哪些礼物不缴纳礼物税？

并非所有财产或货币礼物的转让都缴纳联邦礼品税。您可以尽可能多地向配偶捐赠，而无需支付礼品税，禁止一些例外。出于联邦礼品税目的而被视为礼物的其他四种类型的货币或财产转让包括：

• 年度排除礼物
• 支付一些教育费用
• 医疗费用的付款
• 给某些政治组织的礼物

什么是礼物？

《内部税收法》（IRC）认为礼物是转移给没有现金或其他货币价值的非配偶受益人的财产，当时没有任何货币价值。

礼品税的年度排除

这礼物的年度排除是您在支付任何联邦税之前可以给某人的金额。数量的每隔一段时间变化。对于2022纳税年度，每人$ 16,000，对于2023纳税年度，为$ 17,000。在IRC下，如果转让财产的价值低于年度金额，则转让不是应税礼物。

该年度排除量是通货膨胀索引的，因此它可以每年增加。但是它必须以$ 1,000的增量增加，因此有时在撞击之前以相同的数量持续一年或更长时间。

给配偶的礼物

配偶之间的礼物被“无限的婚姻扣除”所涵盖。该规则规定，您可以在一生中或死亡期间将自己拥有的一切都给自己的配偶提供，而无需对该财产的价值产生礼物或遗产税。

给配偶的礼物不是美国公民对治疗方式有所不同。这些礼物有自己的年度排除金额。对于2022纳税年度，金额为$ 164.000。在2023年纳税年度中，为$ 175,000。

配偶一起制作的礼物

已婚夫妇可以将其年度排除量结合起来，并将年度排除额或更少的年份与每年的个人排除额增加一倍，而不会产生任何礼品税责任。因此，对于2022年，这是32,000美元，而2023年为34,000美元。

夫妻仍然必须使用IRS表格709，美国礼物（和一代流浪转移）纳税申报表，以报告这些“分裂礼物，”即使他们将礼物限制为年度排除金额的一倍。

教育费用和礼品税

根据IRC第170（b）（a）（ii）条，直接向有资格的国内或外国学习机构进行教育有资格获得教育排除的个人的付款。

你可以付钱给孩子或孙子的大学学费同一年的$ 20,000金额为20,000美元，并在同一年额外支付了16,000美元，而不会产生任何联邦礼品税。

适用一些规则：

1. 必须直接向机构付款，而不是给接受教育的个人。
2. 付款必须是学费仅有的。其他费用（例如供应，房间和董事会）不算在内。
3. 学校必须提供定期的课程和教职员工，并有定期的学生。

医疗费用和礼品税

有资格获得医疗排除的付款包括直接向医疗机构或护理提供者付款的付款。您还可以向向该人提供医疗保险的公司付款。

符合条件的费用与为所得税目的扣除的费用相同。

您可以支付孙子的紧急阑尾切除术，金额为20,000美元，同年还可以给他们额外的16,000美元，而不会产生任何联邦礼品税。

同样，必须直接向护理提供者，提供医疗服务的机构或提供医疗保险的公司进行付款。

您不能将钱交给获得医疗服务或保险福利的个人，或者如果超过年度排除金额，则将付款视为应税礼物。

给政治组织的礼物

这些被覆盖行动527（e）（1）内部收入法规。您的礼物必须用于组织的利益，而不是传递给其他任何人。

您可以向《税法》第501条详细介绍的一些免税组织以及其他组织。这些可以包括公民联盟，园艺和农业组织以及劳工组织，但不包括工会。根据联邦法律，该组织必须归类为免税。

提交礼物纳税申报表

礼物纳税申报表是同时与您的常规纳税申报表，表格1040。

即使您确实提出了709的文件，您可能还不需要提交礼品税或缴纳礼品税。这是因为终身限制说您可以在死亡时放弃一定的金额来降低房地产价值。对于2022纳税年度，金额为1,206万美元。对于2023年，这是1,292万美元。如果在您的死亡年中，您的房地产价值高于该金额，则您需要提交遗产纳税申报表并向遗产缴税。

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