要求国家和地方所得税减免联邦税收

逐项扣除意味着通过完成时间表A详细列出它们并将其提交给国税局（IRS）使用您的表格1040纳税申报表。有时逐项列出可以帮助您减少应税收入，但是一些税收规则可能会限制其中一些。州和地方所得税（盐）扣除是受某些限制的约束。

州和地方税有时可能很重要，因此能够扣除您支付的全部金额是一个明显的优势，但这并非总是可能的。盐的扣除可让您总共扣除总计10,000美元财产税以及州和地方所得税或者 营业税，但不是两者。

减少盐的规则

根据一些规则，可以扣除州或地方管辖区征收的所有所得税。首先，您必须按计划A列出扣除额以要求它们。但是，逐项表示，您放弃了标准扣除额，这可能超过您纳税年度的逐项扣除额。

标准税收减免

以下是2022和2023的标准扣除额。

2022纳税年度（您将在2023年提交的退货），标准扣除额为：

• 对于单个纳税人和已婚但单独提交回报的人：$ 12,950
• 家庭负责人：$ 19,400
• 如果您已婚并共同提起申请，或者您是有抚养人的合格配偶：25,900美元

2023纳税年度（您将在2024年提交的退货），标准扣除额为：

• 对于单个纳税人和已婚但单独提交回报的人：$ 13,850
• 家庭负责人：$ 20,800
• 如果您已婚并共同提起申请，或者您是有抚养人的合格配偶：27,700美元
  

减税要求

必须亲自征收税款。您不能扣除代表您的家属之一支付的所得税，在某些情况下，即使是您的配偶也是如此。您必须在提交的纳税年度内付款。

可以扣除为州和地方所得税的合格费用包括：

• 如您表格W-2或表格1099所示，扣留州和地方所得税
• 您在这一年的估计税款
• 您在这一年的延期税付款
• 一年中的付款，以支付上一年产生的税款
• 为国家福利资金的强制捐款

税收减免限额

国家和地方税的扣除不再是无限的。一次，您可以扣除与税收一样多的扣除，但是减税和工作法（TCJA）将盐扣除额限制为10,000美元，如果您已婚，则只有5,000美元，但要提交单独的纳税申报表。此上限适用于州所得税，地方所得税和财产税合并。

例如，您可能要支付6,000美元的州所得税，并在当年支付6,000美元的财产税，但您不能要求整个12,000美元。您只能要求上限的10,000美元。

您需要提交的文件

国家和地方所得税的付款可以显示各种不同的文件。在向州或市政当局支付估计税时，请保留支票或银行对帐单的副本，以显示您的帐户中的借方。

州税也可以显示与税收税有关的各种文件。记录所有本文的记录将有助于您维护您可以扣除的数量，直到TCJA限制。这些文件应显示您在这一年中支付的州或地方税：

• 表格W-2（工资和税收声明）： 显示了方框17中的州所得税扣除。方框19中显示了当地所得税预扣，可以在框14中显示对州福利基金的贡献。
• W-2G表格（某些赌博奖金）：这可能显示在方框15中的州所得税预扣和方框17中的当地所得税预扣。
• 表格1099-g（某些政府付款）：这应显示框11中的州所得税预扣。
• 表格1099-Int（利息收入）： 1099-T可能在方框17中显示保留州所得税。
• 表格1099-div（股息和分配）： 这可能显示在方框16中的州所得税预扣。
• 表格1099-r（从养老金，年金，退休或利润分享计划，IRA，保险合同中的分配）：1099-R表格显示了框14中的州所得税扣除，并在方框17中保留当地所得税中的当地所得税。
• 表格1099-misc（其他信息）： 这种形式应该 在方框16中显示保税的州所得税。
• 表格1099-NEC（非雇员薪酬）：这一赔偿金可能显示在框5中的州所得税预扣。
• 带有取消支票或借方的副本的银行对帐单可以证明估计的付款和事后的州税款。
• 上一年退款可能已用于估计税款的部分应在当年的纳税申报表上找到。

年终税收计划

州所得税减免可以帮助进行年终税收计划，因为纳税人可以选择在第十一个小时内增加其州税款，以承担本年度将会发生的任何预期的州责任。

例如，您可以支付第四个州估计的税款，通常在12月1月15日到期。这将提高您的逐项扣除额，并有可能减少当年的联邦税收责任。

检查以查看年底增加州税款是否会影响您的联邦退货。受到影响的纳税人替代最低税（AMT）可能会发现，通过加速州付款，他们在联邦申报表中几乎没有受益。计算AMT时，州和地方所得税扣除额会添加回您的应税收入中。

美国国税局（IRS）在年底之前的第二年缴纳了估计的财产税，以要求在本年度扣除扣除。从您支付的日期开始，必须对这些税收进行正式评估，这通常要等到第一年之后才发生。

营业税选择

您可能会考虑扣除营业税而不是州所得税作为替代策略，而是一种选择。您可以索取所得税或营业税，但不能同时要求。

这可能不会改变您的联邦税收责任，因为如果您遵守销售税，则还取消了销售税减免。扣除营业税可以使任何州退税在次年不可征税。

配偶的特殊规则

已婚夫妇谁文件单独的申报表必须同时要求标准扣除额，否则它们都必须逐项列出。

正在提交联合申报表的已婚纳税人可以扣除所有在一年中支付的州和地方所得税，而不管是单独或共同支付这些税款，最高可达10,000美元。已婚纳税人单独提交退货只能扣除他们亲自缴纳的州和地方所得税，但是，最高可达5,000美元。

如果您或您的配偶居住在九个社区财产之一：截至2022年起，大多数收入就被视为社区财产：亚利桑那州，加利福尼亚州，加利福尼亚，爱达荷州，路易斯安那州，内华达州，新墨西哥州，德克萨斯州，华盛顿州或威斯康星州。每个配偶分别提交时，必须在其纳税申报表中报告一半的收入。扣除额也分为两位配偶之间。

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