过早分布：含义，替代方案，常见问题解答

过早分布或提早提取是否从个人退休帐户（IRA），401（k）投资帐户，税收年金或另一个合格的退休计划，该计划支付给了59½岁以下的受益人。

过早的分布受到10％的提早提款罚款国税局（IRS）作为阻止储蓄者过早支出退休资产的一种手段。

过早发行的工作方式

在几种情况下，放弃了过早的分配罚款规则，例如首次购房者，教育费用，医疗费用和规则72（t），该规定纳税人可以在59½之前提取IRA，只要他们至少服用五个基本平等的周期性付款（sepps）。

提早提款适用于延长税收的投资帐户。传统的IRA和401（k）的两个重要例子。在标准个人退休帐户（IRA），个人将税前收入直接迈向可能增加税收的投资；在撤回之前，没有资本收益或股息收入被征税。尽管雇主可以赞助IRA，但个人也可以单独设置这些。

在雇主赞助的中401（k），符合条件的员工可以在税后和/或税前的基础上做出工资脱额捐款。雇主有机会代表符合条件的雇员为计划做出匹配或非选择性捐款，还可能添加利润分享功能。与IRA一样，401（k）的收益延长了税收。

允许的早产分布

1997年，国会通过了纳税人救济法，除其他外，如果这笔钱首次用于购买房屋，则可以从税收退休账户中撤出高达10,000美元的纳税人。

学生还可以从合格的退休帐户中提取资金，如果他们使用收益合格的高等教育费用。合格的费用包括参加认可的高等教育机构所需的学费，用品或书籍。

纳税人不能尽早撤回的资金用于生活费用，但他们可以将这些资金用于国税局批准的医疗费用出版物502。

从2024年开始保护2022年第2.0号法案，许可帐户参与者每年从退休储蓄中获得最高1,000美元的紧急个人或家庭费用，而无需支付10％的提早提款罚款。此外，家庭虐待的幸存者将能够撤回其退休帐户的$ 10,000或50％的少数，并宣布为联邦政府宣布的受害者自然灾害无需处罚就可以从储蓄中撤回22,000美元。

避免过早分配费用的替代策略

规则72（t）是避免IRS的较早提取费用的另一个流行策略。规则72（t）指的是税法的部分，如果纳税人以基本平等的周期性付款收到这些付款，则免除了此类费用。这意味着您必须在五年内至少在五年内撤回资金，这使得那些需要立即储蓄的人不理想。

国会在税法中撰写了这些例外，以支持纳税人行为，这与公共利益一样。尽管美国政策制定者认为将退休储蓄促进了他们的重点之一，但他们在新房主或那些与学校和医疗服务相关的费用的案件中却例外。

底线

过早的分布是从合格的退休帐户（例如IRA或401（k）计划）提早提取的。美国国税局（IRS）在59½岁之前从这些帐户中提取的提款判处10％的罚款，但是，它允许艰辛，首次购房或合格的医疗费用等例外。