州所得税与联邦所得税：有什么区别？

州所得税与联邦所得税：概述

美国有一个多端的所得税制度，根据该系统，联邦，州，有时甚至是地方政府征收税款。联邦和州所得税相似，因为它们对应税收入申请百分比。

但是，它们在这些利率以及如何申请的情况下以及应税的收入类型以及允许的扣除和税收抵免方面有很大差异。

州所得税

国家所得税在一个州之间的差异很大。大多数州都有平坦或渐进的所得税制度。一个统一税系统（也称为单位结构）将单个税率应用于所有收入水平。

统一税收状态

As of 2024, 12 states use the flat tax method: Arizona (2.5%), Colorado (4.4%), Georgia (5.49%), Idaho (5.8%), Illinois (4.95%), Indiana (3.05%), Kentucky (4.0%), Michigan (4.25%), Mississippi (4.7%), North Carolina (4.5%), Pennsylvania （3.07％）和犹他州（4.65％）。华盛顿的统一税仅适用于高收入者的资本收入，爱荷华州到2026年将统一税。

进行性税收状态

在使用渐进税系统的州，以更高的百分比税率征税。这与联邦所得税体系中使用的系统相同。一些州的边缘税务括号为此，《联邦税法》，但许多州实施了自己的税法。

有些人每年调整其支架，以保持通货膨胀的步伐，就像联邦政府一样，而另一些则没有。

夏威夷有12个税级，而堪萨斯州和其他六个州只有3个。加利福尼亚的渐进税制最高税率为13.3％，适用于单一申报者应税收入超过100万美元，已婚夫妇收入超过1,396,542美元。

北达科他州的顶部最低边际税率，收入超过225,975美元，已婚夫妇的收入超过275,100美元的单一申报人的利率为2.5％。

几乎没有所得税或没有所得税的州

阿拉斯加，佛罗里达州，内华达州，南达科他州，田纳西州，德克萨斯州，华盛顿和怀俄明州不要对居民收入征税。

新罕布什尔州仅从利息和股息中征税，而不会从工资和工资中赚取收入。该州正在逐步淘汰这一问题，并计划在2025年1月之前完全废除此事。田纳西州曾经向利息收入和股息征税，但在2021年1月1日完成了淘汰。

联邦所得税

《美国国税法法》（IRC）阐明了联邦所得税规则，发生了重大变化，在2018年生效，并通过减税与工作法（TCJA）。该法案在联邦一级颁布了七个边际税级：10％，12％，22％，24％，32％，35％和37％。

在2024年纳税年度中，单档案的37％的税率为609,351美元，已婚夫妇共同提交的$ 731,201。在2025年纳税年度中，单档案的最高利率为626,351美元，已婚夫妇共同提交的$ 751,601。

这是对2024年的税率的完整细分和税率：

2024联邦税级和利率
2024税率	单身的	已婚共同提交	户主	已婚分别提交
10％	$ 0至$ 11,600	$ 0至$ 23,200	$ 0至$ 16,550	$ 0至$ 11,600
12％	$ 11,601至$ 47,150	$ 23,201至$ 94,300	$ 16,551至$ 63,100	$ 11,601至$ 47,150
22％	$ 47,151至$ 100,525	$ 94,301至$ 201,050	$ 63,101至$ 100,500	$ 47,151至$ 100,525
24％	$ 100,526至$ 191,950	$ 201,051至$ 383,900	$ 100,501至$ 191,150	$ 100,526至$ 191,950
32％	$ 191,951至$ 243,725	$ 383,901至$ 487,450	$ 191,151至$ 243,700	$ 191,951至$ 243,725
35％	$ 243,726至$ 609,350	$ 487,451至$ 731,200	$ 243,701至$ 609,350	$ 243,726至$ 365,600
37％	$ 609,351或更多	$ 731,201或更多	$ 609,351或更多	$ 365,601或更多

这就是他们在2025年的样子：

2025联邦税收验和利率
2025税率	单身的	已婚共同提交	户主	已婚分别提交
10％	$ 0至$ 11,925	$ 0至$ 23,850	$ 0至$ 17,000	$ 0至$ 11,925
12％	$ 11,926至$ 48,475	$ 23,851至$ 96,950	$ 17,001至$ 64,850	$ 11,926至$ 48,475
22％	$ 48,476至$ 103,350	$ 96,951至$ 206,700	$ 64,851至$ 103,350	$ 48,476至$ 103,350
24％	$ 103,351至$ 197,300	$ 206,701至$ 394,600	$ 103,351至$ 197,300	$ 103,351至$ 197,300
32％	$ 197,301至$ 250,525	$ 394,601至$ 501,050	$ 197,301至$ 250,500	$ 197,301至$ 250,525
35％	$ 250,526至$ 626,350	$ 501,051至$ 751,600	$ 250,501至$ 626,350	$ 250,526至$ 375,800
37％	$ 626,351或更多	$ 751,601或更多	$ 626,351或更多	$ 375,801或更多

联邦税：标准扣除与逐项扣除

纳税人可以要求标准扣除额或逐项扣除在联邦税制下。由于TCJA，2018年的标准扣除量大大增加，这使许多纳税人采取标准扣除额是有利的。

扣除减少用于确定纳税人纳税责任的应税收入金额。一般而言，纳税人应使用减少其应税收入的扣除额。

以下是2024年和2025年纳税年度的标准扣除额：

2024和2025的标准扣除额
申请状态	2024标准扣除	2025标准扣除
单身的	$ 14,600	$ 15,000
已婚分别提交	$ 14,600	$ 15,000
家庭负责人	$ 21,900	$ 22,500
已婚共同提交	$ 29,200	$ 30,000
幸存的配偶	$ 29,200	$ 30,000

如上所述，各州和联邦政府在征税的收入类型以及扣除和税收抵免他们允许的。例如，养老金和社会保障收入应根据联邦规则征税，而某些州则免除了这些收入来源的税收。

其他收入豁免包括美国国库券的收入，例如储蓄债券。这些收入来源免于州税，但要缴纳联邦税。

州所得税与联邦所得税示例

考虑一个居住在新罕布什尔州的单一纳税人，并报告应纳税收入为每年75,000美元，并在其联邦纳税申报表上获得3,000美元的利息收入。

国家税

我们将从州所得税开始。新罕布什尔州对利息和股息税有2,400美元的税款，因此仅缴纳剩余的600美元（3,000美元 - 2,400美元）的利息和股息收入。

这意味着纳税人将支付18美元（$ 600×0.03）的州税，因为新罕布什尔州税利息和股息收入仅以3％的税率（截至2024年1月1日）。纳税人对其总收入的有效州税率为78,000美元（税收义务，18美元，由应税收入分配，78,000美元）为0.030％。

如果同一个人居住在犹他州，那么他们的所有应税收入（两者都没有赚取）将受到该州为4.55％的固定税率（截至2024年1月1日）的约束。在这种情况下，他们的州税费将为3,549美元（78,000美元×0.0455）。

联邦税

就联邦税而言，在2024年，在渐进式系统下，该纳税人将在其收入的第一批$ 11,600（不包括利息）中支付1,160美元，该收入属于10％的税率。他们的收入从11,601美元到$ 47,150（4,266美元），其收入支付12％，而22％的收入为22％，金额大于$ 47,150（6,127美元）的总收入为11,553美元。他们有效的联邦税率为15.4％（$ 11,553÷$ 75,000）。

底线

无论您居住在美国州税的地方，联邦税款都是相同的 - 金额和背后的哲学上都有很大差异。

一些州收取统一的税收，而另一些州则使用一种累进制度，该系统比其他州更重要。因此，如果您可以选择工作或正在考虑搬迁，请确保在比较各个地方的生活成本时考虑州税。

请注意，所得税只是税收的一个要素，即专业税，营业税和其他措施可以在提高收入的方式中发挥作用。