小型企业税减免指南

某些商业税收减免比其他税收更为复杂，并且必须谨慎扣除，因为它们可能会被滥用或导致审计“危险信号”。

在某些情况下，如果费用是启动费用，或者与购买商业设备有关，则可能需要摊销或折旧（在几年内扣除）。

这是您可以扣除的普通商业税收费用清单，包括扣除税收和就业法案（TCJA）所带来的扣除额，自2018年商业税年以来一直有效。

合格的业务收入扣除

TCJA为企业主增加了新的税收减免，称为合格的业务收入扣除（有时称为第199A节扣除）。除了正常的业务扣除外，这还可以额外扣除合格的业务收入的20％。

扣除额仅适用于通过个人纳税申报表缴税的企业主，而不是针对公司股东。

会计和法律费用

您可以扣除向律师，CPA，建筑师或其他专业人员支付的费用，以作为您的业务一部分提供的服务。

这包括让税务专业人员准备您的企业纳税申报表的成本。对于独资所有人和单人LLC所有者，您可以扣除准备自己的成本附表c，但是您不能为准备其余纳税申报表的成本扣除业务扣除，因为那是个人费用。

您不能作为业务启动费用的一部分或收购业务资产扣除税，法律，会计或其他专业费用或费用。这些可能会被折旧或摊销。

广告费用

您可以扣除成本广告，宣传和其他与您的业务直接相关的营销活动。这包括用于广告目的的公共活动中的餐点和娱乐费用，例如，商誉广告，以将您的品牌名称保留在公众面前，以及公共服务广告（例如促进当地食品储藏室的捐款）。

美国国税局特别说您也不能在个人车上扣除广告。

书籍，专业期刊和软件

您可以扣除业务参考书，专业期刊和业务必要软件的成本。这些费用是可扣除的杂项费用类别。

汽车和卡车费用

推论汽车业务使用费用很复杂。您可以扣除出于商业目的开车的成本，但必须保留良好的记录。

您有两种用于投入业务驾驶的选择：标准的IRS里程率每年变化或实际费用。

支付给员工和非雇员的佣金

你可以扣除佣金支付给员工以及外部承包商或其他人，包括为您的业务提供服务的保险代理和房地产经纪人。在某些情况下，委员会可以摊销。

俱乐部和组织的会费

您的业​​务可以扣除俱乐部和组织的会费，但不适合社交俱乐部（例如高尔夫俱乐部）或机场的非企业俱乐部。俱乐部或组织必须具有特定的商业目的，例如贸易协会，商会或贸易委员会。

员工教育和培训费用

IRS允许您扣除员工教育和培训费用的成本，并作为企业主为您自己。企业必须满足某些要求以扣除这些费用。如果员工满足特定要求，教育援助福利也可以免税。

员工福利

大多数员工福利成本，例如提供健康福利和退休储蓄计划，都是可扣除的，但有一些限制：

• 当这些福利应征税给员工时
• 如何向员工报告这些好处
• 如何将它们包括在您的业务税表中

内部办公室费用扣除

如果是您的主要营业地而且，如果您的家庭业务区域定期和专门用于业务目的。根据您用于家庭企业的空间百分比，有些费用是对的。

用餐费用（不包括娱乐费用）

您可以以50％的速度扣除与业务相关的餐点。国税局规则说，纳税人或雇员必须在场，餐点不能“奢侈或奢侈”。

不过，有50％的限制有一些例外。例如，您可以扣除税收和小费，但您不能索取驶向餐厅的里程。另外，对于您和您的同事们轮流为没有真正商业目的的餐点付费的情况，您不能扣除50％的情况。

办公用品和其他办公费

通常，您的业务可以扣除购买办公用品和材料以及其他办公费的成本。要要求对办公用品扣除，您必须满足以下要求：

• 您不会跟踪何时使用耗材。
• 您不会库存您的办公用品以开始和结束一年。
• 使用这种方法不会“扭曲”您的收入。

税收（所得税除外）

您向地方，州和联邦机构缴纳的任何税款都可以扣除。例如，您可以在某些情况下扣除州所得税，并且可以扣除工资税。您的联邦所得税支付不可税收扣除。

出于商业目的的旅行费用

旅行费用可以扣除为业务费用，但是有很多限制和资格。商务旅行费用必须与您的旅行的任何个人部分分开。您可能无法与您一起扣除配偶并扣除他们的费用。

常见问题（常见问题解答）