如何使用税金来减少税款

一系列税单，最终减税和工作法（TCJA）在2017年为投资者提供了巨大的机会来节省长期资本利益和股息。但是，充分利用这些变化的方法是在管理您的投资购买和销售以及向国税局（IRS）报告该收入的情况下使用税金。

用于税收目的的单一交易中购买的证券被称为“很多”。换句话说，税务量是所有交易及其税收影响的记录（购买和销售的日期，成本基础，销售价格），涉及投资组合中的特定安全性。关于税务的思考可以帮助投资者对要出售哪些资产以及何时对这些投资的税款产生重大影响的战略决策。

当前税率

目前由《减税和就业法》制定的费率旨在持续到2025年。

长期资本收益的税率以20％的税率为20％，这些申报人报告2024年收入超过518,900美元或更多；对于已婚夫妇共同申请，这是583,750美元。赚取47,025美元至518,900美元（共同提交已婚夫妇的$ 94,050至583,750美元）的人的利率下降到15％，而收入低于这些最低最低最低最低限额的人为0％。为了获得这些利率，申报人必须拥有至少一年的投资。

对于2025年，长期资本利得的税率以20％的税率高于533,400美元或更多收入的单一申报者；对于已婚夫妇共同申请，这是600,050美元。赚取48,350美元至533,400美元（共同提交已婚夫妇的$ 96,700至600,050美元）的人的利率下降到15％，而收入低于这些最低最低最低最低最低限额的已婚夫妇为0％。

短期资本收益被征税为普通收入。该法案建立了七个所得税范围，从低收入者的10％到最高收入者的37％。以下是快速了解您的股息，根据您的税率，短期资本收益和长期资本收益将对您的股票，债券和共同基金征税。

2024年资本利得税
股票，债券，共同资金	税率：单档案
	收入$ 0至$ 47,025	收入$ 47,025至$ 518,900	超过$ 518,900
合格的股息	0％	15％	20％
短期资本收益	普通税收阶	普通税收阶	普通税收阶
长期资本收益	0％	15％	20％
	税率：已婚共同提交
	收入$ 0至$ 94,050	收入$ 94,050至$ 583,750	超过$ 583,750
合格的股息	0％	15％	20％
短期资本收益	普通税收阶	普通税收阶	普通税收阶
长期资本收益	0％	15％	20％

2025年资本利得税
股票，债券，共同资金	税率：单档案
	收入$ 0至$ 48,350	收入$ 48,350至$ 533,400	超过$ 533,400
合格的股息	0％	15％	20％
短期资本收益	普通税收阶	普通税收阶	普通税收阶
长期资本收益	0％	15％	20％
	税率：已婚共同提交
	收入$ 0至$ 96,700	收入$ 96,700至$ 600,050	超过$ 600,050
合格的股息	0％	15％	20％
短期资本收益	普通税收阶	普通税收阶	普通税收阶
长期资本收益	0％	15％	20％

除表格中列出的利率外，高收入纳税人还可能还需要额外支付3.8％的净投资税。

从图表中您可以看到，短期资本收益获得最不利的税收待遇，在大多数情况下应避免。重要的是要注意，股息的税率降低仅适用于合格的股息。也就是说，除非收到股息，否则降低的利率不适用ex-dividendend日期。

如何报告收益和损失

表格1099-div出于税收目的，为您分解普通和合格的股息。您需要跟踪您的原始成本基础关于您购买的证券以报告今年的短期和长期收益，这是根据附表D-Capital损益的表格进行的。

计算您的资本收益时，短期收益和损失将首先净化，然后长期收益和损失被净化。然后，您可以将两个结果净重净值以计算您的整体结果。请小心避免洗涤销售规则，如果您在30天内购买了相同证券的股票，则可能会丢失。

利用税收量来利用您的优势

当您出售股票时，您选择的成本基础方法可能会对资本收益和损失的计算产生重大影响。

为了共同基金股票，有三种通用方法可以确定您出售的股票的成本基础：

• FIFO（首先，首次出局）
• 平均成本法
• 特定共享方法

对于个人股票和债券，您可以使用：

• FIFO
• lifo（最后，首先）
• 特定共享方法

大多数人选择FIFO方法是因为它是大多数软件包中的默认值，并且很方便跟踪成本基础。但是，看看与那些标准的FIFO或LIFO方法相比，特定共享方法如何帮助您最大程度地减少收益。这是选择特定税务的含义。

例如，假设您处于32％的税收范围内，并且在两年期间购买了以下XYZ股票。

税务＃	每股费用	股票	购买	每股当前价格	获得
1	$ 50	800	两年前	$ 75	$ 25
2	$ 58	500	九个月前	$ 75	$ 17
3	$ 70	400	六个月前	$ 75	$ 5

现在，假设您需要出售800股XYZ股，您想最大程度地减少税收后果：

在FIFO方法下	税收结果	应付税款
出售800股税务＃1	长期收益20,000美元	$ 3,000（$ 20,000 x 15％）

用户特定共享方法	税收结果	应付税款
出售400股税务＃3	短期收益2,000美元	$ 640（$ 2,000 x 32％）
出售400股税务＃1	长期收益10,000美元	$ 1,500（$ 10,000 x 15％）

                                                     总计$ 2,140

在FIFO方法下，您将出售两年前购买的前800股，从而导致20,000美元的长期收益，税单为3,000美元。如果您选择出售特定的税务，即使它们是短期持有的，也可以先出售最昂贵的股票，并且仍然有较低的税款账单为2,140美元。

税收最小化策略

通过税务跟踪证券是最大程度地减少您所欠税款的好方法。请记住，它要求您保留准确的记录，并始终首先出售最高成本的职位。

减少税收的其他方法：

• 避免短期收益。这是一个很好的一般经验法则。也就是说，如果这意味着资本收益要低得多，则偶尔出售新职位是有意义的。
• 避免高度转变的资金和股票。 他们 产生佣金，交易成本，更高税收负债。如果您要进行很多交易，请确保从税收的角度来看，每个决定都是值得的。
• 使用税务管理的资金。这些共同基金的结构是减少税收责任。他们的经理投资于与其他资金相同的股票，但试图通过减少基金内的买卖资本收益的年终分配。
• 卖掉你的失败者。收获您的损失，并用它们抵消收益。不要害怕产生未来几年的损失。

底线

有许多方法可以确定您在出售安全方面的收益或损失。您必须确定最适合您的方法并坚持下去。尽管第一个输入的方法可能是最容易计算和跟踪的方法，但它可能并不总是最有利的。

如果您确实利用了特定共享方法，请确保您从您的经纪人或者保管人确认您的销售说明。

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