什么是IRS W-8表格？

预扣税无论接受该收入的个人是美国公民，在美国所获得的大多数收入都是必需的。然后，付款人（像雇主一样），然后代表收款人（如雇员）将此税金转发给联邦政府。

还可以从“固定或可确定的年度或周期性”（FDAP）收入中进行预扣，其中可能包括利息，股息，特许权使用费，租金，奖学金甚至奖学金。收款人（雇员）而不是收入类型，决定是否必须由付款人（雇主）扣留W-8表格。

另一个国家的居民可能在美国获得了收入，但是美国与非居民原产国之间的税收条约可能已经到位，并规定该收入不受预扣。

将W-8表格向付费实体（雇主）提交，这对不是美国公民的人的预扣要求。否则，如果没有税收条约，则非居民可能会在美国获得的收入相同

IRS的示例W-8形式

假设另一个国家的居民在一家公开交易的公司中购买股票，这支付了股息致非居民。美国与非居民原产国之间存在税收条约，该国表明收入不受预扣的约束。

个人向付款实体或雇主提交W-8表格以要求这些条约福利。付款实体是税务语言中的“预扣代理人”。换句话说，由于该条约，收入将不应纳税，也不会缴纳预扣。

以下是IRS表格W-8的副本。

谁使用W-8表格？

预扣代理可以是个人，信托，公司或其他类型的企业。他们有义务从任何收款人那里收集W-8表格，他们有理由认为是外国人或实体，以免除他们免税。否则，他们必须以30％的税率扣除向他们支付的税款。

提交W-8表格可以消除所有预扣，或者可以减少被扣留的金额。作为收款人，您必须采取额外的步骤，如果您想减少或消除预扣扣款，则要求对适用的W-8表格进行豁免。在预扣代理将您的W-8表格备案之前，不应付款。

W-8表格的类型

W-8表格有五种类型。选择正确的人取决于收款人是谁，预扣代理人是谁，以及为什么他们声称免除预扣扣款。

形式W-8Ben

形式W-8Ben是W-8形式的最常见版本。它是由想要要求税收福利或外国身份的个人使用的，以免除税款。表格的第二部分必须填写以索取条约福利。收款人必须与美国政府具有有效的社会保险号或个人纳税人身份证号（ITIN）。

w-8ben-e

w-8ben-e与W8-BEN大致相似。但是，当收款人是一个实体，例如信托或公司，而不是个人时，它就被使用。

表格W-8ECI

表格W-8ECI当收入从美国境内进行贸易或业务得出时，使用收入的类型应在第11行中指定。

表格W-8exp

表格W-8exp由外国政府，外国私人基金会或外国中央银行的收款人使用。根据IRS规则，它们是免税的。 Ben和ECI形式在这里有些重叠。这仅用于根据《内部税收法》的某些条款要求的豁免：第115（2），501（c），892、895或1443（b）。

形式W-8imy

形式W-8imy由外国预扣代理人使用的代理人代表豁免收款人，合伙企业或其他流通业务类型或外国信托。

从哪里获得W-8表格

所有版本的W-8版本均可在IRS网站上找到，包括交互式。它们可以在线完成并打印出来，也可以打印出空白副本。它们也可以保存到您的计算机或笔记本电脑上。

如果您不收到W-8表格该怎么办

法律不允许预扣代理商向美国以外的个人或实体付款，而没有将这些表格付款。预扣代理必须向适用的收款人索取W-8表格。

IRS表格W-8可以电子归档吗？

向预扣代理提供了W-8表格。他们没有向国税局提起。只要有必要，就应将它们保留为记录。

预扣代理可以通过传真或电子邮件附件接受W-8表格，只要他们确定提交和签署表格的个人或实体被授权这样做。理想情况下，该表格将包括一个时间戳，表明是这种情况。签名行上的键入或打印名称是不可接受的。

提交表格W-8的要求

通常要求收款人在表格W-8上提供有效的美国纳税人身份证号码。必须使用IRS数据库确认数字。

预扣代理人没有义务向已提交任何W-8表格的收款人提供表格1099在年底。但是向美国以外的个人或实体的付款可能需要1042-S表格。此表格详细介绍了所有在纳税年度转移给个人或实体的款项。美国国税局也必须为每个收款人收到一个。

常见问题（常见问题解答）