什么是709表格？

表格709用于报告应税礼物在纳税人的一生中制作，它还分配了纳税人的生产转让转移（GST）免税的终生使用。

如果以下方式，您必须提交709表格。

• 您将对年度排除税缴税
• 您将把礼物分配给您一生的豁免
• 您想与配偶分开礼物

以下是2022纳税年度的表格，即您在2023年纳税日提交的表格。国税局通常在每个纳税年度发布新表格。

当某人死亡并将财产留给受益人时，大遗产将征税其价值。有人可以随着时间的推移捐款来躲避遗产税，这就是为什么有联邦礼品税。报告709表格以及可能缴纳的潜在税款的礼物，可确保国税局不会被削减，因为死后没有财产可转让。

如果您进行一次或多种现金或财产转移，则可能必须提交IRS 709表格并缴纳礼品税，但是首先有几个例外情况。

谁使用709表格？

礼物的接收者对此税不承担任何责任；将钱作为礼物的人必须提交709表格，并支付欠款的任何税款，如果有资格。通常，每当收件人不支付公平的市场价值以交换时，礼品税将适用于从一个人到另一个人的转让。

例如，如果父母要以1美元的价格将其房屋转移给孩子，那么公平市场价值与实际支付的价格之间的差额将应支付。这需要提交IRS 709表格。

从哪里获得表格709

美国国税局提供了互动性表格709在其网站上。您可以在线完成它，然后保存并打印出完成的副本。

如何填写并阅读表格709

每当您在同一日历年内向单个人制作的所有礼物的总价值超过年度限额，即2022年纳税年度为16,000美元，而2023年纳税年度为17,000美元，则必须填写709表格。

709表格的第一部分是用于一般信息。它涉及一系列问题，并旨在识别您和礼物或礼物的性质。

表格709的第二部分可让您完成计算任何应付税的过程。

该表格第2-5页上的时间表A，B，C和D为您提供了使用某些税收规定避免缴纳礼品税的选项。例如，您可以将2022年$ 16,000的年度排除在礼物上，而仅对剩余余额缴税，也可以将礼物应用于终身统一信用额度，以便您可以完全避免完全按照2022年的礼物支付礼品税。

礼品税的年度排除

“年度排除”中的“年度”是一个重要的区别。从技术上讲，您本可以在2022年12月31日给您的孩子16,000美元，在2023年1月1日再给17,000美元，总共33,000美元，而不会产生礼物税，因为礼物是在单独的纳税年度制定的。

每年的礼品税计数的排除。例如，您本可以在2022年12月31日给您的孩子16,000美元，而您的配偶在同一日期给了16,000美元，因为每年的排除量为每人。

让我们看看另一个例子。如果您给孩子$ 16,000购买汽车，另外16,000美元的征收税款的礼物是$ 16,000，在2022年纳税年度还清了他们的信用卡债务。这是一个人的总计32,000美元，因此，在减去年度16,000美元的排除额之后，您仍然给他们16,000美元的礼物，您需要为此提交表格709。

“分裂”您的礼物

已婚个人可以在他们之间“分开”他们的礼物，以使年度排除量增加一倍。

例如，您的配偶可以给您的孩子10,000美元购买一辆汽车，然后再偿还10,000美元以还清其信用卡债务。他们可以提交709表格，并报告他们征收应税礼物（介于20,000美元的礼物与该纳税年度的年度排除之间的余额），或者他们可以提交709表格，并报告你们两个人当选人选择了您之间的礼物。在这种情况下，你们每个人都被认为是赠送了10,000美元的礼物，每个礼物都按照年度排除。即使整个20,000美元都来自您配偶的唯一名称的帐户，也不应纳税。

终身统一信用

内部税收法规还规定了终身豁免从礼品税。假设您给孩子$ 30,000，然后就该金额和年度排除之间的余额缴纳礼品税。如果您不想这样做，则可以为您的一生豁免收取30,000美元的费用。

对于2022年纳税年度，您可以在一生中捐出高达1206万美元，而无需支付任何礼品税。对于2023纳税年度，该限额为1,292万美元。

但是有一个渔获。礼品税和联邦遗产税分享此豁免，因此标题为“统一信用”。假设在您的一生中，您赠送了500,000美元的礼物。您还拥有价值1000万美元的净房地产。如果您于2023年去世，这些礼物的价值将被添加到您的净​​遗产中，为1,050万美元。由于这不超过2023年的排除额1,292万美元，因此不需要遗产纳税申报表。

一些礼物是豁免的

无限的婚姻扣除额涵盖了向美国公民的配偶送出的礼物。您可以随心所欲地向您的配偶捐赠，无论是在死前还是之后，都可以免费征税。

但是，向不是美国公民的配偶送出的礼物是应纳税的。门槛为2022纳税年度的$ 164,000，纳税年度为175,000美元。超过此金额的礼物缴纳礼品税。

只要您直接支付机构或护理提供者，您就可以在不产生礼品税的情况下支付某人的学费或医疗费用。给慈善机构的礼物政治组织也是免税的。

形式709可以电子归档吗？

不，表格709不能被电子归档。您必须以老式的方式将您的表格709发送到IRS。美国国税局仅接受此收益的纸质副本，并在带有USPS邮资的信封中邮寄。该表格不能以电子方式提交。

在哪里邮寄表格709

IRS 709表格应邮寄至密苏里州堪萨斯城国税局部国税局部（密苏里州），邮政编码64999。

提交表格709的要求

表格709让IRS知道您要如何处理税款。即使没有纳税，也是纪念交易的一种方法。

IRS 709表格应在纳税日之前，通常在您制作应税礼物的年份的4月15日左右。如果您发现必须提交IRS表格4868才能请求自动六个月扩展要提交您的个人所得税申报表，此表格还延长了您必须提交IRS 709表格的时间。您不必采取任何其他步骤或提交额外的表格。

您还可以提交IRS表格8892，以接收自动六个月的扩展名，以提交IRS表格709，如果您不必延长时间来提交您的个人纳税申报表。

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