合格的退休计划：定义和2种主要类型

什么是合格的退休计划？

合格的退休计划是雇主赞助的退休计划，满足了内部税收法规（IRC）和员工退休收入安全法（ERISA），使其有资格获得某些税收优惠。这些可能包括雇主和雇员捐款的税收减免，以及税收延期投资收益。

关键要点

合格的退休计划是雇主赞助的计划，符合国税局（IRS）和美国劳工部的要求，并为雇员和雇主提供某些税收优惠。
这些收益可以包括缴纳税款和投资收益的税收延期，直到从帐户中撤回这笔钱为止。
合格的退休计划可以是定义的福利或定义的贡献计划。
合格的退休计划的例子包括传统养老金，401（k）计划和利润共享计划。

了解合格的退休计划

合格的退休计划有两种主要类型：定义的好处和定义的贡献。

还有其他一些计划是两者的混合体现金余额计划。

定义的赠款计划为员工提供了保证支出退休后，将风险置于雇主的风险之后，以保存和投资以满足计划负债。传统，年金-类型养老金是定义的效益计划的一个例子。

通过定义的限制计划，员工在退休中获得的资金数量取决于他们的贡献以及他们的成功投资。员工通常会选择投资的内容，并承担所有投资风险。一个401（k）是定义贡献计划的最受欢迎的例子。

合格计划的其他示例包括：

合格退休计划的要求

税法提出了一长串计划必须满足才能获得资格的要求。

例如，员工必须有资格在21岁或完成服务一年的日期（以较晚者为准的日期）的日期或日期。

一旦有资格参加，就必须允许员工加入计划，不迟于他们满足最低年龄和服务要求之日起的第一天，或者在满足这些要求的日期之后的六个月之后，以较早的为准。

税法还建立了归属，，，，雇主匹配的贡献，，，，滚动，，，，分布，还有更多。

快速事实

雇主在这些规则中有一些余地，但是一旦他们以书面形式将计划的细节（如他们所需要的那样），除非他们修改计划，否则他们必须遵守他们。

合格的退休计划还遵守由美国劳工部管理的1974年雇员退休收入安全法规（ERISA）的规则。它的主要要求之一是计划发起人（雇主）和管理人员作为受托人，这意味着他们必须为计划参与者的最大利益做出投资决策。如果他们不这样做，他们可能会承担个人责任来弥补任何损失。

合格退休计划的税收优惠

为雇员提供合格的退休计划的雇主可以为他们为计划贡献的资金扣除税收扣除。这些限制取决于计划的类型，而定义的效益计划的贡献限制比定义的贡献计划更高。

这国税局（IRS）还设置了最大贡献量员工可以制定计划。

有了传统的定义筹款计划，员工可以为其捐款扣除税收减免，减少应税收入，从而减少当年的税款。他们只有在退休后将其撤回时才缴税。同时，他们的帐户中款项的投资收益将被税收捐赠，直到撤回为止。（（罗斯型帐户这里是一个例外 - 他们不提供任何税收减免，但是以后的提款将是税收和免税，只要帐户所有者年龄超过59½，并且已有五年以上的帐户。）

根据雇主计划的具体规定，合格的计划还可以允许雇员获得贷款并免费罚款艰苦的提款在某些情况下。