理解税收减免：逐项减免与标准减免

什么是税收减免？

减税是您可以从您的应税收入降低您欠的税款。您可以选择标准扣除额（固定金额的单一扣除）或逐项扣除计划a您的所得税申报表。

如果您的列出费用总额大于您的申请状态的标准扣除额，则逐项列出是有意义的。允许的逐项扣除包括抵押贷款利息，慈善礼物，无需支付的医疗费用以及州和地方税。

了解税收减免

个人可以采取标准扣除额 - 几乎翻了一番减税与工作法（TCJA）- 或逐项扣除。这是2024年和2025年纳税年度标准扣除额的收益：

2024年和2025年纳税年度的标准扣除额
申请状态	2024标准扣除	2025标准扣除
单身的	$ 14,600	$ 15,000
已婚分别提交	$ 14,600	$ 15,000
家庭负责人	$ 21,900	$ 22,500
已婚共同提交	$ 29,200	$ 30,000
幸存的配偶	$ 29,200	$ 30,000

纳税人至少65岁或者盲人可以要求额外的标准扣除。对于2024年，金额上涨了1,550美元（单档案和家庭负责人$ 1,950）。对于2025年，这些金额分别更改为1,600美元和2,000美元。

常见的税收减免

以下是一些最常见的税收减免纳税申报表：

• 最高$ 2,500学生贷款利息
• 抵押贷款利息最高75万美元的有抵押抵押贷款债务（如果您在2017年12月16日之前购买房屋，则为100万美元）
• 对传统的贡献个人退休帐户（IRA），，，，401（k）计划，或另一个合格的退休计划，最多限制
• 最多$ 10,000州和地方税
• 对健康储蓄帐户（HSA），最多限制
• 医疗费用超过您调整后总收入（AGI）的7.5％
• 自营费，包括内政部扣除和健康保险费扣除
• 慈善捐款
• 投资损失
• 赌博损失

这些扣除额中的大多数应按照1040的附表A输入，但是有一些例外。例如，您必须使用表格8949和时间表d报告投资损失和表格5498记录IRA贡献。对雇主赞助的401（k）退休帐户的贡献反映在您的薪水中，因此您不需要额外的表格。

受TCJA影响的扣除额

一些曾经常见的税收减免是消除或封顶根据2017年的《减税与工作法》（TCJA）。您再也不能扣除以下内容 - 至少在2025年，该法案届满时：

• 房屋净值贷款利息（除非您花了钱来改善房屋）
• 超过75万美元有抵押债务的抵押贷款利息
• 无偿工作费用
• 州和地方税超过5,000美元（夫妇$ 10,000）
• 专业社会的会费
• 移动费用（军事人员除外）
• 伤亡和盗窃损失（在联邦宣布的灾难地区除外）
  
• 这个人豁免
• 税收准备费
• lim养费
• “杂项”逐项扣除
  

自雇的税收减免

自由职业者和演出工人的队伍正在增长。根据皮尤研究中心的一项研究，现在有超过1600万美国人被认为是自雇人士。

幸运的是，他们保留了在2017年税收改革法中损失的一些税收减免。某些扣除很复杂，因为您必须确定每笔费用的是业务，因此可以扣除，以及个人和不可扣除的数量。

一些最重要的推论对于自雇人士来说，包括您的一半医疗保险和社会保障税，内政部扣除以及健康保险费扣除税。

一项特别有价值的扣除额是对自雇人士对退休计划的贡献的税收。延长税收的退休计划 - 包括9月IRA， 这简单的IRA和独奏401（k）- 专为自雇人士，独奏经营者和小型企业主设计。

小企业税减免

企业的利润大和小薪金税，这是他们的总收入减去其总业务成本。这意味着记录每笔费用并将其报告给国税局（IRS）。小型企业主的一些顶级扣除包括：

• 广告和促销
• 坏账
• 图书
• 商务旅行
• 慈善捐款
• 继续教育
• 设备
• 保险
• 法律和专业费用
• 许可和监管费
• 贷款利息
• 通过税收减免
• 维修和维护
• 启动成本
• 税收（当地，销售和财产税）
• 车辆费用

许多这些推论的规则很复杂，尤其是对于鞋带操作。例如，必须在可扣除的业务使用与不可扣除的个人或家庭使用之间仔细分开车辆费用和旅行费用。

税收抵免税与税收抵免

税收扣除量减少了您的总应税收入 - 您用于计算税单的金额。另一方面，税收抵免直接从您欠的税款中减去。一些税收抵免甚至可以退还，这意味着，如果信贷将您的税单降低到零以下，您将获得差额的退款。

即使他们不可退还，税收抵免额也比减税更有价值。税收降低可能会使您的应税收入下降到税务表上的几个档次，但是税收抵免会减少您所欠美元的税款。

减税的例子

这是一个例子。莎拉（Sarah）是美国的单个纳税人，年收入总额为50,000美元。她想通过考虑是否要求来优化她的税收状况逐项扣除或拿标准扣除纳税年度。莎拉的相关信息包括：

• 抵押贷款利息：8,000美元
• 州和地方税（盐）：$ 3,000
• 慈善捐款：1200美元
• 医疗费用（超过7.5％调整后的总收​​入（AGI））：$ 2,500
• 无需补偿的业务费用：$ 800

莎拉（Sarah）的潜在逐项扣除额等于$ 15,500。这是她的抵押贷款利益，盐，慈善捐款，超过AGI 7.5％的医疗费用以及业务费用的总和。

如果莎拉（Sarah）在2024年提交单曲，则应注意，标准扣除$ 14,600高于她的潜在逐项扣除。因此，莎拉希望要求获得标准扣除额。

标准扣除额与逐项扣除

一般而言，美国纳税人将选择逐项扣除扣除额或进行标准扣除，具体取决于最多减少其应税收入。

与许多纳税人认为的相反，他们可能会从标准扣除额中受益最大，因为TCJA几乎将标准扣除额翻了一番，并消除了（或封顶）许多逐项扣除。

如果逐项列出，则需要全年保留合格费用的收据，并将其组织成类别。在纳税时，您会在附表A中记录并记录费用，并在收据上保留，以防您进行审核。

标准扣除的工作要少得多：您只需填写12A行上的标准扣除额的数量表格1040或者1040-SR。

国家税收减免

在42个州中征收所得税的大多数州中，大多数州尽可能紧密地遵循联邦形式的格式。但是，各州设定了自己的税率和标准扣除额，他们可能对扣除额有其他允许扣除或不同的限制。

一些州，如果纳税人扣除联邦税收，则不允许纳税人逐项列出州税。

无论如何，值得密切阅读您所在州的税表，以查看您是否有任何其他扣除额。例如，在新墨西哥州，当您达到100岁时，您将免征州所得税，而内华达州的纳税人可以免费获得一包牌来提交纳税申报表。

减税限制

请记住，某些推论存在局限性。例如，现行的联邦税法将抵押贷款利息扣除限制至最高750,000美元的有抵押贷款债务（如果您在2017年12月16日之前购买了房屋，则将抵押贷款扣除额限制为100万美元。 2017年的变化对拥有最昂贵的房屋的城市中一些不太富裕的城市居民来说是严重打击。

然后是医疗保健扣除额的限制。如果您要逐项列出医疗保健费用，则您支付的费用（对您自己，您的配偶和家属）必须超过您调整后的总收​​入（AGI）的一定百分比，才能自付。对于您的2024年和2025年的纳税申报表，医疗费用的门槛为所有纳税人的AGI的7.5％。

资本损失随身携带

标准或逐项税减免中未包括的另一项扣除是一种资本损失。这些记录在附表D，以及资本收益，而不是附表A中。

税收损失随身携带是为纳税人的利益重新排列收益的合法方式。您可以从往年开始承担个人和商业资本损失。截至2024年的纳税年度，您可以索取最高3,000美元（如果分别已婚，如果分别结婚）作为税收减免。如果您的损失大于此，则可以将它们“推向下来”到次年或几年。

底线

减税是IRS允许纳税人从应税收入中扣除的金额，从而减少了他们所欠的税款。

纳税人可以逐项列出他们有权在纳税申报表中有权获得的个人扣除额，或者选择允许的标准扣除额（单个金额）。您选择的方法很可能是最降低税单的方法。