什么是医疗保险税？

美国政府对员工收到的所有工资以及自雇人士赚取的业务收入或农业收入征收了2.9％的固定利率医疗保险税。在这种情况下，“统一费率”意味着每个人的收入不管他们的收入多少。但是，根据您的收入来源和金额，还有另外两项医疗保险税可能适用于您。

医疗保险计划的历史

Medicare计划及其相应的税收自1965年以来，当时总统林登·约翰逊（Lyndon Johnson）签署了《医疗保险和医疗补助法》（也称为社会保障修正案）。

该计划最初旨在为老年人和低收入个人提供医疗保健福利，但是1972年的社会保障修正案扩大了该计划，以涵盖永久残疾和终末期肾脏疾病的人。

多年来，增加了更多的好处，包括覆盖处方药。

医疗保险医院保险税

与社会保障税不同，是联邦保险法或FICA，税收 - 您的所有工资和业务收入至少要缴纳2.9％的Medicare医院保险计划税。社会保障有一个年工资限额，因此您仅以一定金额的收入支付6.2％的税：2023年$ 160,200。此后的收入不缴纳社会保障税（正式称为老年，幸存者和残疾保险[Osadi]）。

一半的医疗保险税是由雇员通过薪资扣除支付的，一半由雇主支付。换句话说，1.45％来自您的薪水，然后您的雇主与您匹配，代表您额外支付1.45％，总计2.9％。

医疗保险作为自雇税的一部分

如果您是自雇人士，您将对Medicare税进行双重打击。您必须支付两半税，因为您是雇员和雇主。加上还支付社会保障税的两半，这项义务被称为自雇税占收入的15.3％。

国税局确实给自雇人士扔了一些骨头。您可以扣除一半的自雇税，以调整表格1040纳税申报表的收入。与许多其他推论不同，这减少了您调整后的总收​​入（AGI），这是一件好事。许多税收减免取决于您的AGI以下。

额外的医疗保险税

一些高收入纳税人必须缴纳额外的医疗保险税，超过2.9％的税率。

这额外的医疗保险税（AMT）由2013年11月通过《平价医疗法案》（ACA）添加。ACA将医疗保险税增加到3.8％的纳税人，其收入基于其申请状况超过一定阈值。

额外的医疗保险税门槛
申请状态	工资和/或自雇收入超过
已婚共同提交	$ 250,000
单个家庭/资格寡妇（ER）	$ 200,000
已婚分别提交	$ 125,000

雇主不必匹配AMT。员工必须支付整个0.9％。

AMT的工资扣

雇主可能并不总是意识到雇员受到AMT的预扣。例如，如果雇员从事多项工作，则他们的收入来自雇主A，而雇主B的收入可能会单独属于该阈值，因此任何雇主都不会扣留这项税款。

纳税人必须在纳税时支付任何预扣的短缺。雇主可能因不扣留AMT而受到处罚和利益，即使监督是由于可理解的情况。

净投资所得税

曾经有一段时间，投资收入不缴纳医疗保险税，但也随着《平价医疗法案》的改变。

现在，医疗保险缴款税3.8％现在还适用于“未赚钱的收入”，即从利息或股息等投资中获得的，而不是从薪酬或自雇收入赔偿的工资或工资中获得的。该税称为净投资所得税（NIIT）。

免税利息收入，例如从市政债券的投资中，免于NIIT，从某些退休计划和某些人寿保险收益中提款也可以免除NIIT。但需要从传统IRA，401（k）计划或403（b）计划中获得的最低分布是包括您修改的调整后总收入（MAGI）中，这可能是一个重要的区别。

3.8％的利率适用于您的净投资收入的较小或超过门槛金额的金额。在2023年，阈值量与AMT相同（请参见上表）。

底线

许多纳税人只需要处理前2.9％的固定利率医疗保险税，但是如果您是拥有投资收入的高收入者，您最终可能会向Medicare支付的百分比。

常见问题（常见问题解答）