折旧属性：含义，概述，常见问题

什么是折旧财产？

折旧财产是有资格征税和会计目的预订的任何资产折旧根据国税局（IRS）的规则。折旧财产可以包括车辆，房地产（土地除外），计算机，办公设备，机械和重型设备。考虑折旧财产项目长期资产。

关键要点

折旧财产是一种资产，可以在其使用寿命（例如车辆，机器或建筑物）上折旧。
折旧财产必须用于业务目的，并具有超过一年的可确定用途寿命。
只要它具有一致的成本基础，有用的寿命和终端价值，就可以使用各种方法贬值。
两种常见的折旧方法是直线折旧和加速折旧。

了解折旧财产

IRS出版物946，“如何折旧财产”定义了折旧财产。根据该出版物，要折旧，财产必须满足以下所有要求：

它必须是您拥有的财产。
它必须用于您的业务或产生收入的活动。
它必须具有可确定的有用生活。
必须期望它可以持续一年以上。

财产，工厂和设备（PP＆E）是折旧资产，某些无形的特性，例如专利，版权和计算机软件；但是，IRS出版物535还将专利和版权列为无形资产摊销而不是折旧。这些无形物体是摊销还是折旧通常取决于其用途的表征

在某些情况下，企业可以选择大写资产，支出费用（注销）在当前的税收期和放弃未来的折旧，因此在IRC之后将其作为不可销售的资产第179节规则。

常见的折旧方法

两种常见的折旧方法是直线并加速。直线折旧每年产生恒定的费用，而加速折旧前几年的前载费用。一些公司选择加速的方法来保护更多的收入免受税收，尽管其报道的净利润在早期的净利润将少。随着记录较少的折旧费用，这将在后来的几年中逆转。

无论采用的折旧方法如何，折旧财产都必须具有相同的成本基础，有用的生活，以及打捞价值在其用途的尽头。

折旧财产的示例

百事可乐公司列出了土地，建筑物和改进，机械和设备（包括车队和软件），以及在其PP＆E帐户下进行施工。建筑物和改进的直线折旧的平均使用寿命为机械和设备的15 - 44年和5 - 15年。土地不是折旧财产。在2021财政年度，该公司记录了24.8亿美元的折旧费用，并拥有244.2亿美元累积的折旧。它的无形资产均未贬低。

折旧财产的示例是什么？

折旧财产的示例包括机器，车辆，建筑物，计算机等。美国国税局将折旧财产定义为您或您的企业拥有的资产（如果您不拥有资产，而是对其进行资本改进，这也很重要），则必须将财产用于您的企业或任何创收的活动，最后，它必须拥有一年大于一年的有用生活。资产贬值，直到达到完整的有用生活的尽头然后以抢救价值保留资产负债表上的一年。