การแก้ไขครั้งที่ 16: คำจำกัดความสิ่งที่ทำและความสำคัญ

การแก้ไขรัฐธรรมนูญครั้งที่ 16 ของสหรัฐฯได้รับการยอมรับในปี 2456 มันอนุญาตให้สภาคองเกรสเรียกเก็บภาษีรายได้จากแหล่งใด ๆ โดยไม่ต้องจัดสรรในรัฐและไม่คำนึงถึงการสำรวจสำมะโนประชากร

ทำความเข้าใจกับการแก้ไขครั้งที่ 16

ข้อความของการแก้ไขครั้งที่ 16 มีดังนี้:

สภาคองเกรสจะมีอำนาจในการวางและเก็บภาษีจากรายได้จากแหล่งใดก็ได้ที่ได้มาโดยไม่มีการแบ่งแยกในหลายรัฐและโดยไม่คำนึงถึงการสำรวจสำมะโนประชากรหรือการแจงนับใด ๆ

สภาคองเกรสผ่านมติร่วมกันเรียกร้องให้มีการแก้ไขเมื่อเดือนกรกฎาคม พ.ศ. 2452 และอลาบามาให้สัตยาบันในอีกหนึ่งเดือนต่อมา การแก้ไขมีผลบังคับใช้เมื่อเดลาแวร์ไวโอมิงและนิวเม็กซิโกให้สัตยาบันเมื่อวันที่ 3 กุมภาพันธ์ 1913

รัฐบาลกลางถาวรแห่งแรกภาษีเงินได้ถูกเรียกเก็บในปี 1913 ตารางภาษีประกอบด้วยเจ็ดวงเล็บโดยมีอัตราตั้งแต่ 1% ในรายได้ 20,000 ดอลลาร์แรกถึง 6% สำหรับรายได้สูงกว่า $ 500,000รัฐบาลระดมทุนทั้งหมด 28.3 ล้านดอลลาร์(ตัวเลขเหล่านี้ไม่ได้ปรับสำหรับอัตราเงินเฟ้อ)

ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางก่อนการแก้ไขครั้งที่ 16

สภาคองเกรสได้กำหนดภาษีเงินได้ก่อนที่จะให้สัตยาบันการแก้ไขครั้งที่ 16พระราชบัญญัติรายได้ปี 1862พลเมืองที่เรียกเก็บเงินที่มีรายได้มากกว่า $ 600 ต่อปี 3% ของรายได้ของพวกเขาในขณะที่ผู้ที่ทำเงินมากกว่า $ 10,000 จ่าย 5%

เก็บภาษีเพื่อระดมทุนสงครามกลางเมือง อัตราถูกขึ้นในปี 2407 แต่กฎหมายได้รับอนุญาตให้หมดอายุในปี 2415ดังนั้นรัฐบาลก็เพิ่มรายได้ส่วนใหญ่จากภาษีสรรพสามิตและภาษีสรรพสามิตก่อนปี 1913

สภาคองเกรสพยายามที่จะกำหนดภาษีเงินได้ประชาชาติอีก 2% จากรายได้เกิน 4,000 ดอลลาร์ในปี 2437 ภาษีถูกท้าทายในศาลโดยผู้อาศัยในรัฐแมสซาชูเซตส์ชื่อชาร์ลส์พอลลอคและศาลฎีกาตัดสินPollock v. Farmers 'Loan & Trust Co.ในปี 1895, โดดเด่นภาษี

เหตุผลสำหรับการพิจารณาคดีมาจากบทความ I, มาตรา 2, ข้อ 3 ของรัฐธรรมนูญ:

ผู้แทนและภาษีโดยตรงจะได้รับการจัดสรรในหลายรัฐซึ่งอาจรวมอยู่ในสหภาพนี้ตามตัวเลขของตน ...

ในกฎหมายรัฐธรรมนูญของสหรัฐอเมริกา "ภาษีโดยตรง" เป็นภาษีทรัพย์สิน "โดยเหตุผลของการเป็นเจ้าของ"

ในพอลล็อคศาลฎีกาตัดสินว่าคำอธิบายนี้นำไปใช้กับรายได้จากหุ้น 10 หุ้นของโจทก์ของ บริษัท สินเชื่อและทรัสต์ของเกษตรกรและโดยการขยายไปสู่ดอกเบี้ยทั้งหมดเงินปันผลและค่าเช่าที่ได้จากทรัพย์สิน

ศาลไม่ได้ตัดสินว่ารายได้จากแรงงานเป็นภาษีโดยตรงดังนั้นในทางทฤษฎีแล้วจะต้องได้รับภาษีเงินได้ที่ไม่ได้รับการยอมรับจากรัฐบาลกลาง

เพื่อเรียกเก็บภาษีโดยตรงสภาคองเกรสจะต้องจัดสรรให้ในหมู่รัฐโดยมอบหมายจำนวนเงินให้แต่ละครั้งเพื่อเพิ่มขึ้นเช่นการเป็นตัวแทนในสภาผู้แทนราษฎร

การแก้ไขครั้งที่ 16 ลบข้อกำหนดนั้น การเปลี่ยนแปลงได้รับการสนับสนุนเป็นหลักโดยรัฐในภาคใต้และตะวันตกซึ่งอัตราภาษีในสถานที่ (อีกครั้งแหล่งรายได้หลักของรัฐบาลกลาง) ทำให้การเพิ่มขึ้นของการเพิ่มขึ้นอย่างมากค่าครองชีพ-

ผลกระทบปัจจุบันของการแก้ไขครั้งที่ 16

พิจารณาว่าInternal Revenue Service (IRS)รวบรวมภาษีขั้นต้นเกือบ 5 ล้านล้านดอลลาร์ในปี 2565 โดยมีมูลค่ามากกว่า 2.6 ล้านล้านดอลลาร์จากภาษีรายบุคคลและความน่าเชื่อถือ

การแก้ไขครั้งที่ 16 ยังคงมีความเกี่ยวข้องอย่างมากในปัจจุบันเนื่องจากเป็นพื้นฐานของระบบภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง หากไม่มีการแก้ไขสภาคองเกรสจะไม่มีอำนาจในการเรียกเก็บภาษีรายได้สำหรับบุคคลและ บริษัท รัฐบาลจะมีอำนาจน้อยที่สุดในการระดมทุนเพื่อสนับสนุนการดำเนินงานและโครงการ

ภาษีเหล่านี้มีบทบาทสำคัญในการจัดหาเงินทุนทุกอย่างตั้งแต่การป้องกันประเทศและโครงการทางสังคมไปจนถึงโครงสร้างพื้นฐานและการศึกษา ตัวอย่างเช่นแม้จะมีกฎหมายและกฎภาษีแบบก้าวหน้า CBO ก็ยังขาดดุลงบประมาณของรัฐบาลกลางที่ 1.4 ล้านล้านดอลลาร์ในปี 2566

การอบในงบประมาณนี้มีมูลค่ามากกว่า 1.6 ล้านล้านดอลลาร์จากการใช้จ่ายตามดุลยพินิจโดยมีประมาณครึ่งหนึ่งของการป้องกัน

การแก้ไขครั้งที่ 16 ยังมีบทบาทในการกำหนดการอภิปรายเกี่ยวกับนโยบายภาษี บางคนโต้แย้งว่าอำนาจของรัฐบาลในการจัดเก็บภาษีเงินได้ควรขยายโดยเฉพาะอย่างยิ่งที่รวดเร็วในการชี้ให้เห็นงบประมาณการขาดดุลประจำปีบ่อยครั้ง คนอื่น ๆ รู้สึกว่ารัฐบาลควรมีอำนาจ จำกัด

ในทั้งสองกรณีการแก้ไขครั้งที่ 16 เป็นจุดเริ่มต้นที่ไม่เป็นทางการสำหรับการอภิปราย

ข้อ จำกัด ของการแก้ไขครั้งที่ 16

แม้ว่าการแก้ไขครั้งที่ 16 จะให้อำนาจที่ยิ่งใหญ่แก่รัฐบาล แต่ก็ไม่ได้อนุญาตให้หน่วยงานของรัฐและท้องถิ่น ดังนั้นหน่วยงานของรัฐและท้องถิ่นอาจได้รับการยกเว้นภาษีของรัฐบาลกลาง จำกัด ความสามารถของรัฐบาลกลางในการเพิ่มรายได้

ในการกำหนดกฎหมายภาษีสภาคองเกรสจะต้องออกกฎหมายที่ระบุประเภทของรายได้ที่สามารถเก็บภาษีได้อัตราที่รายได้ถูกเก็บภาษีและการหักเงินและเครดิตที่ได้รับอนุญาต

ดังนั้นการแก้ไขครั้งที่ 16 จึงถูก จำกัด ว่าตัวเองไม่ได้สร้างกฎหมายภาษีใด ๆ แต่อนุญาตให้มีการสร้างกฎหมายเพิ่มเติมเท่านั้น การแก้ไขครั้งที่ 16 นั้นมีข้อ จำกัด เช่นกันว่ามันไม่ได้แทนที่การคุ้มครองรัฐธรรมนูญบางอย่าง

สุดท้ายการแก้ไขครั้งที่ 16 เพียงบันทึกความสามารถของรัฐบาลในการเพิ่มภาษี มันไม่ได้กำหนดว่าจะต้องใช้เงินทุนเหล่านั้น อีกครั้งสภาคองเกรสจะต้องออกกฎหมายที่ระบุว่าสามารถใช้รายได้ภาษีได้อย่างไรภายใต้ข้อ จำกัด ของรัฐธรรมนูญ

ดังนั้นการแก้ไขครั้งที่ 16 จึงเป็นเพียงส่วนหนึ่งของปริศนาภาษีและการใช้จ่ายเนื่องจากรัฐบาลควรมีแผนเฉพาะสำหรับกองทุนภาษีก่อนที่จะเพิ่มรายได้เหล่านั้น

บรรทัดล่าง

การแก้ไขรัฐธรรมนูญครั้งที่ 16 ของสหรัฐอเมริกาได้รับการยอมรับในปี 2456 และได้รับอำนาจสภาคองเกรสในการเก็บภาษีเงินได้สำหรับบุคคลและ บริษัท

ก่อนการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมรัฐบาลได้รวบรวมรายได้ส่วนใหญ่จากภาษีและภาษีสรรพสามิตซึ่งส่วนใหญ่ถูกมองว่าไม่ยุติธรรม

การแก้ไขนี้ทำให้รัฐบาลเป็นแหล่งรายได้ใหม่และเปิดใช้งานการดำเนินการตามระบบภาษีเงินได้สมัยใหม่ที่ยังคงใช้อยู่ในปัจจุบัน