什么是社会保障工资？

社会保障工资是那些受FICA税社会保障部分的收入。雇主必须从每小时和受薪雇员支付的工资中扣留社会保障和医疗保险税。这两项税是统称为联邦保险捐款法（fica）税。

国税局称，FICA的税款应按照“在美国作为雇员进行的服务支付的工资，无论雇员或雇主的公民身份或住所如何”。在美国担任雇员的任何人都必须至少在某种程度上从工资中扣留社会保障和医疗保险税。

什么是社会保障工资？

社会保障工资是缴纳FICA税的收入的一部分。社会保障局使用这些工资来确定社会保障福利计算退休时，他们缴纳了FICA税的社会保障部分。

社会保障税的运作方式

FICA税是根据总薪水一个人。

• 员工的总薪酬是根据工资期计算的，具体取决于他们是薪水还是小时工人。
• 总工资金额用于根据员工的W-4表格计算联邦和州所得税的预扣。
• 总工资金额还用于计算扣押社会保障和医疗保险税。

FICA税的总预扣是员工总工资的15.3％。雇员和雇主分别贡献一半。

社会保障工资中包括什么 - 什么不是

向员工支付的一些常见薪酬付款被免于被纳入社会保障工资。他们不缴纳FICA税。

• 一些残疾人工资在工人有权收取残疾保险的一年之后支付的工资
• 员工商务旅行费用偿还未超过指定政府税率的金额对于Diems或标准里程率
• 支付给18岁以下的家庭雇员，或21岁的家庭工作
• 一些 “超额”附带福利，这些福利是超过员工支付的金额的超过公平市场价值的超额公平市场价值，以及法律排除的任何金额
• 员工保险
• 向合伙企业的合作伙伴付款
• 雇主对合格的退休计划的贡献
• 向法定非雇员的付款，例如合格的房地产代理商和直销卖方
• 提示每月20美元以下
• 工人赔偿好处

此外，收入仅适用于FICA税的社会保障部分，直到一定最大限度，每年改变。明年1月1日，收入再次累积到这个“工资基础”。

联邦所得税预扣与社会保障工资

FICA税中未包括的员工的付款清单可能与未包括所得税计算中未包括的付款类型不同。有些付款可以免除联邦所得税预扣，但应作为社会保障工资征税。

预扣所得税	FICA税收扣除
父母向孩子支付的工资被征税。	如果孩子年龄在18岁以下或21岁的家庭工人的孩子中，父母向​​孩子支付的工资不征税。
出于所得税目的，向法定非雇员付款应征税。	向法定非雇员的付款不缴纳FICA税。
它适用于所有收入。	截至2020年，社会保障仅以每年的收入为137,700美元，2021年的收入为142,800美元。

这填写表格W-2的说明有一份必须包括用于联邦所得税目的的付款清单。IRS出版物15（圆形E）还包括向员工付款的详细清单，以及他们是否缴纳所得税还是在社会保障工资中包括。

在表格W-2上报告的社会保障工资

您必须报告两项工资，但要缴纳所得税和社会保障工资W-2形式您向员工提供并在每年一月向IRS提交。这些可能是不同的数量，必须在员工的W-2表格上正确输入。

• 方框1：“工资，提示，其他薪酬”是为了联邦所得税目的，雇员应征税的金额。这是员工所得税申报表中输入的金额
• 方框3：“社会保障工资”是缴纳社会保障税的金额，社会保障局使用它来计算社会保障福利

提示均包含在符合所得税和社会保障工资的两种工资中，但分别计算出来，并包括在框7和8中。

这些工资会影响自雇税吗？

自雇人士必须缴纳社会保障和医疗保险税的一半。他们无法与雇主分享，因为他们有效地是自己的雇主。

当将这些税项纳入独立承包商，独资老师和其他自雇人士时，称为自雇税。它们基于企业的净收入。社会保障工资中包含的收入类型与自雇税无关。