在您的业务资产负债表上累积折旧

大多数企业都有资产用于创建产品或服务。多年来，这些资产可能会产生磨损，从而降低了这些资产的美元价值。

折旧是捕获降低价值的会计方法，累计折旧是在特定时间点折旧资产的总金额。这些变化会影响您的业务和税收的价值。

折旧如何工作

商业资产价值的变化是折旧。这个术语意味着两件事：

1. 一种将企业资产成本传播到其用途生活中的方式，
2. 资产价值的逐渐损失。

您的业​​务中显示了业务资产的价值资产负债表，一份财务报告，显示一方面的资产负债（企业所欠的金额）和企业主权益（资产和负债之间的差额，或所有者拥有的金额）在另一侧。像这样：

简单的业务资产负债表
资产		负债
总资产	$ 100,000	总负债	$ 50,000
		所有者权益
		总体权益	$ 50,000
总资产	$ 100,000	总负债和所有者权益	$ 100,000

长期资产累计折旧

一些资产是短期的，一年之内用完了（例如办公用品）。长期资产在几年内使用，因此成本在那几年中散布了。短期资产放在您的业务资产负债表上，但并未贬值。

长期资产

由于长期资产通常在多年来使用，因此它们会贬值，因为它们在其使用寿命中的价值降低。长期资产的示例包括：

• 建筑物
• 机械
• 设备
• 家具和固定装置
• 车辆

这国税局（IRS）呼吁这些资本资产：有形且普遍不流动（不容易变成现金）企业用于产生利润的财产。资本资产的实用性预计将超过一年。

累积的折旧

累积折旧是值的总减少资产 在资产负债表上随着时间的流逝。您拥有资产的每年成本成为当年的业务费用。这笔费用是可以税收扣除的，这意味着它减少了您当年的企业应税收入。

剩余价值和账面价值

在讨论折旧时，另外两个会计条款对于确定长期资产的价值很重要。

剩余价值

大多数资本资产（土地除外）剩余价值，有时称为“废料值”或打捞价值。该价值是资产在其用途寿命结束时价值的价值，以及该公司完成后可以出售的价值。

书价

任何一次在您的业务资产负债表上资产的价值称为其书价- 原始成本减去累计折旧。账面价值可能（但不一定）与资产的价格相关，具体取决于资产是否具有剩余价值。

资产负债表上的商业资产

在下表中是资产负债表一家企业的资产列在左侧。我们将专注于长期资产：

长期资产
土地和建筑物	$ 200,000
家具和固定装置	$ 26,000
租赁业务改进	$ 74,000
车辆	$ 28,000
	$ 328,000
少：累积折旧	$ 20,000
总资产	$ 308,000

土地和建筑物首先列出，但土地从未贬值。由于土地和建筑物是一起购买的，因此您必须将土地的成本和建筑物的成本分开，以弄清建筑物上的折旧。

在其他类别中折旧的所有特定项目（租赁和固定装置，租赁权改善和车辆）都有自己的帐户，其中显示了物品的初始成本以及每年所做的折旧数量，折旧总额为累计折旧。

折旧费用和累积折旧

假设您在业务中使用的汽车价值为25,000美元。它折旧了10年，因此您每年可以花2500美元的折旧费用。

这笔折旧费用与业务损益报告有关的其他费用也是如此。随着资产的年龄，积累折旧增加汽车的账面价值降低。

年	初始成本	折旧	累积的折旧	书价
2019	$ 25,000			$ 2,000
2020		$ 2,500	$ 2,500	$ 22,500
2021		$ 2,500	$ 5,000	$ 20,000
2022		$ 2,500	$ 7,500	$ 12,500

资产负债表上累积折旧

公司所有资产的总价值列在资产负债表上，而不是显示每个个人资产的价值。换句话说，汽车的价值为总资产价值。

但是，这是棘手的部分。汽车的价值并没有真正降低，直到售出。因此，资产出现在两个不同的帐户中：（1）资产的折旧成本和（2）累计折旧。

两者的总数是资产的原始值（成本）。两者之间的区别是该资产的账面价值。

资产负债表上累积折旧的示例

以下是12月31日公司的资产负债表：

• 设备成本$ 239,000
• 累积折旧$ 100,000
• 设备的账面价值$ 139,000

累积折旧和您的业务税

您不会在业务税表上看到“累积折旧”，但是如上所述，折旧本身是作为业务损益报告的费用。好消息是折旧是“非现金”费用。您可以将其视为减少企业必须支付的所得税的费用，但是您不必花任何钱来扣除这种扣除。

IRS表格时间表C

以您的业务税表显示的是当年采取的折旧费用量，包括所有商业财产的所有类型的折旧。

例如，在IRS上附表c第13行的支出为“折旧和第179条扣除……”，这是您的单一业务形式，这就是您看到一年中所有折旧的总数。

IRS表格4562

您必须完成IRS表格4562折旧和摊销在某些情况下财产：

• 如果您正在对本年度的第179节扣除或上一年的结转扣除扣除。
• 如果您在本年度将财产置于服务（购买并开始使用）
• 如果您要求车辆或上市财产上的折旧费用，那么无论何时将其投入使用。

业务与个人用途

如果您将资产（例如汽车）用于企业和个人旅行，则无法贬值汽车的全部价值，而只能贬低商务使用的百分比。

例如，如果您使用汽车60％的时间进行业务，而40％的人则可以贬值60％。

你也可以加速贬值从法律上讲，您拥有该物业并将其投入使用（开始使用）。

额外的折旧数量包括奖励折旧和第179节扣除。这些金额每年都会改变，因此请与您的税务准备者联系。

累积折旧和销售业务资产

当您出售资产时，资产的账面价值和该资产的累计折旧都会从资产负债表中删除。由于资产的原始成本仍显示在资产负债表上，因此很容易看到该资产出售中已经确认了哪些损益。

常见问题（常见问题解答）