额外的医疗保险税：雇主的信息

额外的医疗保险税是由高收入雇员欠的，雇主负责预扣这项税款并将其支付给国税局（IRS）。了解如何扣留，报告和缴纳此就业税。

额外的医疗保险税是多少？

在美国工作的大多数员工必须对其工资缴纳社会保障和医疗保险税，以贡献其社会保障范围。雇主扣除税款。这些税也必须由自雇人士以自雇税。

Medicare税率是员工应税工资的2.9％，雇员支付的1.45％，雇主支付的1.45％。雇员的额外医疗保险税率仅为0.9％。雇主不必缴纳此额外税。

额外的医疗保险税如何起作用？

雇主必须从雇员的薪水开始扣留额外的医疗保险税率，因为该年份的总薪水达到了200,000美元，并继续从员工的薪水中扣除这项税款，直到年底。

所有医疗保险工资，铁路退休（RRTA）赔偿和自雇收入均缴纳一般医疗保险税，均缴纳了额外的医疗保险税。

雇员根据申请状态欠了超过以下门槛金额的额外税款。

员工责任额外的医疗保险税
申请状态	以上年收入应缴纳的额外医疗保险税：
已婚共同提交	$ 250,000
已婚分别提交	$ 125,000
单身的	$ 200,000
家庭负责人（有合格人物）	$ 200,000
与抚养孩子合格的寡妇（ER）	$ 200,000

如何报告额外的医疗保险税

您必须保留从雇员薪酬中扣留的额外医疗保险税的记录，并且您应归功于国税局作为雇主。这些金额必须与所有其他工资纳税一起支付。

报告季度纳税申报表（表941）

欠额外的医疗保险税包括在IRS表格941（雇主的季度联邦纳税申报表）。您将需要将其包括在第5C行的应税医疗保险工资和提示中，以及应纳税工资和提示的总金额和额外的Medicare税收税（在5D行）

请记住，您从20万美元的水平开始扣留额外的医疗保险税，但员工可能会在其纳税申报表中欠这笔税款。

报告员工W-2

当你准备时W-2形式要在一月份发送给员工，您应该包括第5行“ Medicare工资和提示”的说明。扣留额外的医疗保险税的员工可能对此形式有疑问，以及此行上的Medicare工资之间的差额以及在第6行上扣留的Medicare税款的金额。

例如，如果您担任雇主扣留超过20万美元的额外医疗保险税，并且雇员已婚，共同提交，则该雇员在其收入超过25万美元之前不必支付额外的Medicare税。在这种情况下，第5行和第6行中的金额将有所不同，并且员工可以退还扣留的部分或全部金额。

员工欠的金额与扣押的金额

医疗保险预扣的金额可能不是个人必须支付的金额，即使扣留的税款高于或低于应付的金额，雇主也必须扣除该年度收入超过200,000美元的税款。

一些员工可能会缴纳额外的医疗保险税，该税款超过扣留的金额。该额外的税必须支付个人的个人所得税申报表。他们可能需要缴纳估计税或更改其W-4表格才能说明应付的额外税款。

如果员工所欠的金额少于扣押的金额，则可以使用其所得税申报表获得信用IRS表格8959。

为自雇人士提供的其他医疗保险税

新的Medicare税还会影响赚取特定金额的自雇人士。如果您既是雇员又是自雇人士，则将所有赚取收入的来源（与投资收入相反）合并，以达到适用额外的Medicare税的水平。例如，如果您每年在工作中赚取15万美元，但您的企业又获得了60,000美元的收入，则您超过了20万美元的门槛，需要支付额外的Medicare税。

没有定期预扣自雇税，因此，如果您期望您的收入可能高于上述水平，则可能需要增加您的收入估计税付款以考虑额外的医疗保险税。

常见问题（常见问题解答）

如何计算额外的医疗保险税？

这是一个简单的示例，说明了单身雇员的其他医疗保险税计算如何工作，并且年收入为225,000美元。单身员工必须对年度超过200,000美元的收入缴纳额外税，这与预扣开始金额相同。

雇员欠医疗保险税 +额外的医疗保险税
员工欠	常规医疗保险税（1.45％）	额外的医疗保险税（0.9％）	Medicare +当年欠的额外医疗保险税
一年的$ 225,000	所有工资3262.50美元	加上$ 225，$ 25,000的$ 25,000超过$ 200,000	$ 3487.50

雇主欠其Medicare税的份额为3262.50美元（全部225,000美元）。

员工纳税申报表中如何包括额外的医疗保险税？

员工，自雇人士以及其他人必须使用IRS表格8959计算其个人所得税申报表上的额外医疗保险税责任。他们首先应包括责任金额，包括工资和提示，然后输入其申请身份，并减去支付的金额，以查看他们是否应付额外税款或是否有资格退款。有一个单独的自雇收入部分。

什么是应税医疗保险工资和提示？

出于所得税目的，某些工资和附带福利应对员工征税，但某些工资可能不应对员工的社会保障和医疗保险税征税，包括额外的Medicare税。当您计算缴纳额外医疗保险税的工资时，您必须排除不缴纳社会保障和医疗保险税的工资。

IRS出版15-B雇主的附带福利税指南有免税和医疗保险税的工资清单。