什么是纳税年度？

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余额 /艾伦·林德纳（Ellen Lindner）

定义

一个纳税年度是报告收入和用于计算税收的收入和费用的每年12个月。对于美国大多数纳税人来说，纳税年度为1月1日至12月31日。

纳税年度如何运作

无论您是个人还是公司提交，您的税单都是基于收入和纳税年度的费用。 “纳税年度”一词是指一个会计期（连续12个月），因为您可以保留收入和费用的记录。

对于大多数人来说，纳税年度遵循日历年 - 从1月1日至12月31日的12个月。一些企业遵循财政纳税年度，这是连续12个月的任何时间，截至12月以外的任何一个月的最后一天。

给定日历纳税年度的税款通常是在下一月的。换句话说，在2023年1月1日至12月31日之间收入的收入税将于2023年4月。2022年之前和之后所赚取的收入通常不会影响您的2022年税收。

日历年结束后，您和美国国税局将查看您从一年中的收入和费用，以确定您是否欠税还是应欠退款。您需要考虑您的收入，全年通过预扣或估计税款，以及任何业务费用，税收减免或税收抵免。

尽管个别纳税人最熟悉日历税年度，但还有其他类型的纳税年度，例如财政税年，州税年和税率短。

财政纳税年度可以是连续12个月的任何一个月，但在12月以外的任何一个月的最后一天结束。可能是52到53周，不必在一个月的最后一天结束。财政税年通常仅由企业使用。但是，如果企业或独资经营者不保留书籍或记录，或者他们没有年度会计期。

S公司的独资经营者，业务合作伙伴或股东可以通过使用该财政纳税年度提交第一份纳税申报表来通过财政纳税年度。季节性业务可能会选择使用财政纳税年度，以避免将繁忙的季节分成两个不同的税年。

如果a独资所有人，S公司的业务伙伴或股东希望根据已根据日历纳税年度提交纳税申报表后的财政纳税年度过渡到提交，他们通常需要获得IRS批准。

各州通过收取税收来为公共教育，公共教育，建设和维护，对低收入家庭的公共教育，交通以及援助。

各州遵循与联邦政府相同的制度，因为个人通常需要根据日历年的收入和费用提交纳税申报表。大多数州也使用相同4月15日提交截止日期为IRS。但是，一些州在包括弗吉尼亚州和路易斯安那州在内的五月期限。

七个州不要征收个人所得税。此外，新罕布什尔州不征税，而是税收利息和股息收入，而华盛顿只会征税高收入者的资本收益。

短期税年是少于12个月的财政纳税年度。短期税年通常仅对企业发生。如果企业在整个会计年度不营业，或者改变其会计期，则可以提交短期纳税年度的回报。

需要业务实体提出纳税申报表即使整个会计年度都没有经营。提交的要求通常与业务在整个财政纳税年度运营相同。该文件是根据截至短税年份的最后一天的收入来提出的。

如果企业从一种类型的纳税年度转换为另一种纳税年度（例如，日历年度）或更改其会计年度的日期，则可能会使用短税年。例如，如果一家公司想从6月30日至10月31日更改其财政年度的结束，则首先需要获得IRS的批准，然后需要在该第一个7月至10月期间提交短期纳税年度申报表。

日历纳税年度将于1月1日开始，并于12月31日结束。如果您使用税收年的日历年，则需要在第二年的4月15日或4月15日之后的第一个工作日之前提交税款。

一些企业使用财政纳税年度而不是日历纳税年度。财政纳税年度从一个月的第一天开始，并且连续12个月持续，结束在第12个月的最后一天，只要该月不是十二月。

一个新纳税年度从上纳税年度结束后的第一天开始。对于日历纳税年度，这是1月1日。对于财政纳税年度，通常是上一个财政纳税年度结束后一个月的第一天。企业可能更喜欢在一个季度开始时开始新的财政纳税年度，例如4月1日或7月1日。