联邦预扣：所得税，医疗保险和社会保障

要求雇主从雇员的薪水中减去税款，并将这笔钱汇给美国政府，称为“联邦所得税预扣”。然后，员工可以索取其纳税申报表的信用额度，以扣押并支付给国税局（IRS）。

雇主必须从雇员的收入中扣除联邦所得税，社会保障税和医疗保险税。

联邦所得税预扣

雇主必须扣留和汇给国税局的税额取决于您以当年工资的形式获得的毛收入的方式。税前扣除在剩余余额中计算出税收之前，请先在退休计划捐款之类的供款中减去。

雇主使用包含的信息表格W-4，由每个雇员完成，以确定其每个薪水的联邦所得税金额。表格详细介绍了您的申请状态，抚养人的数量以及是否要扣留更多税款，例如涵盖表演演出的收入。

如何计算W-4表格上的预扣

预扣津贴与纳税人有权为自己，他们的配偶和家属索赔的个人豁免数量相对应。但是，减税和工作法（TCJA）从2018年开始消除了税法的个人豁免。国税局推出了修订的表格W-4在2020年，以适应此税法更改。

该表单比以前的版本容易得多，因为它为您完成了很多工作。完成它很大程度上是简单地回答一些问题的问题。该表格将为您（或更准确地说，您的雇主）提供正确的金额，以根据您的回应从薪水中扣留。

改变您的预扣

当您第一次填写W-4表格时，或者在表格上犯错时，您的雇主不会永远陷入困境。您可以在纳税年度的任何时候更改W-4，以根据情况进行调整或多或少地进行预扣。美国国税局建议您修改表格时：

• 您或您的配偶获得第二份工作或失去次要收入来源。
• 您会遇到重大的生活变化，例如婚姻，离婚，配偶死亡或孩子的出生或收养。
• 您有资格获得更少或更多的税收减免，信用或对收入的调整。

每当税法发生变化时，自2017年底以来已经发生了几次税法，这也是一个好主意。

您可能免于预扣

一些人免于预扣，因此不得从工资中扣留联邦所得税。这可能发生，因为他们在上一税年没有所得税。他们也不希望今年欠所得税。

您可以说，如果您不需要任何税款，则必须在W-4表格中豁免，必须这样做。否则，您的雇主仍然有义务从您的薪水中扣留。但是请记住，如果您的计算是错误的，并且一年四季都没有扣留任何薪水，则可以在提交退货时大笔款项。

社会保障扣除工资

除了联邦所得税外，工资还受其他形式的预扣。减去免税的税前扣除额后的总工资，以6.2％的统一税率扣除了社会保障税。

并非所有总工资都缴纳了这项税。一年一度工资基础限额上限收益在2024年被预扣的社会保障税率为168,600美元，从2023年的160,200美元增加。超过此金额的收入不缴纳社会保障税或预扣。

扣留的金额通常等于员工承担责任的社会保障税金额，因为将税率评估为统一费率，收入最高上限。但是有一些例外。纳税人最终可以通过预扣来支付或不足。

超额社会保障税

为两个或两个以上雇主工作的员工可能会发现他们已经超额缴纳了社会保障税，因为所有来源的总工资收入超过了年度社会保障工资基础。一个雇主可能不知道另一个雇主的收入可以将您的总工资推向工资基本限额，因此即使不再需要，他们仍会继续扣留。

任何超额社会保障税可以退款如果您在提交申报表时声称超额作为税收抵免。

薪水不足的社会保障税

社会保障税可以通过三种方式不足。

报告的小费收入不足

一些员工会收到技巧，但他们不向雇主报告他们，因此从这笔钱中扣除了任何税款。您应该使用表格4137弄清未报告的提示应缴纳的社会保障和医疗保险税。向您的纳税申报表报告此额外金额。

错误分类为独立承包商

一些工人被雇主错误地分类 作为独立承包商，而不是员工。在这种情况下，他们的收入将不会扣除任何税款，因为独立承包商有责任随着年份的继续，包括收入，社会保障和医疗保险税，将自己的估计税收征收给国税局。

使用表格8919在这种情况下，要对您的收入征得正确的社会保障和医疗保险税。在您的年度纳税申报表中报告此额外金额。

团体定期人寿保险

一些退休人员可能会根据其前雇主的团体定期人寿保险单获得承保范围。如果保单的价值超过50,000美元，则该保险应征税。

退休人员可能没有任何现金收入与其退休福利有关，雇主可以从中扣除税款。您的表格W-2将在这种情况下使用Box 12中的M和N表示未收集的社会保障和医疗保险税。您应该将这些金额添加到本年度的回报中。

医疗保险税不足

医疗保险税在减去任何免税前扣除税前扣除后，以统一税率的固定税率，就像社会保障一样。医疗保险没有工资基础，因此扣留的金额通常等于雇员承担责任的金额。

但是，0.9％Medicare Surtax自2013年以来，高收入者就已经为高收入者提供了。税收的约束取决于您的申请状态。您必须支付收入的苏马省：

• 已婚纳税人$ 125,000
• 单一纳税人$ 200,000
• $ 200,000的家庭负责人
• 合格寡妇（ER）S的$ 200,000
• 已婚纳税人$ 250,000，他们提交联合退货

某些纳税人可能没有从工资中扣留的额外金额，因此应将其额外的医疗保险税包括在其纳税申报表中。当时会到期。

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