公司倒置：它是什么，它的工作方式和示例

什么是公司反演？

公司倒置（也称为税收倒置）是一种避免税收操作，涉及在国外的一家公司重新调查以降低其所得税负担。

该策略要求美国公司让外国公司购买其股票或其他资产，从而使美国公司能够在下部税国家重新融合。作为另一种方法，美国公司可以购买外国公司并在其管辖范围内重新调查。

公司倒置由从另一个国家获得大部分收入的公司使用。一旦纳入另一个税收管辖区，公司将不再需要向美国以外的收入缴纳公司所得税，除非货币被遣返。

自2016年美国公司税率从35％降低至21％以来，该策略的使用量较低。

企业倒置如何工作

公司倒置是公司通过更改税收管辖权来减轻税收负担的​​众多策略之一。在这种情况下，一家公司通过让外国公司购买其当前业务来重新加入国外。

然后，外国公司拥有资产，美国公司解散了。

如果一家美国公司购买外国公司的股份或资产，然后将其合法地点移至该国，则实现了相同的目标。

值得注意的是，在改变其税收管辖区的同时，美国业务的现有业务可能保持不变。

美国财政部的努力

多年来，美国财政部已采取措施阻止公司倒置。

例如，它发布了法规，限制了美国公司可以拥有的外国公司股份的百分比，并要求外国公司向合并后的公司捐款不少于一定数量的股份。

财政部还挑战了公司在不欠美国收益税的情况下遣返倒置之前遣返收益的能力。

收益与成本

从盈利能力和竞争力的角度来看，公司反演代表了明智的业务举动，因为它们降低了公司的税收负担。

美国处于失败的一面。该公司对建立的国家和仍在蓬勃发展的国家的税收较少。

公司反转的批评者指出，美国公司从更广泛的社会因素中受益，例如受过良好教育的员工队伍和企业友好的环境，但一旦可以选择，避免或最小化其贡献。

公司反演的示例

考虑一家制造公司并入在1950年代美国本身。多年来，它的大部分收入都来自美国的销售，但是最近，外国销售额的百分比有所增加。

来自国外的收入在美国和美国征税税收抵免不要承担公司必须在其他地方缴纳的所有税款。随着来自外国业务的销售百分比相对于国内业务的增长，该公司由于法律居住的位置而支付的美国税款更多。

如果业务交易公司倒置，则可以避免对美国以外产生的收入缴纳更高的美国税（直到将钱带回美国为止）。

公司反转还有其他潜在的优势，包括更具吸引力的融资选择的可能性。但是，主要收益是对外国收入的美国税减少。

公司反转的特定实例包括美国公司餐厅连锁店蒂姆·霍顿（Tim Hortons）的2014年收购以及美国医疗保健技术公司Medtronic的2015年收购爱尔兰医疗产品制造商Covidien Plc。

批评公司反转

公司反演是合法的，不被考虑逃税只要它不涉及歪曲有关的信息纳税申报表或开展非法活动以隐藏利润。

但是，围绕选择公司反转的公司的道德规范存在争议。与加拿大咖啡和甜甜圈连锁店蒂姆·霍顿（Tim Hortons）合并，美国公司因离开该国而被要求离开该国。

为什么反转放慢了

争议在2015年成为统治者，当时辉瑞公司宣布将作为与Allergan Plc合并的一部分搬到爱尔兰，这是有史以来最大的公司倒置之一。

这一宣布在政治界广泛愤怒。美国财政部和内部税收局发布了新的规则，这些规则（以及最大的公司倒置）的吸引力降低了。结果，辉瑞公司（Pfizer Inc.）于2016年取消了这笔交易。

一年后，2017年的减税与工作法解决了美国与其他国家之间的大部分税收差异，从而减慢了这种税收策略的使用。

这种做法仍然是合法的，但是节省的税收不那么重要。

底线

当美国公司购买外国公司并重新建立其在国外的合法位置时，就会发生公司反演。这项交易的结果可能是较低的公司税，而公司的运营或职能位置没有真正的变化。公司将缴纳外国公司税和美国外国税的结合。