709 表格：它是什么以及谁必须提交

IRS 表格 709 报告可能需要遵守的资产转让和某些。此表格报告您在一生中向他人赠送的应税礼物，包括现金或实物资产（例如房地产）的礼物。 709 表格还可用于在将财产转让给无血缘、婚姻或收养关系且比捐赠者至少年轻 37.5 岁的受益人时分配终身隔代免税。

根据，如果您在 2024 年向某人赠送的礼物总额超过 18,000 美元，或在 2025 年向个人赠送的礼物总额超过 19,000 美元，您很可能需要提交 709 表格。此表格应与您进行应税赠与的任何年份的纳税申报表一起提交，但提交此表格并不一定意味着您需要缴纳赠与税或隔代转让税。

隔代转让税是对隔代财产转让征收的附加税。

谁必须提交 709 表格？

当您向某人赠送经济礼物时，您（而不是礼物的接受者）有责任支付所欠的任何赠与税。如果您在任何特定纳税年度向某人赠送现金、财产或其他资产礼物，您需要提交 709 表格来报告该礼物。

然而，在某些情况下，经济赠与无需缴纳赠与税。这些包括：

• 属于以下范围内的礼物
• 给你配偶的礼物
  
• 您代他人支付的学费或医疗费
  
• 赠送给政治组织供其使用的礼物

学费或医疗费用的赠与必须直接支付给账单人，以避免产生赠与税。例如，如果您想帮助孙子支付大学费用，您需要直接向学校支付学费。如果您给您的孙子支付学费，则该钱将属于应税礼物类别。如果您支付医疗费用，情况也是如此。您需要直接向医疗保健提供者付款，以避免产生赠与税影响。

什么才算是应税礼物？

就国税局报告而言，礼物是指“直接或间接向个人进行的任何转让，但未收到全部对价（以金钱或金钱价值衡量）作为回报。”

可能被视为应税礼物的情形示例包括：

• 向成年子女支付首付以帮助他们购买房屋
• 直接向学生赠送现金礼物以帮助支付费用
• 直接向学生提供现金礼物以支付教育费用
• 资金存入代表您或您配偶以外的受益人
• 免除向他人发放的贷款

年度和终身排除

2024 年的年度排除限额为 18,000 美元（2025 年为 19,000 美元）。对于联合申报的已婚夫妇，这一限额翻倍至 36,000 美元（2025 年为 38,000 美元）。该限额适用于每位受益人，因此，如果您已婚并育有三个孩子，您和您的配偶可以在 2025 年共同向每位受益人捐赠最多 38,000 美元，而不会超过排除限额。这就是所谓的，但只有当您和您的配偶。

还有终身赠与税免税。 2025 年为 1,399 万美元，高于 2024 年的 1,361 万美元。

如何提交 709 表格

您必须为您提供应税赠与的任何纳税年度提交 709 表格，除非您属于上述排除之一的范围。如果您使用在线报税软件以电子方式提交纳税申报表，则无法在线填写此表格。 709 表格必须打印并邮寄给 IRS；这是少数不能的税表之一。

该表格本身是一份五页的文档，分为几个部分，涵盖：

• 个人信息
• 您赠送的财务礼物的详细信息
• 与隔代转移相关的详细信息

709 表格是年度申报表。 709 表格以及您的纳税申报表的其余部分应在年度申报截止日期之前提交。对于大多数纳税年度，年度申报截止日期为 4 月 15 日。一般来说，您必须在捐赠后当年的 1 月 1 日、4 月 15 日之前提交 709 表格。

如果您认为需要更多时间准备退货，您可以。提交延期后，您可以在 10 月 15 日之前完成您的纳税申报表。您可以通过填写 IRS 表格 8892 来请求将表格 709 的提交期限延长六个月。

哪里可以获得 709 表格

709 表格可供下载在国税局网站上。该表格可免费下载，并在提交纳税申报表以报告赠与税和隔代免税时使用。尽管该表格有五页长，但您可能不需要填写所有部分，具体取决于您今年报告的信息。

如果您要提交纸质纳税申报表并打印一份 709 表格副本，您可以将它们邮寄至 IRS，地址为：Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Kansas City, MO 64999。

底线

纳税人必须将 709 表格与纳税申报表一起提交，以报告超出年度允许免税额的礼物。赠送礼物的人就是提交礼物并纳税的人。709 表格必须在应税赠与的下一年报税截止日期之前提交，通常是 4 月 15 日。