การกระจายและตัวอย่างที่ไม่ต้องเสียภาษี

การกระจายที่ไม่ต้องเสียภาษีคืออะไร?

การกระจายที่ไม่ต้องเสียภาษีคือการชำระเงินให้กับผู้ถือหุ้น มันคล้ายกับเงินปันผล แต่มันแสดงถึงส่วนแบ่งของเงินทุนของ บริษัท มากกว่ารายได้ ตรงกันข้ามกับสิ่งที่ชื่ออาจบอกเป็นนัยว่ามันไม่สามารถใช้จ่ายได้จริงๆ มันไม่ได้เก็บภาษีจนกว่านักลงทุนจะขายหุ้นของ บริษัท ที่ออกการจัดจำหน่าย การแจกแจงแบบไม่ต้องเสียภาษีลดพื้นฐานของสต็อก

สต็อกที่ได้รับจากสปินออฟขององค์กรอาจถูกโอนไปยังผู้ถือหุ้นเพื่อเป็นการกระจายที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินปันผลจ่ายให้กับผู้ถือกรมธรรม์ประกันชีวิตค่าเงินสดถือเป็นการแจกแจงแบบไม่ต้องเสียภาษี

การแจกแจงแบบไม่ต้องเสียภาษีอาจเรียกได้ว่าเป็นการแจกแจงที่ไม่ใช่เงินปันผลหรือผลตอบแทนของการแจกแจงเงินทุน

ทำความเข้าใจกับการแจกแจงแบบไม่ต้องเสียภาษี

การกระจายที่ไม่ต้องเสียภาษีให้กับผู้ถือหุ้นไม่ได้จ่ายจากกำไรหรือผลกำไรของ บริษัท หรือกองทุนรวม มันเป็นผลตอบแทนของเงินทุนซึ่งหมายความว่านักลงทุนได้รับเงินคืนที่พวกเขาลงทุนใน บริษัท

ตัวอย่างของการแจกแจงที่ไม่ต้องเสียภาษีรวมถึงเงินปันผลหุ้นการแยกหุ้นสิทธิ์หุ้นและการแจกแจงที่ได้รับจากการชำระบัญชีบางส่วนหรือทั้งหมดของ บริษัท

การกระจายเป็นเหตุการณ์ที่ไม่ต้องเสียภาษีเมื่อมีการจ่ายเงิน แต่จะต้องเสียภาษีเมื่อมีการขายหุ้น ผู้ถือหุ้นที่ได้รับการแจกแจงแบบไม่ต้องเสียภาษีจะต้องลดพื้นฐานราคาของสต็อกของพวกเขาตาม เมื่อผู้ถือหุ้นขายหุ้นกำไรหรือขาดทุนที่ผลลัพธ์จะถูกคำนวณจากพื้นฐานที่ปรับแล้ว

ตัวอย่างเช่นพูดว่านักลงทุนซื้อหุ้น 100 หุ้นในราคา $ 800 ในช่วงปีภาษีนักลงทุนจะได้รับการกระจายที่ไม่ต้องเสียภาษีจาก $ 90 จาก บริษัท พื้นฐานค่าใช้จ่ายจะถูกปรับเป็น $ 710 (ราคาที่จ่ายสำหรับหุ้นลบด้วยการกระจาย) ในปีต่อไปนักลงทุนขายหุ้นในราคา $ 1,000 เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีกำไรจากการลงทุนของนักลงทุนคือ $ 290 (กำไร $ 200 บวกกับการกระจาย $ 90)

จำนวนการกระจายที่ไม่ใช่เงินปันผลมักจะเล็กกว่าพื้นฐานของนักลงทุนในหุ้น ในกรณีที่หายากซึ่งการกระจายเป็นมากกว่าพื้นฐานผู้ถือหุ้นจะต้องลดต้นทุนพื้นฐานเป็นศูนย์และรายงานจำนวนเงินส่วนเกินของการกระจายเป็นกำไรจากการลงทุนในรูปแบบ IRSกำหนดการ D-

ตัวอย่างเช่นสมมติว่านักลงทุนในตัวอย่างข้างต้นได้รับทั้งหมด $ 890 ในการจ่ายเงินปันผลที่ไม่ต้องเสียภาษี การจัดจำหน่าย $ 800 ครั้งแรกจะช่วยลดค่าใช้จ่ายเป็นศูนย์ ส่วนที่เหลือ $ 90 จะต้องรายงานว่าเป็นกำไรระยะสั้นหรือระยะยาวขึ้นอยู่กับว่าหุ้นถูกจัดขึ้นเป็นเวลาหนึ่งปีหรือน้อยกว่า

การแจกแจงแบบไม่ต้องเสียภาษีมักจะรายงานในกล่อง 3 ของแบบฟอร์ม 1099-DIV การกลับมาของทุนปรากฏขึ้นภายใต้คอลัมน์“ การแจกแจงแบบไม่จ่ายเงิน” ในแบบฟอร์ม นักลงทุนอาจได้รับแบบฟอร์มนี้จาก บริษัท ที่จ่ายเงินปันผล หากไม่ได้มีการรายงานการกระจายเป็นไฟล์เงินปันผลธรรมดา-IRS Publication 550ให้ข้อมูลรายละเอียดแก่นักลงทุนเกี่ยวกับข้อกำหนดการรายงานสำหรับรายได้การลงทุนรวมถึงรายได้จากการกระจายที่ไม่ใช่เงินปันผล