无限的婚姻扣除和您的税款

至少根据国税局，打结可以付出代价。美国国税局提供了无限的婚姻扣除额，允许已婚夫妇在一生中或死后进行无限的财产间交易，而无需征税。扣除额适用于遗产税和礼品税。

公民身份和无限的婚姻扣除

美国所有居民都可以对被转移给美国公民的配偶的财产进行无限的婚姻扣除，但规则改变了非公民配偶。

如果制作礼物的人的配偶不是美国公民，则不允许扣除。取而代之的是，礼物配偶可以在2022年纳税年度（2023年纳税年度175,000美元）的伴侣中，而不会生气礼物税后果。

有关无限婚姻扣除的其他规则

无限的婚姻扣除只有在第二个配偶去世之前才能获得。如果他们一生中不花费或耗尽它，则遗产的价值可能会在将财产传递给自己的继承人时缴纳遗产税。如果他们将钱或财产捐给配偶以外的任何人，则可能会征收礼物税。

幸存的配偶可以与新配偶共享无限的婚姻扣除额，但是，如果他们再婚。他们可以从第一个配偶继承和礼物，或者将财产留给第二配偶，而无需征税，但是如果将其留给其他受益人（例如儿童），则将征税。

遗产和礼品税终身豁免2022年纳税年度为1,206万美元。这是每人的数额，因此，对配偶来说，每个人数为1,206万美元。通过此金额超过配偶以外的大多数个人或实体的财产将缴纳遗产或礼品税。国税局也有一个年度礼品税排除金额为2022纳税年度的$ 16,000。配偶可以在一生中每人付出这么多的人，直到终生排除金额，而不必征收礼品税，而不论婚姻扣除税。

无限的婚姻扣除和生活信托

所有这些都需要一些复杂的房地产规划因为某些生活信托可以躲避通常的规则。

如果一个死者在适当起草的合格的国内信托（QDOT）中以其幸存的非公民配偶的利益而离开任何财产，它将有资格扣除。

为了另一个配偶而创建的其他类型的信托的财产也有资格获得无限的婚姻扣除。其中包括婚姻扣除信托或合格的可终止利息财产信托，有时称为“ QTIP信托”。这是对AB信任计划。生活间合格的可终止利息财产信托，有时称为生活间QTIP Trusts，也有资格。这些是在另一个配偶一生中为配偶的利益而创建的。

国家一级的遗产税和无限的婚姻扣除

征收自己的遗产税的州也允许无限制的婚姻扣除。在允许通过使用一个仅国家的QTIP选举的州ABC信托计划，“ A”信托和“ C”信托是QTIP信托基金，有资格获得国家无限的婚姻扣除。

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