S公司：它们是什么以及为什么对企业家重要

S Corp是任何选择通过股东出于联邦税收目的通过公司收入，损失，扣除和积分的业务，并受益有限责任并摆脱双重征税。

S公司是《内部税收法》第1章子章中的一家公司的变体。要成为一家公司，您需要通过填写和提交诸如Incormation或Incorputation of Incultucation的文件以及适用的费用来设置您的业务作为公司。

合并过程完成后，所有股东都必须签署并提交表格2553被授予S公司的名称。从那里开始，税收由公司的股东在个人退货方面处理。

关键要点

S公司（也称为S子章）是指一种法律业务实体。
要求为有100个股东或更少股东的公司提供成立的好处，同时被征税作为合伙企业。
根据子第章缴纳的公司税可能会将业务收入，亏损，扣除和积分传递给股东。
股东报告个人纳税申报表的收入和损失，并以普通税率缴纳税款。
S公司股东必须是个人，特定的信托和遗产或某些免税组织。

根据国税局（IRS），要获得S Corporation身份，该公司必须符合以下要求：

在美国被居住
只有允许的股东，其中可能包括个人，某些信托和遗产，并且不能包括合伙企业，公司或非居民外国股东
拥有100个或更少的股东
只有一类股票
不是不合格的公司（即某些金融机构，保险公司和国内国际销售公司，这些公司被禁止为S Corp结构）

避免双重征税

根据国税局：

通常，除某些资本利得和被动收入外，S公司除了税外是否免于联邦所得税。

这是S公司最吸引人的功能之一。相比之下，普通公司的应税收入首先要在公司一级，然后在个人所得税水平上进行双重税收。

例如，假设一家普通的“ C”公司拥有四名股东，每年有同等股份的股份和报告应税收入为440,000美元，该公司需要支付公司税21％（$ 92,400）。该公司随后在四个股东中分配剩余的金额（347,600美元），每个股东获得86,900美元，再次征税。

S公司在这里有优势，因为它们曾经征税。公司收入，亏损，信贷和扣除额是为了税收目的而“通过”股东。然后，股东在其个人所得税申报表上报告相同表格1040），因此以适用的个人所得税率征税。因此，S公司免于在公司一级缴税。

但是，由于不同的州和市政当局的税法有各种变化，因此并未授予所有S公司。例如，纽约市征收了8.85％的全面公司所得税，尽管如果该业务可以证明其在城市以外的业务，则可以免税。

加利福尼亚征收类似的费用（特许税），净收入为1.5％，至少为800美元。

表格1120-S用于提交美国公司所得税申报表对于S公司。股东的利润，亏损和扣除记录在附表K-1。

笔记

股息是双重征税的，因为公司的收入被征税，然后当股息款项转移给股东时，他们必须对其个人退货缴税。

S Corp结构的更多优势

自雇税

采用S公司结构可以降低自雇税。应税的业务收入可以分为两个组成部分 - 空白和分配。在这里，只有薪水组成部分会吸引自雇税，从而降低了总体税收责任。在独资经营，合伙企业或有限责任公司的情况下，自雇税适用于整个业务净收入。

收入的第二部分将股东（所有者）作为分配，这是未征税的。通过在这两个组件之间做出“合理的”分区，可以节省大量税收。将大约60％的收入作为工资被认为是好的，因为任何不合理的划分都可以解释为避免税收的尝试。

独立的生活

与A不同独资公司或有限责任公司（有限责任公司在其经营协议中没有必要的包容性），而业务的寿命与所有者的寿命或退出业务有关，S公司具有独立的寿命。它的寿命不取决于股东，无论他们出发还是留下来，因此要开展业务并查看长期目标和增长相对容易。

防护罩

股东的个人资产受S Corp的结构保护。没有股东对业务的负债和债务负责。债权人对股东的个人资产没有索赔，以偿还商业债务，而个人资产在独资经营或合伙企业下是脆弱的。

所有权转让

与其他形式的业务实体相比，转移S公司的利息相对容易。可以通过两种方式进行销售：

彻底的销售，买方一口气进行购买，并立即转移所有权
逐步销售，购买一段时间内购买。无论选择哪种方式，所有权的转让都可以通过书面销售协议来正式化整个过程

独资经营中没有同样的轻松自在，这很容易形成，但同样难以将其出售给另一方。

信誉

S公司在潜在供应商，客户和合作伙伴中具有很高的信誉，因为S公司是公认的业务结构。

S-Corps的一些缺点

S公司还随身携带一些可能的缺点。这是一个概述：

协议

这种形式的业务实体需要遵循许多协议，例如董事和股东的预定会议，会议记录，正式的章程，适当的记录维护以及更多记录保存要求。

薪酬要求

如前所述，股东将公司收入分为两个部分（工资和分配）。在这里，美国国税局（IRS）保持仔细观察，并注意突然组合，例如低工资最高分配。如果美国国税局观察到这一点，那么它会做出相应的变化，在“薪水”下移动更大的金额，这可能导致出乎意料的更高税收。

额外的工作和成本

与独资经营相比，S公司需要更多的会计和簿记，这可能需要合格的会计师的帮助，从而增加了费用。

此外，商业贷款，税收和其他问题可能需要更多的银行和法律建议。甚至州政府和机构也征收了更多的费用和税收。

例如，一旦公司达到指定规模，马萨诸塞州就会对利润征收额外的利润。

增加了限制

美国国税局（IRS）制定了许多标准，以符合限制股东的类型和数量的S公司身份。例如，外国人不能成为股东；所有所有者都需要是美国公民或永久居民。即使在所有权转让期间，也只能向指定个人，遗产或信托进行转让。

违规行为可能导致国税局夺走S公司的状况。这限制了业务的灵活性。此外，需要根据所有权百分比分配收入和损失，与有限责任公司或合伙企业不同，通过在运营协议中设置分配可以不同。

如果您拥有更大，更快的公司，那么坚持使用C公司可能会更合适。该结构允许多种类别的股票，并且没有限制股东。

税收变化

对于2024年，获得609,350美元或以上（共同申报人731,200美元）的个人的联邦收入最高利率为37％（少于公司利率）。

这种变化强调了与常规公司结构相比，监控税率和法律更改可能会使S Corp结构降低有吸引力的必要性。

是什么定义了S公司？

S公司是公司和合伙企业的结合。通过其结构，收入，信贷，扣除和损失直接传递给股东，这避免了双重征税问题（一次在公司一级，然后在个人一级再次出现）。 S公司只能拥有100名或更少的员工。

S Corp和LLC有什么区别？

其中一些差异包括员工人数； S军只能拥有100或更少的，而LLC可以拥有无限的数字，公民/居民身份；不允许S军团/居民进行非美国公民/居民，而有限责任公司可以是非美国公民/居民，所有权； S兵团不能由LLC，Trusts和Corporations等其他业务拥有，而LLC可以和股票类型； S军团无法以不同的金融权发布不同类别的股票，而有限责任公司可以。