配偶之间有礼物税吗？

在美国，居民对称为礼品税的大礼物缴税。配偶之间的大多数礼物都不缴纳礼物税 - 配偶可以自由地互相赠与。但是，该规则有一些例外，特别是如果您的配偶不是美国公民或您给他们一定类型的可终止利息礼物。

继续阅读以学习礼物税何时会和不适用于已婚夫妇。

什么是礼物税？

在了解何时又不适用已婚夫妇的细节之前，审查礼品税的基础可能会有所帮助。此税仅适用于大礼物，通常由赠送礼物的人而不是收到礼物的人支付。

国税局（IRS）确定了礼物税开始的地步。这被称为“年度排除”或礼品税中排除的年度礼品金额。对于2024纳税年度，年度排除额为$ 18,000，这意味着您可以向某人赠送价值18,000美元的礼物，而无需支付任何费用礼品税。

年度排除量适用于每次调查。这意味着您可以在不征收礼品税的情况下向尽可能多的人赠送18,000美元。

礼品税是渐进的，这意味着随着礼物的规模的增加，费率会增加。缴纳礼品税的第一个$ 10,000的税率为18％。超过$ 10,000的金额以较高的税率征税，最高的礼物超过100万美元。

除了年度排除外，还有终身礼物排除在外，也称为基本排除。在2024年纳税年度中，终身礼物的排除量为1361万美元，而2023年纳税年度为1,292万美元。一种看待它的方法是，对于2024年纳税年度，您可以每年给某人18,000美元，以及一份千载难逢的礼物，即1361万美元，而无需支付任何礼品税。

通常，当配偶彼此转移资产时，美国国税局不会涉及自己。当一个公民向也是公民的配偶送礼物时，它属于无限的婚姻扣除，而且这几乎没有触发需要支付礼品税。这既适用于您的一生，也适用于您的死亡。

当婚姻涉及一个是公民的配偶，而另一个不涉及的配偶时，情况变得更加复杂。有关此情况的详细信息，请参见下面的进一步。

美国国税局将礼物分为三类：目前的利息礼物，未来的利息礼物和可终止的利息礼物。

如果您的配偶在有天赋的财产中具有“现代兴趣”，则给您配偶的礼物有资格获得无限的婚姻扣除。这意味着您必须将财产完全赠送给它们，以供他们使用，享受和利益 - 与附带的任何琴弦免于。如果礼物是真实的或有形的财产，他们将获得唯一的头衔。

“未来的兴趣”礼物通常也被无限的婚姻扣除所涵盖。未来的兴趣礼物是您的配偶直到将来的时间点才能充分利用和享受的礼物。

“可终止的兴趣”礼物是由于偶然性而在未来的某个时间点结束的礼物。这是可以缴纳礼物税的少数配偶礼物之一。如果这是不符合资格的终止利息礼物，则必须向您的公民配偶缴纳礼物税生命财产在任命的权力下。

如果您正在考虑提供可终止或未来利息的礼物，请咨询税务专家。这些交流的规则非常复杂，因此您需要专业建议。

当您的配偶不是公民时，您可以在不支付礼品税的情况下可以付出多少。但是，年度排除金额对于专门针对非公民配偶的礼物，与其他人的年度排除金额不同。

虽然您可以在不征收礼物税的情况下向任何人捐款18,000美元，但您可以在不征收礼品税的情况下向非公民配偶付出更多（2024年的$ 185,000）。

除了年度排除限制外，与一位非公民配偶的夫妇还缴纳任何适用于两个已婚公民的礼品税（这主要适用于在任命权下没有资格作为终身财产的可终止利息礼物）。

通常，出于税收目的，送给配偶的礼物属于无限的婚姻扣除，不会产生礼物税责任。但是，在某些情况下礼品税可以适用。这包括“可终止的利益”礼物以及向非美国公民配偶送出一定门槛的礼物。

通常，如果将礼物送给配偶，则可能没有任何礼物税后果。在某些情况下，礼物税可能适用于某些类型的礼物或非美国公民配偶的礼物。

当配偶共同向同一接收者赠送礼物时（称为“礼物分开”），他们必须在国税局中提交709表格，并同意分配礼物。在礼物分裂时，两位配偶也需要提交单独的礼品纳税申报表。

在2024年纳税年度中终身礼品税排除个人为1361万美元。对于已婚夫妇共同申请，共同的终身礼品税排除税将翻了一番，达到2722万美元。在2023年纳税年度中，终身礼品税的排除率为1292万美元。这意味着与2023年共同申请的已婚夫妇共同终身豁免限额为2584万美元。