向员工支付并扣除佣金

有时很难向员工支付佣金，因为有不同种类的佣金和可以支付的不同方式。这是您需要了解的有关支付佣金，将其扣除作为业务费用以及将其记录为就业税目的的知识。

什么是佣金？

美国劳工部将销售委员会定义为任务完成后向员工支付的金额，通常出售一定数量的商品和服务。佣金也可以作为提高工人生产率的激励措施。

一些委员会的例子：

• 销售员工：可能会在特定时间段内达到或超过特定的销售目标，但通常会收到销售委员会，通常还可以收到销售委员会。该委员会可能是销售额的百分比，也可能是基本销售量的百分比。
• 保险代理：通常，独立代理商或非雇员代理商会委托出售保险单。佣金金额根据政策的类型和金额而变化。
• 房地产经纪人：收到出售财产的佣金。通常，这些代理不是公司的雇员。

佣金应征税

付给员工的佣金被考虑补充工资因为它们可以包含在员工的常规薪水中或单独付款。它们可以按总销售额的百分比或超过特定金额或其他一些方法来支付。

委员会被认为应纳税，这意味着联邦和州所得税以及保持税必须从佣金支票中保留，您作为雇主必须缴纳部分税款。

加班和零售员工的佣金

如果您要向零售员工支付委员会，则可以选择豁免向这些员工支付加班费。获得这种豁免：

• 员工必须在零售或服务业务中雇用
• 员工的常规薪水必须大于一半最低工资在工作周中，每小时都在工作时间工作
• 一段时间内员工的总收入一半以上必须来自佣金

如果所有三个条件都没有满足，则必须在工作周中的所有时间超过40个小时内支付加班费（至少是员工的常规薪水）的加班费（至少是一半）。

如何出于税收目的报告佣金

您如何报告委员会取决于佣金是否已付给员工或非雇员：

报告员工委员会

向员工委员会报告员工的佣金W-2形式在方框1中：工资，提示，其他补偿。您必须向社会保障局提交W-2的副本，并将副本送给员工征税。

您还必须将佣金作为员工收入包括表格941，您的季度工资税报告，并向国税局定期付款。

报告非雇员佣金

支付给非雇员（例如，代理和独立承包商）的佣金直接支付给工人。由于此人不是雇员，因此没有扣除所得税或FICA税。这些工人被认为是自雇人士，您给他们的付款自雇税这些付款。

您必须向非雇员报告佣金付款IRS表格1099-NEC（从2020年开始），您必须将此表格的副本授予收款人和IRS。

扣除佣金付款

您（作为企业主）可以扣除向员工支付的佣金和费用独立承包商为他们的服务。

当您有支出时，不能在一年中扣除几种类型的佣金。这些费用被考虑资本费用他们必须是摊销（分散15年）：

• 佣金，奖金或费用以获取商业财产的租赁
• 在商业大楼上获得抵押贷款的佣金
• 发行和出售股票或证券的佣金

在哪里显示您的业务纳税申报表中的扣除额

如果您已向他人支付佣金，则可以在您的业务纳税申报表中的特定地点扣除这些费用。您输入扣除的地方取决于您的业务类型：

• 对于独资所有人和单人LLCS，在附表C的“费用”部分总计佣金和费用
• 对于合作伙伴关系和多人有限责任公司，表格1065的“扣除”部分总计佣金和费用
• 对于公司而言，表格1120的“扣除”部分总计佣金和费用

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