避免您的IRA中禁止的交易

设置您的个人退休帐户（IRA），您将努力获得最佳的回报，以确保退休舒适。但是，您可以做什么有局限性。禁止某些交易，您必须谨慎行事。

缺乏对这些禁止交易的知识可能会导致严重的税收后果，包括处罚和对IRA的有利税收待遇的损失。为了协助IRA持有人，国税局（IRS）提供退休储蓄者应避免的禁止交易的清单。在这里，我们将进一步详细介绍规则。

什么是禁止的交易？

禁止的交易是您的IRA所有者，您的受益人或任何“取消资格的人”对IRA资产的不当使用。不合格的人包括：

• 任何家庭成员，例如配偶，祖先，线性后代或其配偶
• IRA的受托人
• 任何具有酌处权或控制您的IRA资产的人
• 任何为您的IRA提供基于收费的投资建议的人
• 任何具有酌处权或责任管理您的IRA的人

禁止的交易示例

以下是禁止IRA交易的例子：

1。从计划中借钱

许多合格的计划向参与者提供贷款，但是允许这些参与者在一定时期内必须以利息偿还贷款。另一方面，IRA被禁止向任何一方贷款，包括IRA所有者和任何不合格的人。

借贷不应与合法和允许的投资（例如私人安置）混淆。然而，必须谨慎行事，以确保不将资金投资于不合格的人。例如，如果您的配偶正在开展房地产租赁业务，他们可能需要投资者来提供启动资本。虽然您可能能够使用常规储蓄来投资于业务，但由于您的配偶是不合格的人，因此无法使用IRA资产。如果企业主不是失去资格的人，则允许投资。

2。将财产出售给您的计划

如果您将财产出售给IRA，则出售是一项违禁交易。

3。使用IRA作为贷款的保险

您不允许使用IRA作为贷款的抵押品，因为您承诺的保证金将被视为分配由国税局。

4.购买个人使用物业

使用IRA资产购买用于您的个人使用的财产被认为是不当使用IRA资产，可能导致IRA的资格。

禁止的交易结果

通常，涉及禁止交易的IRA资产被对待，好像它们是在交易发生的第一天分配的一样。这意味着必须将资产添加到IRA所有者的收入中，如果IRA所有者年龄在59½岁以下，早期分布规则将适用。

对于涉及保证IRA余额作为贷款保证金的禁止交易，只有承诺的金额被视为取消资格并将其视为分配。

COVID-19引起的变化

在冠状病毒援助，救济和经济安全法（CARES法案），受冠状病毒大流行影响的个人可能需要从401（k），403（b）或IRA等退休帐户中占用100,000美元，而无需支付10％的早期罚款。

分配必须在2020年进行。纳税人必须将分配报告为收入。但是，为了最大程度地减轻税收负担，他们可以选择将其撤回到2020年，2021年和2022年的同等部分。纳税人还可以在2022年将资金重新注销退休帐户（相对于60天的标准还款要求）来避免税收打击。

对收藏品的投资

一般而言，美国国税局对IRA可能拥有的资产类型几乎没有例外。大多数投资者将购买股票或债券，而接近退休的人可能会寻求银行的安全存款证书。由于行政负担，许多IRA保管人没有提供房地产作为投资，尽管没有法律阻止他们这样做。如果您找到一个负责的受托人自我指导的IRA帐户，房地产和其他投资成为可能。

但是，该法律限制了IRA对两种类型的资产进行投资：人寿保险和收藏品。收藏品包括以下内容：

• 艺术品
• 地毯
• 古董
• 金属（某些金条除外）
• 宝石
• 邮票
• 硬币（除了一些例外）
• 酒精饮料
• 某些其他切实的个人财产

如果您使用IRA资金投资收藏品，则该金额在投资年份被视为分配给您。如果您年龄在59½岁以下，则将适用10％的早期分配罚款。

底线

禁止的交易可能会对您的退休投资组合产生可怕的影响。您应该知道什么构成了禁止的交易以及避免其后果的步骤。当您建立IRA时，您的受托人应提供披露声明，其中包括有关禁止交易以及任何例外的信息。如有疑问，请务必与您的IRA托管人或受托人联系。