在租车之前要知道什么

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许多企业主租赁了商务用途的汽车，因为每月有吸引力的成本以及经常更换汽车以跟上新技术和安全功能的能力。租赁通常还包括维护和维修服务，可能减少意外费用。但是，有一些重要的考虑因素和含义。

租赁汽车是适合您的公司吗？在决定租赁或购买公司汽车，如何租赁该汽车（包括期权）以及这样做的税收影响的决定中，需要考虑以下一些因素。

关键要点

您有两种租赁公司汽车的选择：类似于购买汽车的开放租赁，例如租赁或已关闭租赁。
您可以在租赁期内扣除租赁和驾驶成本的成本，但仅用于用于商业目的的百分比。
租赁条款包括里程成本和正常磨损；超额费用必须在租赁期结束时支付。
如果租赁协议包括在租赁期结束时购买汽车的选择，则可以折旧。

您需要知道的租赁条款

开放式租赁

当您坐下来谈判拥有汽车经销店的公司汽车的租约时，您可能会提供两种选择：开放式租赁和封闭式租赁。

在开放式租赁合同中，承租人在租赁结束时支付剩余价值（估计转售价值）与实际转售价值之间的差额。

相比之下，在封闭式租约结束时，承租人仅支付额外的里程和非凡的损失。

剩余价值

剩余价值描述了租赁结束时汽车的价值，具体取决于汽车上折旧的数量和速率。租赁期限越长，剩余价值就越少，因为返回时车辆会更老。

期限长度

较短的租赁比长期租赁更为昂贵，因为剩余价值在最初的24个月内更快。谈判更长的租约通常会导致每月付款较低，但决定尽早结束更长的租约可能是昂贵的。

笔记

将租赁期限与您的业务需求相匹配总是一个好主意。如果公司汽车经常驾驶并定期进行交易，那么您最好的选择可能是较短的租赁。

估计的年里程

在租赁之前，您将需要估计使用汽车的年度里程。典型的租约可能会有12,000英里的年限限制，但是如果您认为自己每年要运行超过12,000英里，那么为额外的里程支付额外费用是值得的。否则，您将必须支付租约结束时使用的额外里程。

谁可以扣除业务驾驶费用？

小型企业可以扣除驾驶费用拥有或租赁的汽车，但仅用于业务费用。您的企业可以扣除租赁成本和推动成本。您也可以根据租赁类型来贬值租赁费用。

无论您是租赁还是购买汽车供商务使用，都只能扣除业务费用，而不是个人支出。通勤上班是个人费用。

如果员工不由雇主偿还公司，则不再扣除驾驶公司汽车的费用，因为IRS已暂停了杂项逐项扣除的扣除额，直到2026年1月1日。

扣除业务租赁成本

您可以为您在业务中使用的汽车扣除普通且必要的租赁费用。

笔记

为了扣除租赁成本和驾驶费用，您必须能够证明您的业务里程并且您将汽车开车超过50％的商业使用时间。

出于税收减免目的，有两种类型的租赁类型，具体取决于合同类型：

如果协议是真正的租赁，则可以将付款扣除为租金。
如果租赁实际上是有条件的销售合同，则必须随着时间的推移贬值。

什么是有条件的销售合同？

当将至少一部分付款用于购买或使纳税人以有利条款购买财产的权利时，存在有条件的销售合同。美国国税局设定了一些用于确定是否存在有条件销售合同的条件：

该协议是否将每笔付款的一部分设置为股权（所有权）
如果您在任何时候获得汽车的标题
如果使用该物业的付款金额是您为获得所有权所支付的金额的重要部分
如果您支付的费用超过当前的公平租金价值
如果您可以选择少量购买
如果该协议将付款的一部分设置为利息，或者很容易将其视为利息。

折旧租赁费用

如上所述，如果有IRS所谓的有条件销售合同，您必须贬值汽车租赁的成本。如果您一年中使用该车辆50％或更少的时间，则不能服用第179节扣除或者奖金（特殊折旧）津贴。您还必须在五年内使用直线方法折旧。

笔记

贬值车辆是一个复杂的过程。对于您的税务专业人士来说，这项计算是一项工作。

扣除驾驶成本

您有两种选择可扣除租赁公司汽车的驾驶成本。选项取决于您是否使用实际成本或标准扣除一年。您可以在某些情况和限制内扣除租赁汽车的业务驾驶成本。

首先，您必须将汽车用于商业目的50％或更多的里程，而不是个人目的（并且您必须能够证明每年的业务驾驶量）。
然后，要扣除租赁付款，您必须使用实际的费用方法（不是标准里程扣除）来计算驾驶扣除额。
最后，高价值租赁的车辆可能受到美国国税局所谓的“包含金额”的约束，这是租赁成本扣除的减少。

笔记

不要忘记出于扣除目的的营业税。检查你的状态查看他们是否对租用一年或更长时间的车辆销售税。车辆的成本越低，营业税率就越低。

常见问题（常见问题解答）

为您的企业购买或租用汽车更好吗？

您的业务的具体情况将决定是否更好购买或租用公司汽车，但这里有一些要考虑的观点：

每月租赁付款通常小于每月贷款付款，因为租赁付款仅包括折旧，利息，税收和费用。
您可能必须为租赁汽车支付多余的磨损费用，但是车辆的状况被认为是购买汽车公平市场价值的一部分。
您可以扣除租赁或购买的车辆的业务里程，但是如果您使用实际的租赁车辆里程，可能会有一些限制。
租赁与购买公司汽车的主要区别在于您有能力贬值汽车的成本。您始终可以贬值购买的车辆的成本，但某些类型的租赁不允许折旧。

公司租赁如何工作？

租赁协议规定了每月付款和其他费用，租赁期限以及租赁价格中的里程数。您可以在学期结束时上交租约，但是如果选项包含在租赁协议中，则可以购买车辆。

尽早结束租约可能会导致预付款，并取决于承租人结束租约的时间。

您的公司负责在商定的里程中行驶里程。此外，如果租赁协议定义的“磨损过多”，则可能负责这些费用。

租赁汽车是否可用于营业免税？

您可以从驾驶费用和其他租赁费用作为业务费用（包括租赁费用，保险和维护）中扣除所有普通且合理的费用。如果将车辆用于商业和个人目的，则必须将个人部分分开，而仅扣除里程部分。例如，如果您为商业目的开车60％的时间，则只能扣除60％的成本。

可扣除费用包括每月付款和驾驶费用的费用。您可以使用IRS标准里程或实际成本来扣除驾驶成本。

除了正常的年度费用外，如果您将汽车的时间超过50％用于商业目的，则可以在租赁公司租赁期间扣除折旧成本。

为了扣除折旧，租赁必须是IRS定义的有条件销售合同。在这种类型的租赁协议中，承租人有权根据“有利”的条款购买汽车。