของพวกเขา

บุคคลที่ให้ของขวัญนั้นเรียกว่าผู้โอนย้ายและผู้รับเป็นที่รู้จักกันในนามคนข้าม หลายคนใช้หลานเป็นคนข้าม แต่คนที่ข้ามไม่จำเป็นต้องเป็นสมาชิกในครอบครัว บุคคลใด ๆ มีสิทธิ์ได้รับการถ่ายโอนการถ่ายภาพรุ่นตราบใดที่พวกเขาอายุน้อยกว่าผู้โอนอย่างน้อย 37 ปี

ภาษีการโอนเงินในการสร้างการถ่ายทำจะถูกกำหนดเฉพาะในกรณีที่การโอนเงินหลีกเลี่ยงการเกิดภาษีของขวัญหรืออสังหาริมทรัพย์ในแต่ละระดับ เพื่อชดเชยภาษีที่อาจหลีกเลี่ยงได้โดยการข้ามรุ่นหนึ่งInternal Revenue Service (IRS)เรียกเก็บภาษีชั้นสองสำหรับของขวัญและมรดกเหนือการยกเว้นของขวัญและตลอดชีวิต หมายความว่า GSTT จะครบกำหนดเมื่อผู้รับผลประโยชน์ได้รับจำนวนเงินที่เกินกว่าเครดิตภาษีอสังหาริมทรัพย์ GST

โดยตรงกับการข้ามทางอ้อมด้วย GSTT

การจัดเก็บภาษีของ GST ขึ้นอยู่กับว่าการถ่ายโอนนั้นเป็นการข้ามทางตรงหรือทางอ้อม การข้ามโดยตรงคือการโอนทรัพย์สินที่อยู่ภายใต้ภาษีที่ดินหรือของขวัญ ตัวอย่างของการข้ามโดยตรงจะเป็นทรัพย์สินของคุณยายให้กับหลาน ผู้โอนหรืออสังหาริมทรัพย์ของพวกเขามีหน้าที่จ่ายภาษี GST สำหรับการข้ามโดยตรง

การข้ามทางอ้อมเกี่ยวข้องกับการถ่ายโอนที่มีขั้นตอนกลางก่อนที่จะไปถึงบุคคลที่ข้าม มีสองประเภทของการข้ามทางอ้อม: การยกเลิกที่ต้องเสียภาษีและการกระจายที่ต้องเสียภาษี

การยกเลิกที่ต้องเสียภาษีเกี่ยวข้องกับบุคคลที่ข้ามและบุคคลที่ไม่ใช่สกิป บุคคลที่ไม่ใช่สกิปเป็นหลักผู้รับผลประโยชน์ใครจะได้รับทรัพย์สินก่อนที่จะถูกโอนไปยังบุคคลที่ข้าม การถ่ายโอนไปยังบุคคลที่ข้ามเกิดขึ้นจากการตายของบุคคลที่ไม่ใช่การสก์-โดยทั่วไปแล้วลูกของผู้โอน

เป็นตัวอย่างของการยกเลิกที่ต้องเสียภาษีพิจารณาผู้โอนที่สร้างความไว้วางใจที่สร้างรายได้ให้กับลูกชายของเขา เมื่อการเสียชีวิตของลูกชายทรัพย์สินที่เหลือจะถูกส่งต่อไปยังหลานของผู้โอนในเวลาที่สินทรัพย์เหล่านั้นจะต้องเสียภาษี GST

การกระจายที่ต้องเสียภาษีหมายถึงการกระจายรายได้หรือทรัพย์สินใด ๆ จากกเชื่อมั่นไปยังคนที่ข้ามนั่นคือไม่มิฉะนั้นจะต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือของขวัญ หากคุณยายสร้างความไว้วางใจที่ชำระเงินให้กับหลานชายของเธอการชำระเงินเหล่านั้นจะต้องเสียภาษี GST ซึ่งผู้รับจะต้องรับผิดชอบในการชำระเงิน

ภาษีการโอนเงินในยุคเท่าไหร่?

ในอดีต GSTT นั้นมีน้ำหนักมากตั้งแต่ 35% ถึง 77%อัตราปัจจุบันซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2014 คือ 40%; อย่างไรก็ตามพระราชบัญญัติการลดภาษีและงานซึ่งผ่านไปในปี 2560 ลดจำนวนที่ดินที่อาจได้รับผลกระทบอย่างมากโดยการเพิ่มระดับการยกเว้น

สำหรับปี 2024 การยกเว้นของรัฐบาลกลางของขวัญและ GSTT คือ 13.61 ล้านดอลลาร์สำหรับแต่ละคน (13.99 ล้านดอลลาร์ในปี 2568) และ 27.22 ล้านดอลลาร์สำหรับคู่สมรส (27.98 ล้านดอลลาร์ในปี 2568) ขีด จำกัด ก่อน TCJA ในปี 2560 อยู่ที่ 5.49 ล้านดอลลาร์สำหรับบุคคล

เฉพาะมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ของบุคคลที่เกินกว่าการยกเว้นที่เกี่ยวข้องจะต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่เสียชีวิตหรือ GSTT ดังนั้นเฉพาะของขวัญรวมและมรดกให้กับบุคคลที่ข้ามเกินกว่า 13.61 ล้านเหรียญสหรัฐ (13.99 ล้านดอลลาร์ในปี 2568) จะต้องเสียภาษีการถ่ายโอนการเลื่อนรุ่น 40%

GSTT ได้รับการประเมินเมื่อมีการโอนของขวัญหรือทรัพย์สิน GST สามารถเกิดขึ้นได้ก่อนหรือหลังการเสียชีวิตของผู้โอน ในขณะที่ยังมีชีวิตอยู่ผู้โอนสามารถมอบของขวัญให้กับบุคคลที่ข้ามโดยตรง ขึ้นอยู่กับขนาดของของขวัญภาษีของขวัญของรัฐบาลกลางอาจถึงกำหนด เมื่อความตายความตั้งใจของผู้โอนอาจกำหนดว่าทรัพย์สินจะถูกยกให้กับบุคคลที่ข้ามหรืออาจเรียกร้องให้มีการจัดตั้งความไว้วางใจจากการแจกแจงแบบฟอร์ม 709ใช้เพื่อรายงานทั้งภาษี GST และการโอนที่อยู่ภายใต้รัฐบาลกลางภาษีของขวัญ-

กลยุทธ์ภาษี

ผู้รับผลประโยชน์ส่วนใหญ่จะหลีกเลี่ยงภาษีการโอนเงินในรุ่นเนื่องจากที่ดินที่พวกเขาสืบทอดจะมีค่าน้อยกว่าเครดิตภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่รัฐบาลจัดหาให้ การยกเว้น GSTT นั้นสูงมากตามที่ระบุไว้ข้างต้น

อย่างไรก็ตามในกรณีที่สามารถใช้ภาษีได้ผู้โอนสามารถสร้างได้ราชวงศ์เชื่อใจซึ่งออกแบบมาเพื่อหลีกเลี่ยงหรือลดภาษีอสังหาริมทรัพย์ด้วยการโอนแต่ละครั้ง โดยการจอดรถในความน่าเชื่อถือและการแจกแจงที่ระบุไปยังแต่ละรุ่นคลังข้อมูลของความน่าเชื่อถือไม่ได้อยู่ภายใต้ภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่มีการโอน

บรรทัดล่าง

ภาษีการถ่ายโอนการถ่ายภาพรุ่น (GSTT) เป็นภาษีของรัฐบาลกลางในทรัพย์สินที่โอนไปยังผู้รับผลประโยชน์ (นอกเหนือจากคู่สมรส) ซึ่งอายุน้อยกว่า 37 ปีหรือน้อยกว่าบุคคลที่ทำของขวัญหรือมรดก ภาษีนี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อปิดช่องโหว่ที่อนุญาตให้ผู้มั่งคั่งหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์โดยการมรดกให้กับลูกหลานมากกว่าเด็ก

GSTT เป็นภาษีอัตราเฟเลท 40%แต่ที่ดินส่วนใหญ่จะไม่อยู่ภายใต้ ที่ดินจะต้องมีขนาดใหญ่กว่าการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางซึ่งได้รับการยกขึ้นโดยพระราชบัญญัติการลดภาษีและงานในปี 2560 และปรับอัตราเงินเฟ้อในภายหลัง ในปี 2567 ที่ดินจะต้องมีขนาดใหญ่กว่า $ 13.61 ล้านที่ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ ในปี 2025 จำนวนนี้เพิ่มขึ้นเป็น $ 13.99 ล้าน