出于税收目的的居住状态：如何避免双重税收

您的税收居住状况决定了哪个州有权征税您的收入，如果您最近搬家或期望搬迁，则将其成为关键的考虑。但是，每个州都有自己的规则来确定税收居留权，而无法理解它们可能会导致意外的处罚或税收负债。

这是您应该了解的有关居住状态规则的知识，以避免税收问题，包括如何确定税收居留，双重税收居住的含义以及对远程工作和季节性生活的特殊考虑。

关键要点

了解住所和法定居住规则对于确定您的居住状况至关重要。
在各州之间，住所测试通常是一致的，但是法定居住规则可能会有很大的不同。
双重州居留权可能会导致双重征税，但您有时可以通过州税收抵免和互惠协议来减轻负债。
如果他们的雇主处于“方便雇主”规则的状态，远程工人可能会面临其他税收挑战，包括双重税收。
雪鸟和季节性居民应仔细跟踪和计划其税收居住状况，以优化税收优惠。

出于税收目的的居住状况规则

大多数州使用两个主要因素来确定税收居住：住所位置和法定居留。

您的住所指的是您的永久住所，通常定义为您打算在任何暂时缺勤后返回的地方。同时，法定居住通常意味着您在给定年份（例如183天）将一定的时间花费在某个地方。

通常，如果您在那里居住或符合其法定居住测试，则州可以将您视为税收目的。结果，您可以在多个州获得税收居留资格，这可能会导致您的收入征税。

为了避免这种情况，您必须了解州税收居住规则，请采取必要的步骤在移动后立即建立您的住所，并记录您花费时间的时间。

建立住所的一般规则

当您迁移到另一个状态时，尽快建立新的住所可以防止对税收居住的困惑并最大程度地减少并发症的风险。记录您的住所更改的一些主要方法包括：

注册在您的新州投票
在您的新州租用或购买住所
从您的新状态获得驾驶执照
通过您的银行，美国邮政服务（USPS）和国税局（IRS）等机构更新您的地址

您拥有的文档越多，承受居留权就越容易审核。当一个国家试图验证您的居住权索赔时，就会发生这些，如果您从高税状态转移到下部税状态，则可能更有可能。它们可能涉及税务机构审查您的财务记录，旅行历史甚至社会关系（例如，您属于哪些本地群体）来确定您的实际税收居住。

州特定的法定居留规则

法定居住测试是在美国建立税收居住的工具，但是，并非所有州都使用183天规则。有些设定了法定居留权的明显不同的阈值。示例包括：

新墨西哥州：185天
夏威夷：200天
爱达荷州：270天

一些州的规则有其他微妙但显着的变化。例如，新墨西哥州只有整整24小时的时间才能达到您的法定居留阈值，而纽约包括部分日子。

此外，“居所地点”条款有时也适用，这需要您在州内维持一个永久的住所（而不是临时住宿）。例如，纽约要求您在“基本所有应纳税年度”中拥有永久性的住所，并达到184天的门槛以建立法定居留权。

双重税收居住的税收影响

在一个以上州的税收居民中符合资格可以导致双重征税，在此，多个州声称有权征税全球收入在同一纳税年度。当您在一个状态下遇到住所测试并在另一个州的法定居住测试时，这种情况通常会发生。但是，如果您：

拥有一个以上州的房地产
生活在一个状态中，但在另一个州工作
移至新状态，但无法正确建立住所

一些州提供了支付给其他州的税收的信用，这可以减轻双重税收的影响。但是，这些信用因州而有很大差异，并且可能并不总是完全抵消额外的税收责任。

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国家之间的互惠协议

某些州彼此之间有互惠协议，使一个州的居民可以在另一个州工作，而无需缴纳第二个州的所得税。您仅在两国提交税款，而是仅在税收居住地提交并缴纳所得税，简化税收过程并降低了双重税收的风险。

互惠协议最常见在工人跨州通勤的州。例如，某些具有互惠协议的州包括：

亚利桑那：加利福尼亚，印第安纳州，俄勒冈州和弗吉尼亚州
伊利诺伊州：爱荷华州，肯塔基州，密歇根州和威斯康星州
北达科他州：明尼苏达州和蒙大拿州

什么时候互惠不适用，您通常必须提交非居民在您工作的州征税并在那里缴税。您还必须在您的家乡提交居民退货，如果可用于支付给另一个州的税款的信用，您可能会避免双重税收。

远程工人的特殊注意事项

远程工人在一个州生活和工作的人，但在另一个州的雇员可能会面临独特的税收挑战。雇主的便利”规则。

通常，远程工人只欠其居住和工作的州所得税。但是，根据便利规则，您的雇主国家也可能要求对收入征税的权利，除非您可以证明您是为了方便而不是您自己的雇主国家工作。

八个州有便利规则：

阿拉巴马州
康涅狄格州
特拉华州
内布拉斯加州
新泽西州
纽约
俄勒冈州
宾夕法尼亚州

康涅狄格州和新泽西州的便利规则仅适用于在其他有方便规则（例如阿拉巴马州或内布拉斯加州）远程工作的人。同时，俄勒冈州仅对为基于俄勒冈州的雇主执行管理职能的非居民纳税人执行便利规则。

雪鸟和季节性居民的考虑

雪鸟和其他季节性居民之间分配时间之间的季节性居民可以通过在下部税收状态建立税收居留权来减轻税收负担。但是，较高税状态可能会试图要求征税您的收入权利，因此您必须准备证明您的审核中的居留权。

例如，如果您将时间分配在纽约和佛罗里达州之间，则作为佛罗里达州居民的申请可以为您节省大量税款，因为佛罗里达州没有所得税，纽约的利率相对较高。为此，您必须满足佛罗里达州的住所或法定居留要求，同时确保您没有根据纽约规则作为税务居民的资格。

居住和税收居住区有什么区别？

住宅通常是指您的居住地，而税收居住是确定哪个州有权征税收入的法律地位。通常，当您居住在那里或遇到其法定居住测试时，您通常会在一个州拥有税收居住，其中通常包括在那里居住持续一段时间，例如183天。

声称错误的税收住所的罚款是什么？

如果您要求出于税收目的声称国家居留状态不正确，则可以产生罚款罚款，对未缴纳税的利息，并受到税务机关的额外审查。罚款通常是未缴纳税额的百分比。在严重的情况下，故意歪曲您的税收居留可能会导致欺诈指控。

您如何为税收目的上诉您的居住状况？

如果您不同意国家对税收居留的决心，通常可以通过向州的税务局或上诉办公室提起上诉来对其进行质疑。这通常涉及在线或在指定截止日期内通过邮件提交正式上诉，以及支持您索赔的文件。例如，在加利福尼亚，您可以通过税务上诉办公室门户网站。

底线

了解税收居住规则对于避免税收问题，例如处罚和双重税收至关重要。虽然整个美国的住所规则通常是一致的，但各州之间的法定居留要求差异很大，方便规则或互惠协议之类的因素可能会增加复杂性。